PAGE預(yù)算單位內(nèi)控控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)預(yù)算單位內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高財(cái)政資金使用效益，防范舞弊和預(yù)防腐敗，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本預(yù)算單位及其所屬各部門和全體工作人員。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注涉及重大資金、資產(chǎn)、資源的管理和使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，提高單位管理效率和效果。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別單位應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合單位風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后或超支；預(yù)算調(diào)整不規(guī)范，可能影響預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，預(yù)算編制方法不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致預(yù)算編制與實(shí)際情況脫節(jié)；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)不到位，可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差；預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致預(yù)算隨意調(diào)整，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差；規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審批。（三）收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別收入業(yè)務(wù)方面，可能存在收入核算不規(guī)范、收入未及時(shí)足額上繳、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題；支出業(yè)務(wù)方面，可能存在支出審批不嚴(yán)、支出標(biāo)準(zhǔn)不明確、違規(guī)使用資金等問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)分析收入核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真；收入未及時(shí)足額上繳，可能造成國(guó)有資產(chǎn)流失；私設(shè)小金庫(kù)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，可能引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)；支出審批流程不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致不合理支出；支出標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能造成支出隨意性較大；違規(guī)使用資金，可能導(dǎo)致資金使用效益低下，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)收入管理，規(guī)范收入核算流程，確保收入及時(shí)足額上繳；嚴(yán)格支出審批制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，杜絕違規(guī)使用資金行為。（四）政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致采購(gòu)項(xiàng)目無(wú)法順利實(shí)施；采購(gòu)過(guò)程中存在違規(guī)操作，如規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等，可能影響采購(gòu)質(zhì)量和公正性；采購(gòu)合同簽訂和履行不規(guī)范，可能引發(fā)合同糾紛。2.風(fēng)險(xiǎn)分析政府采購(gòu)預(yù)算編制不合理，可能導(dǎo)致采購(gòu)資金浪費(fèi)或采購(gòu)項(xiàng)目無(wú)法滿足單位實(shí)際需求；采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)操作，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，損害了國(guó)家利益和其他供應(yīng)商的合法權(quán)益；采購(gòu)合同簽訂和履行不規(guī)范，可能導(dǎo)致合同無(wú)法順利執(zhí)行，增加單位的經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)科學(xué)合理編制政府采購(gòu)預(yù)算，確保采購(gòu)項(xiàng)目與單位實(shí)際需求相匹配；加強(qiáng)政府采購(gòu)過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，防止違規(guī)操作；規(guī)范采購(gòu)合同簽訂和履行，明確雙方權(quán)利義務(wù)，加強(qiáng)合同執(zhí)行的監(jiān)督和管理。（五）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別資產(chǎn)配置不合理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)；資產(chǎn)使用效率低下，可能影響單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展；資產(chǎn)處置不規(guī)范，可能造成國(guó)有資產(chǎn)流失。2.風(fēng)險(xiǎn)分析資產(chǎn)配置缺乏科學(xué)規(guī)劃，未充分考慮單位實(shí)際需求和資產(chǎn)存量情況，可能導(dǎo)致資產(chǎn)閑置或重復(fù)購(gòu)置，造成資源浪費(fèi)；資產(chǎn)管理制度不完善，對(duì)資產(chǎn)使用情況缺乏有效監(jiān)督和考核，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率低下；資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，未經(jīng)評(píng)估和審批，可能導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓或流失。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)資產(chǎn)配置管理，科學(xué)合理編制資產(chǎn)配置計(jì)劃；建立健全資產(chǎn)使用管理制度,加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和考核，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和審批，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。（六）建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)缺乏可行性研究，可能導(dǎo)致項(xiàng)目決策失誤；建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致項(xiàng)目資金超支；建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范，可能影響項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度；建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量問(wèn)題和安全事故；建設(shè)項(xiàng)目竣工決算不及時(shí)、不準(zhǔn)確，可能影響項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)和資產(chǎn)交付使用。2.風(fēng)險(xiǎn)分析建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)前未進(jìn)行充分的可行性研究，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性缺乏科學(xué)論證，可能導(dǎo)致項(xiàng)目決策失誤，造成資源浪費(fèi)；建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)不充分、方法不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際成本偏差較大，資金超支；建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中存在違規(guī)操作，如虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等，可能導(dǎo)致中標(biāo)單位不具備相應(yīng)資質(zhì)或能力，影響項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度；建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中缺乏有效的質(zhì)量和安全管理措施，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量問(wèn)題和安全事故，給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響；建設(shè)項(xiàng)目竣工決算不及時(shí)、不準(zhǔn)確，可能無(wú)法及時(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際成本和效益情況，影響項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)和資產(chǎn)交付使用。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理，做好可行性研究和論證工作；科學(xué)合理編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序，確保招投標(biāo)活動(dòng)公平、公正、公開；加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程管理，建立健全質(zhì)量和安全管理制度，確保工程質(zhì)量和施工安全；及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，做好項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)和資產(chǎn)交付使用工作。（七）合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別合同簽訂前未進(jìn)行充分的調(diào)查和審核，可能導(dǎo)致合同條款不明確、不合理；合同履行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)督，可能導(dǎo)致合同違約；合同糾紛處理不及時(shí)、不當(dāng)，可能給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)分析合同簽訂前對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、信用狀況、履約能力等調(diào)查不充分，對(duì)合同條款審核不仔細(xì)，可能導(dǎo)致合同條款存在漏洞或歧義，引發(fā)合同糾紛；合同履行過(guò)程中缺乏有效的跟蹤和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)合同執(zhí)行情況不了解，可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，導(dǎo)致合同違約；合同糾紛發(fā)生后，處理不及時(shí)、方法不當(dāng)，可能導(dǎo)致糾紛升級(jí)，給單位帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)合同簽訂管理，做好對(duì)方當(dāng)事人的調(diào)查和審核工作，確保合同條款明確、合理；建立健全合同履行監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；規(guī)范合同糾紛處理程序，及時(shí)、妥善處理合同糾紛，維護(hù)單位合法權(quán)益。三、控制活動(dòng)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算編制建立健全預(yù)算編制管理制度，明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法、程序和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、分析和審核，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算審批嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，明確預(yù)算審批的流程和權(quán)限。預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)政部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。4.預(yù)算調(diào)整規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部門備案。（二）收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)建立健全收入管理制度，明確收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額上繳。2.支出業(yè)務(wù)建立健全支出管理制度，明確支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，杜絕不合理支出。（三）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制政府采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際需求，編制政府采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開，提高采購(gòu)質(zhì)量和效率。3.采購(gòu)驗(yàn)收加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，建立健全驗(yàn)收制度。明確驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)、程序和責(zé)任，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。（四）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置建立健全資產(chǎn)配置管理制度，科學(xué)合理配置資產(chǎn)。根據(jù)單位實(shí)際需求和資產(chǎn)存量情況，編制資產(chǎn)配置計(jì)劃。2.資產(chǎn)使用加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度。明確資產(chǎn)使用的責(zé)任和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和考核。3.資產(chǎn)處置規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置審批。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。（五）建設(shè)項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理，做好可行性研究和論證工作。確保建設(shè)項(xiàng)目符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。2.項(xiàng)目招標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。確保招投標(biāo)活動(dòng)公平、公正、公開，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的中標(biāo)單位。3.項(xiàng)目建設(shè)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程管理，建立健全質(zhì)量和安全管理制度。確保工程質(zhì)量和施工安全，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度和成本。4.項(xiàng)目竣工決算及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，做好項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)和資產(chǎn)交付使用工作。加強(qiáng)對(duì)竣工決算的審核和監(jiān)督，確?？⒐Q算真實(shí)、準(zhǔn)確。（六）合同管理控制1.合同簽訂加強(qiáng)合同簽訂管理，做好對(duì)方當(dāng)事人的調(diào)查和審核工作。確保合同條款明確、合理，維護(hù)單位合法權(quán)益。2.合同履行建立健全合同履行監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保合同順利履行。3.合同糾紛處理規(guī)范合同糾紛處理程序，及時(shí)、妥善處理合同糾紛。加強(qiáng)對(duì)合同糾紛處理過(guò)程的管理，維護(hù)單位合法權(quán)益。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全信息系統(tǒng)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。2.信息系統(tǒng)安全管理加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，建立信息系統(tǒng)安全防護(hù)機(jī)制。確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保信息在單位內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。加強(qiáng)對(duì)重要信息的保密管理，防止信息泄露。2.外部信息溝通加強(qiáng)與外部相關(guān)部門和單位的信息溝通，及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。建立健全外部信息反饋機(jī)制，及時(shí)處理外部信息反饋。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立健全溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)。明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制工作順利開展。2.定期召開會(huì)議定期召開內(nèi)部控制工作會(huì)議，總結(jié)分析內(nèi)部控制工作情況，研究解決內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷完善內(nèi)部控制制度。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)。（二）日常監(jiān)督檢查1.定期監(jiān)督檢查定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查根據(jù)單位實(shí)際情況，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)單