PAGE局財務管理內控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強本局財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障本局各項工作的順利開展。（二）制定依據依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及國家有關財經法規(guī)和本局實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本局機關及所屬各單位的財務管理活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.全面性原則：涵蓋財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等，確保不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據本局業(yè)務發(fā)展和管理要求，適時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務管理目標實現的前提下，合理控制成本，提高財務管理效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據：根據國家有關政策法規(guī)、本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合本年度收支增減因素和措施，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，對各項收入和支出進行科學合理預測。收入預算要充分考慮政策因素、市場因素等，確保收入的準確性和穩(wěn)定性；支出預算要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，合理安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和基本支出。3.編制流程：各部門根據職責分工，提出本部門年度預算建議數，經財務部門審核匯總后，形成本局年度預算草案，報局領導班子審議通過后，提交上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：財政部門批復本局預算后，財務部門應及時將預算指標分解下達到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門要嚴格按照下達的預算指標執(zhí)行，不得擅自調整或變更。財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關部門加快執(zhí)行；對超預算支出的情況，要嚴格按照規(guī)定進行審批和控制。3.預算調整：因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報局領導班子審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。（三）預算分析與考核1.分析報告：財務部門要定期編制預算執(zhí)行情況分析報告，對預算執(zhí)行的總體情況、各項收支完成情況、預算執(zhí)行差異原因等進行詳細分析，為局領導決策提供參考依據。2.考核評價：建立預算執(zhí)行考核評價機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算控制情況、資金使用效益等。對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍本局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)：嚴格按照國家法律法規(guī)和制度規(guī)定，組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.應收盡收：加強收入管理，積極組織收入，做到應收盡收，防止收入流失。3.票據管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，建立健全票據管理制度，嚴格票據的領購、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.核算要求：各項收入應及時足額入賬，按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隱瞞、截留、挪用。2.監(jiān)督檢查：財務部門要定期對收入情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查收入的真實性、合法性和完整性。對發(fā)現的問題要及時進行整改，并追究相關人員的責任。四、支出管理（一）支出范圍本局支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳揪终＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指本局為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.審批流程：嚴格執(zhí)行支出審批制度，各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出或專項支出需經局領導班子集體研究決定。2.控制措施：加強支出控制，嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和本局財務制度，對各項支出的范圍、標準和額度進行嚴格把關。嚴禁超預算支出、無預算支出和違規(guī)支出。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（三）費用報銷1.報銷憑證：費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據、報銷單等。原始憑證應注明支出項目、金額、日期、用途等，并由經辦人簽字、部門負責人審核、分管領導審批。2.報銷標準：嚴格按照國家和本局規(guī)定的費用報銷標準執(zhí)行。對差旅費、會議費、培訓費等支出，要明確報銷范圍和標準，并嚴格控制。3.報銷期限：費用報銷應在規(guī)定的期限內進行，一般不得超過一個月。對逾期未報銷的費用，財務部門應及時催報，并查明原因。（四）政府采購1.采購范圍：按照國家政府采購法律法規(guī)和本局實際情況，明確政府采購的范圍和限額標準。屬于政府采購范圍的項目，必須按照規(guī)定的程序進行采購。2.采購程序：政府采購應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，按照采購預算編制、采購計劃申報、采購方式確定、采購合同簽訂、采購驗收等程序進行。3.采購監(jiān)督：加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購內部監(jiān)督機制。財務部門要參與政府采購全過程，對采購項目的預算執(zhí)行情況、合同履行情況等進行監(jiān)督檢查，確保政府采購活動合法合規(guī)。五、資產管理（一）資產分類與登記1.資產分類：本局資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.登記管理：建立健全資產登記管理制度，對各類資產進行詳細登記，包括資產名稱、數量、價值、購置時間、使用部門等信息。資產登記應做到賬賬相符、賬實相符。（二）固定資產管理1.購置與驗收：固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的，應按照政府采購程序辦理。購置后要及時組織驗收，確保資產質量和數量符合要求。2.折舊與攤銷：按照國家有關規(guī)定，對固定資產計提折舊，對無形資產進行攤銷。折舊和攤銷方法應符合規(guī)定，并保持一致性。3.處置與清查：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置收入應及時足額上繳財政。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次，確保資產安全完整。對清查中發(fā)現的問題，要及時查明原因并進行處理。（三）流動資產與對外投資管理1.流動資產：加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。嚴格執(zhí)行現金管理制度，規(guī)范銀行賬戶管理，定期對往來款項進行清理核對，確保流動資產安全。2.對外投資：對外投資應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制投資風險。投資項目要進行可行性研究和論證，確保投資收益。建立對外投資管理制度，對投資項目的實施過程和收益情況進行跟蹤管理。六、負債管理（一）負債范圍本局負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債：根據本局事業(yè)發(fā)展需要和財務狀況，合理確定負債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制：加強對負債的風險控制，建立健全債務預警機制，及時掌握債務規(guī)模、結構和償債能力等情況，防范債務風險。3.按時償還：嚴格按照合同約定按時償還債務本息，確保本局信用。（三）債務核算與監(jiān)督1.核算要求：各項負債應及時足額入賬，按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隱瞞、截留、挪用。2.監(jiān)督檢查：財務部門要定期對負債情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查債務的真實性、合法性和償還情況。對發(fā)現的問題要及時進行整改，并追究相關人員的責任。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內容：定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和附注。財務報告應真實、準確、完整地反映本局財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況。2.報告編制與報送：財務部門應按照國家有關規(guī)定和本局財務制度，及時編制財務報告，并報局領導班子審議通過后，報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.分析內容：定期對本局財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況進行分析，包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。分析內容應涵蓋收入、支出、資產、負債、預算執(zhí)行等方面，為局領導決策提供參考依據。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對財務數據進行深入分析，揭示財務運行中的問題和規(guī)律。3.分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，報告內容應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等。財務分析報告應及時報送局領導班子，并抄送相關部門。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內部財務監(jiān)督機制，成立內部審計機構或配備內部審計人員，對本局財務管理活動進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容：內部監(jiān)督主要包括對預算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等方面的監(jiān)督檢查。重點檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、資金使用效益等。3.監(jiān)督結果處理：對內部監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，要及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。對違反財務制度的行為，要依法依