PAGE建立財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，不斷完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、預(yù)算專員、資金專員、財務(wù)分析專員等。2.明確各財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、相互協(xié)作的工作機(jī)制。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)管理部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作；會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作；預(yù)算專員負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況等工作；資金專員負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度、資金風(fēng)險管理等工作；財務(wù)分析專員負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)報告撰寫、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警等工作。（二）財務(wù)人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，具備初級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.財務(wù)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠與各部門有效溝通，共同完成公司財務(wù)管理工作。4.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則、財務(wù)內(nèi)控制度、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行定期考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃編制；成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)編制；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金來源編制；資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)購置、處置計劃編制。3.預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如零基預(yù)算法、滾動預(yù)算法、彈性預(yù)算法等。同時，應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整、突發(fā)事件等因素對預(yù)算的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可調(diào)整預(yù)算。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算執(zhí)行效果等。考核結(jié)果作為各部門績效評價、薪酬分配、獎勵等依據(jù)。（三）預(yù)算分析與評價1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.公司應(yīng)建立預(yù)算評價機(jī)制，對預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、預(yù)算管理的科學(xué)性等進(jìn)行評價。預(yù)算評價結(jié)果作為公司完善預(yù)算管理制度、改進(jìn)預(yù)算管理工作的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的資金籌集方式，確保資金籌集的及時性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，確保融資渠道暢通；內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金籌集過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。如遇資金籌集困難、融資成本上升、資金結(jié)構(gòu)不合理等風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施加以解決。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用申請應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可使用資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)禁超預(yù)算使用資金、挪用資金、擅自改變資金用途等行為。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，實行資金收支兩條線管理模式。收入資金應(yīng)及時足額上繳公司總部，支出資金應(yīng)按照預(yù)算和審批程序從公司總部撥付。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，確保銀行賬戶的合規(guī)性和安全性。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險管理制度，對資金風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。資金風(fēng)險包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。2.根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強(qiáng)資金預(yù)算管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用計劃、建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等，防范資金風(fēng)險的發(fā)生。3.定期對資金風(fēng)險管理情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險管理中存在的問題，不斷完善資金風(fēng)險管理制度。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，實行錢賬分管制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等行為。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金的安全、有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，確保應(yīng)收賬款的及時回收。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備，及時核銷壞賬。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的核算和管理，確保存貨的安全、完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品半成品、產(chǎn)成品等。2.存貨管理應(yīng)明確存貨的管理部門和責(zé)任人，建立存貨臺賬，及時記錄存貨的收發(fā)存情況。3.加強(qiáng)存貨的采購管理，嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行采購，確保采購質(zhì)量和采購成本。加強(qiáng)存貨的驗收管理，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)存貨的倉儲管理，合理安排存貨的存放地點，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。建立存貨跌價準(zhǔn)備制度，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備，及時核銷存貨損失。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)管理應(yīng)明確固定資產(chǎn)的管理部門和責(zé)任人，建立固定資產(chǎn)臺賬，及時記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置管理，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行購置，確保購置質(zhì)量和購置成本。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的驗收管理，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，合理計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和及時性。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的處置管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算期間。成本費用核算對象應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求確定；核算方法應(yīng)采用國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的方法；核算期間應(yīng)與會計期間一致。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)成本費用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費用核算原始記錄、憑證、賬簿等，確保成本費用核算資料的真實、完整。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用的預(yù)算控制、定額控制、標(biāo)準(zhǔn)控制等。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.成本費用控制應(yīng)明確成本費用控制的責(zé)任部門和責(zé)任人，建立成本費用控制臺賬，及時記錄成本費用控制情況。3.加強(qiáng)成本費用控制的分析和評價，定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析，查找成本費用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。建立成本費用控制考核機(jī)制，對成本費用控制責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為績效評價、薪酬分配、獎勵等依據(jù)。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)建立成本費用分析制度，定期對成本費用進(jìn)行分析，撰寫成本費用分析報告。成本費用分析報告應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用控制情況分析、成本費用效益分析等內(nèi)容。2.成本費用分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。同時，應(yīng)結(jié)合公司實際情況，深入分析成本費用變動的原因，為公司成本費用管理決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立收入管理制度，加強(qiáng)收入的核算和管理，確保收入的真實、準(zhǔn)確、完整。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入管理應(yīng)明確收入的確認(rèn)原則、計量方法和核算期間。收入確認(rèn)原則應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行；計量方法應(yīng)采用實際發(fā)生額計量；核算期間應(yīng)與會計期間一致。3.加強(qiáng)收入的合同管理，簽訂合同前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，確保合同的合法性、有效性和完整性。合同簽訂后應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時確認(rèn)收入。4.加強(qiáng)收入的催收管理，及時催收應(yīng)收賬款，確保收入的及時回收。建立收入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對收入風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。（二）利潤管理1.公司應(yīng)建立利潤管理制度，加強(qiáng)利潤的核算和管理，確保利潤的真實、準(zhǔn)確、完整。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。2.利潤管理應(yīng)明確利潤的計算方法和分配原則。利潤計算方法應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行；利潤分配原則應(yīng)按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。3.加強(qiáng)利潤的分析和評價，定期對利潤進(jìn)行分析，撰寫利潤分析報告。利潤分析報告應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤變動分析、利潤質(zhì)量分析等內(nèi)容。4.建立利潤考核機(jī)制，對公司利潤目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為公司績效評價、薪酬分配、獎勵等依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則。確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實可靠、內(nèi)容完整準(zhǔn)確、編制及時報送。3.加強(qiáng)財務(wù)報告編制的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)報告編制原始記錄、憑證、賬簿等，確保財務(wù)報告編制資料的真實、完整。4.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；公司管理層應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行審批，確保財務(wù)報告符合公司實際情況和決策需要。（二）財務(wù)報告分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)報告分析報告。財務(wù)報告分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。同時，應(yīng)結(jié)合公司實際情況，深入分析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)關(guān)系，為公司財務(wù)管理決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)財務(wù)報告分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)財務(wù)報告分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、真實準(zhǔn)確、完整及時。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)實施；外部監(jiān)督由國家審計機(jī)關(guān)