PAGE昌吉科技局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強昌吉科技局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障科技局各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度制定。（三）適用范圍本制度適用于昌吉科技局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)科技局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、科技局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，按照財政部門的要求編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算要充分考慮政策因素、市場因素等，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。3.編制程序：各科室（單位）根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，提出全局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報財政部門。經(jīng)財政部門審核批復(fù)后，作為正式預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各項收入要及時足額上繳財政，不得截留、挪用。2.加強支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項支出合理合規(guī)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預(yù)算支出或預(yù)算調(diào)整事項，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。財務(wù)部門要及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)科室（單位）提出，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門要按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表。決算報表要真實、準(zhǔn)確、完整地反映科技局年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.加強決算分析工作，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。3.按照規(guī)定的時間和程序，將年度決算報表報財政部門審批，并接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指科技局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、培訓(xùn)收入等。3.上級補助收入：指主管部門和上級單位撥入的非財政補助資金。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指科技局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金到位情況確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或合同約定的收款日期確認(rèn)。對于科研項目收入，按照項目合同約定的進(jìn)度和收款方式確認(rèn)收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照實際收到的款項或合同約定的收款日期確認(rèn)。對于提供勞務(wù)或銷售商品的經(jīng)營活動，按照完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。5.其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入核算1.各項收入要按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門要加強對收入的管理和監(jiān)督，定期核對收入賬目，確保收入及時足額入賬，不得隱匿、截留、挪用收入。3.對于科研項目收入，要按照項目合同要求進(jìn)行單獨核算，專款專用，確保項目經(jīng)費的合理使用。（四）票據(jù)管理1.科技局使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)管理的職責(zé)分工，加強對票據(jù)的日常管理和監(jiān)督檢查。3.財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。票據(jù)使用人員要按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和清查，確保票據(jù)的安全完整。票據(jù)使用完畢后，要及時辦理核銷手續(xù)，對作廢的票據(jù)要妥善保管，定期銷毀。四、支出管理（一）支出范圍1.基本支出：指科技局為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指科技局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，包括科研項目支出、技術(shù)服務(wù)項目支出、培訓(xùn)項目支出等。3.經(jīng)營支出：指科技局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指科技局用財政補助收入之外資金對附屬單位的補助支出。5.上繳上級支出：指科技局按照規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.基本支出按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。公用經(jīng)費支出要嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，確保合理合規(guī)。人員經(jīng)費支出要按照國家有關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行發(fā)放。3.項目支出要按照項目預(yù)算和合同要求進(jìn)行審批。項目實施過程中，要嚴(yán)格控制項目經(jīng)費的使用，確保專款專用。項目支出的審批要經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)等多個環(huán)節(jié)，確保審批的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。4.重大支出事項要實行集體決策制度，由局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出核算1.各項支出要按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門要加強對支出的管理和監(jiān)督，定期核對支出賬目，確保支出真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，要及時進(jìn)行糾正和處理。3.對于科研項目支出，要按照項目合同要求進(jìn)行單獨核算，詳細(xì)記錄項目經(jīng)費的使用情況，包括經(jīng)費支出的明細(xì)、用途、時間等。（四）費用報銷1.制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等。費用報銷要嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.報銷人員要按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。報銷憑證要經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.財務(wù)部門要對報銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的報銷憑證，要拒絕報銷。4.加強對費用報銷的內(nèi)部控制，定期對費用報銷情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，并建立費用報銷的風(fēng)險預(yù)警機制。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指科技局已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置要按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算安排。購置資產(chǎn)要嚴(yán)格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)購置前，相關(guān)科室（單位）要提出購置申請，說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算情況進(jìn)行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收。驗收人員要按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，要填寫驗收報告，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門要指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。4.無形資產(chǎn)要按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，履行相關(guān)審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置前，相關(guān)科室（單位）要提出處置申請，說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)情況進(jìn)行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過公開拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置過程公開、公平、公正。處置收入要及時足額上繳財政，不得截留、挪用。六、債務(wù)管理（一）債務(wù)范圍科技局的債務(wù)主要包括因基本建設(shè)、設(shè)備購置等形成的長期借款和因日常周轉(zhuǎn)等形成的短期借款。（二）債務(wù)審批1.建立債務(wù)審批制度，明確債務(wù)審批流程和審批權(quán)限。舉借債務(wù)要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉借債務(wù)。2.舉借債務(wù)要充分考慮科技局的償債能力和財務(wù)狀況，合理確定舉債規(guī)模和期限。舉借債務(wù)前，相關(guān)科室（單位）要提出舉債申請，說明舉債原因、金額、期限、還款計劃等，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門要對舉債申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，分析舉債的必要性和可行性，評估償債風(fēng)險。審核通過后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，方可舉借債務(wù)。（三）債務(wù)核算與管理1.各項債務(wù)要按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保債務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門要加強對債務(wù)的管理和監(jiān)督，定期核對債務(wù)賬目，及時掌握債務(wù)的增減變動情況。建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。3.按照債務(wù)合同要求，按時足額償還債務(wù)本息，確保不發(fā)生逾期債務(wù)。加強對償債資金的管理，合理安排償債資金來源，確保償債資金的及時足額到位。（四）債務(wù)風(fēng)險控制1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對債務(wù)規(guī)模、償債能力等進(jìn)行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險隱患。2.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)降低利率成本、增加收入提高償債能力等。3.加強與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，維護科技局良好的信用形象，確保債務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財務(wù)部門要定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。2.各科室（單位）要配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，要按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的監(jiān)督意識和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)監(jiān)督工作的