PAGE財政局績效內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強財政局內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金使用，提高財政資金使用效益，確保財政工作合法合規(guī)、高效有序運行，特制定本績效內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局內(nèi)部各部門及全體工作人員在財政資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、績效管理等各項業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政工作在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋財政工作的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金分配、資金使用、績效評價等，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政政策變化、經(jīng)濟社會發(fā)展需求以及財政局內(nèi)部管理要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)財政局設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長擔(dān)任組長，副局長擔(dān)任副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織協(xié)調(diào)。同時，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)立預(yù)算管理、資金管理、績效管理等專業(yè)內(nèi)部控制小組，負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定財政局內(nèi)部控制制度、流程和辦法。研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。對內(nèi)部控制工作進(jìn)行總體部署和監(jiān)督指導(dǎo)。2.內(nèi)部控制辦公室負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制工作計劃并組織實施。協(xié)調(diào)各專業(yè)內(nèi)部控制小組開展工作。收集、整理、分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，定期向上級匯報。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。3.專業(yè)內(nèi)部控制小組預(yù)算管理內(nèi)部控制小組：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審核、調(diào)整等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、準(zhǔn)確完整，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范。資金管理內(nèi)部控制小組：負(fù)責(zé)財政資金的收付、核算、監(jiān)督等工作，保障資金安全，提高資金使用效益?？冃Ч芾韮?nèi)部控制小組：制定績效目標(biāo)，組織績效評價，對評價結(jié)果進(jìn)行分析應(yīng)用，促進(jìn)財政資金使用效益的提升。三、預(yù)算編制與執(zhí)行內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制內(nèi)部控制1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與審核各科室按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)收集與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)部門對各科室提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對數(shù)據(jù)的一致性、合理性進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋相關(guān)科室進(jìn)行修正。2.預(yù)算編制流程各科室根據(jù)財政政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際需求，編制本科室年度預(yù)算草案。預(yù)算管理科室對各科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見。內(nèi)部控制辦公室組織相關(guān)人員對預(yù)算草案進(jìn)行會審，重點審查預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和可行性。預(yù)算草案經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報上級財政部門和同級政府審批。3.預(yù)算編制風(fēng)險防控建立預(yù)算編制風(fēng)險預(yù)警機制，對預(yù)算編制過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和預(yù)警。加強對預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，通過財政管理信息系統(tǒng)實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各科室定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。2.資金支付管理嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照預(yù)算安排和規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強對資金支付憑證的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。建立資金支付授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批流程，防止資金支付風(fēng)險。3.預(yù)算調(diào)整管理確需調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行科室提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整依據(jù)。預(yù)算管理科室對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，并及時更新相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。四、財政資金管理內(nèi)部控制（一）資金收入管理1.收入來源審核對各項財政收入的來源進(jìn)行審核，確保收入合法合規(guī)。加強與稅務(wù)、非稅收入執(zhí)收部門等的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握收入動態(tài)，防止收入流失。2.收入收繳管理嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收繳流程，確保非稅收入及時足額繳入國庫。加強對財政票據(jù)的管理，建立財政票據(jù)領(lǐng)購、使用、核銷制度，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。（二）資金支出管理1.支出審批流程按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確資金支出審批責(zé)任。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批。建立支出審批臺賬，詳細(xì)記錄每筆支出的審批情況，便于跟蹤和監(jiān)督。2.支出合規(guī)性審查財務(wù)部門對資金支出進(jìn)行合規(guī)性審查，重點審查支出是否符合預(yù)算安排、是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效，附件齊全。3.專項資金管理對專項資金實行?？顚Ｓ?、專賬核算，建立專項資金項目庫，加強對專項資金項目的申報、評審、立項、實施、驗收等全過程管理。定期對專項資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保專項資金安全、高效使用，發(fā)揮專項資金的效益。（三）資金存儲與核算管理1.資金存儲管理按照國家有關(guān)規(guī)定，合理選擇財政資金存儲銀行，確保資金安全、收益最大化。建立財政資金存儲定期檢查制度，對資金存儲情況進(jìn)行檢查，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。2.會計核算管理嚴(yán)格執(zhí)行國家會計制度和會計準(zhǔn)則，規(guī)范會計核算行為，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計檔案管理，按照規(guī)定的期限和要求保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案。五、績效管理內(nèi)部控制（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)制定原則績效目標(biāo)應(yīng)符合財政政策要求，與預(yù)算資金的使用方向和效果緊密相關(guān)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)，并具有一定的挑戰(zhàn)性。2.目標(biāo)制定流程各科室在編制預(yù)算時，同步制定本科室預(yù)算項目的績效目標(biāo)，明確項目的產(chǎn)出、效益和服務(wù)對象滿意度等方面的目標(biāo)。預(yù)算管理科室對各科室提交的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見，確?？冃繕?biāo)的合理性和可行性。內(nèi)部控制辦公室組織相關(guān)人員對績效目標(biāo)進(jìn)行會審，重點審查績效目標(biāo)與預(yù)算資金的匹配性、目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性等?？冃繕?biāo)經(jīng)審定后，隨預(yù)算一同報上級財政部門和同級政府備案。（二）績效監(jiān)控與評價1.績效監(jiān)控建立績效監(jiān)控機制，定期對預(yù)算項目的執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控。各科室負(fù)責(zé)本科室預(yù)算項目的績效監(jiān)控工作，及時收集、整理績效監(jiān)控信息，分析績效目標(biāo)完成情況與預(yù)算執(zhí)行情況的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算管理科室對各科室的績效監(jiān)控情況進(jìn)行匯總分析，形成績效監(jiān)控報告，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。2.績效評價按照規(guī)定的時間和要求，組織開展預(yù)算項目績效評價工作。制定績效評價指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)合理的評價方法，對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、服務(wù)對象滿意度等進(jìn)行全面評價?？冃гu價工作可以委托第三方機構(gòu)進(jìn)行，確保評價結(jié)果客觀、公正。各科室根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，完善管理制度和業(yè)務(wù)流程。（三）評價結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效好的項目給予優(yōu)先保障，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。2.與項目管理掛鉤根據(jù)績效評價結(jié)果，對項目實施過程中存在的問題進(jìn)行整改，完善項目管理制度和流程，提高項目管理水平。3.與責(zé)任追究掛鉤對因工作不力導(dǎo)致績效目標(biāo)未完成的科室和個人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。六、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計（一）監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督各科室按照職責(zé)分工，對本科室業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)部門對財政資金管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財政工作規(guī)范有序。2.專項檢查內(nèi)部控制辦公室定期組織開展專項檢查，對重點業(yè)務(wù)、重點項目、重點資金進(jìn)行專項監(jiān)督檢查。專項檢查可以采取自查、交叉檢查、聯(lián)合檢查等方式進(jìn)行，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門根據(jù)財政局年度工作計劃和內(nèi)部控制工作需要，制定年度內(nèi)部審計計劃。內(nèi)部審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。2.審計實施內(nèi)部審計部門按照審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作，通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析。內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保審計工作質(zhì)量。3.審計報告與整改內(nèi)部審計部門在審計結(jié)束后，撰寫內(nèi)部審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告進(jìn)行整改，將整改情況及時反饋內(nèi)部審計部門。內(nèi)部控制辦公室對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。七、信息與溝通（一）信息收集與整理1.內(nèi)部信息收集建立健全內(nèi)部信息收集渠道，各科室定期向內(nèi)部控制辦公室報送本科室業(yè)務(wù)活動信息、預(yù)算執(zhí)行情況、績效評價結(jié)果等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理財政資金管理、會計核算等方面的信息，及時反饋給相關(guān)科室和內(nèi)部控制辦公室。2.外部信息收集關(guān)注國家財政政策變化、經(jīng)濟社會發(fā)展動態(tài)等外部信息，及時收集、整理與財政局業(yè)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等信息。加強與上級財政部門、同級政府部門、其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時獲取外部信息。（二）信息傳遞與共享1.信息傳遞渠道建立財政局內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的快速傳遞和共享。重要信息可以通過文件、會議、簡報等形式進(jìn)行傳遞，確保信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。2.信息共享機制明確各科室信息共享的職責(zé)和權(quán)限，確保信息在授權(quán)范圍內(nèi)共享。定期召開信息溝通協(xié)調(diào)會議，及時解決信息傳遞和共享過程中存在的問題。（三）信息反饋與利用1.信息反饋內(nèi)部控制辦公室定期對收集到的信息進(jìn)行分析和整理，形成信息分析報告，及時反饋給內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和各科室。對重要信息和問題及時進(jìn)行反饋，確保相關(guān)部門和人員能夠及時了解情況，采取措施加以解決。2.信息利用各科室根據(jù)信息反饋情況，及時調(diào)整工作策略和方法，提高工作效率和質(zhì)量。內(nèi)部控制辦公室利用信息分析結(jié)果，為內(nèi)部控制制度的完善、風(fēng)險防控等提供決策依據(jù)。八、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別方法采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、案例分析等方法，對財政局業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險進(jìn)行識別。關(guān)注財政政策變化、經(jīng)濟形勢波動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等因素，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)建立風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度對風(fēng)險進(jìn)行評估。風(fēng)險發(fā)生的可能性分為高、中、低三個等級，風(fēng)險影響程度分為嚴(yán)重、較大、一般、較小四個等級。根據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略制定1.風(fēng)險應(yīng)對策略選擇根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，針對不同等級的風(fēng)險選擇相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，避免或停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險降低策略，通過加強內(nèi)部控制、完善管理制度等措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；對于低風(fēng)險事項，可以采取風(fēng)險承受策略，在風(fēng)險可承受范圍內(nèi)繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動；對于部分風(fēng)險，可以通過風(fēng)險分擔(dān)策略，如購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。2.風(fēng)險應(yīng)對措施制定針對選定的風(fēng)險應(yīng)對策略，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性、可操作性和有效性，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)定實施時間和要求。（三）風(fēng)險應(yīng)對措施實施與監(jiān)控1.風(fēng)險應(yīng)對措施實施各責(zé)任部門按照風(fēng)險應(yīng)對措施計劃組織實施風(fēng)險應(yīng)對措施，確保措施