PAGE農(nóng)村合作銀行內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范農(nóng)村合作銀行（以下簡稱“本行”）的各項業(yè)務操作和管理活動，有效防范和控制各類風險，確保本行穩(wěn)健運營，保護存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進農(nóng)村金融事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等，以及銀行業(yè)監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)章、規(guī)范性文件和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于本行各級機構(gòu)及全體員工，涵蓋本行的各項業(yè)務活動、管理流程和內(nèi)部職能部門。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)控制度應覆蓋本行所有業(yè)務領(lǐng)域、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白。2.審慎性原則以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，充分識別、評估和控制各類風險，對風險隱患保持高度警惕，采取有效措施防范風險。3.有效性原則內(nèi)控制度應具有可操作性和實際效果，能夠切實防范風險，保障業(yè)務穩(wěn)健運行，各項控制措施應得到有效執(zhí)行。4.獨立性原則內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應獨立于業(yè)務部門，確保監(jiān)督評價的公正性和客觀性，不受其他部門和個人的干擾。5.制衡性原則在業(yè)務流程設計和部門設置上，應確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責權(quán)限股東大會是本行的權(quán)力機構(gòu)，依法行使重大事項決策權(quán)；董事會對股東大會負責，履行戰(zhàn)略決策、風險管理等職責；監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員的履職情況；高級管理層負責組織實施董事會決議，負責本行的日常經(jīng)營管理。2.建立健全議事規(guī)則和決策程序制定明確的股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的議事規(guī)則，規(guī)范會議召集、議程安排、表決方式等決策程序，確保決策的科學性、公正性和透明度。（二）組織架構(gòu)與職責分工1.合理設置內(nèi)部職能部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要，合理設置市場營銷部門、風險管理部門、財務會計部門、審計部門、人力資源部門等職能部門，明確各部門的職責范圍和工作權(quán)限。2.明確崗位職責對各部門內(nèi)的崗位進行詳細的職責劃分，制定崗位說明書，明確每個崗位的工作內(nèi)容、工作流程、操作規(guī)范和風險防范要求，確保各崗位人員各司其職，相互協(xié)作又相互制約。（三）人力資源政策1.人員招聘與選拔建立科學合理的人員招聘制度，選拔具備專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德的人員加入本行。招聘過程應嚴格遵循公開、公平、公正的原則，通過筆試、面試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保錄用人員符合崗位要求。2.培訓與發(fā)展制定系統(tǒng)的培訓計劃，根據(jù)不同崗位和員工的職業(yè)發(fā)展需求，提供多樣化的培訓課程，包括業(yè)務知識、操作技能、風險管理、合規(guī)意識等方面的培訓，不斷提升員工素質(zhì)和業(yè)務能力。3.績效考核與激勵機制建立完善的績效考核體系，將員工的工作業(yè)績、工作質(zhì)量、風險控制等指標納入考核范圍，根據(jù)考核結(jié)果給予相應的薪酬、獎勵和晉升機會，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量。4.員工職業(yè)道德與操守加強員工職業(yè)道德教育，通過培訓、宣傳、案例分析等方式，引導員工樹立正確的價值觀和職業(yè)道德觀，遵守法律法規(guī)和本行的規(guī)章制度，誠實守信，勤勉盡責。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化倡導合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的經(jīng)營理念，培育團結(jié)協(xié)作、勇于創(chuàng)新、追求卓越的企業(yè)文化氛圍，使員工認同本行的價值觀和發(fā)展目標，增強凝聚力和歸屬感提升員工的工作積極性和主動性。2.強化合規(guī)文化建設將合規(guī)文化融入企業(yè)文化建設的全過程，通過開展合規(guī)培訓、合規(guī)宣傳活動、合規(guī)知識競賽等形式，強化員工的合規(guī)意識，使合規(guī)成為全體員工的自覺行為。三、風險識別與評估（一）風險識別1.信用風險識別建立客戶信用評級體系，對借款人的信用狀況、經(jīng)營能力、財務狀況等進行全面評估，識別潛在的信用風險。關(guān)注客戶的還款能力和還款意愿，及時發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)的經(jīng)營惡化、財務困難等情況，提前采取風險防范措施。2.市場風險識別密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，識別利率風險、匯率風險、股票價格風險、商品價格風險等市場風險因素。分析本行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、業(yè)務品種和投資組合等情況，評估市場風險對本行經(jīng)營業(yè)績的影響。3.操作風險識別對本行各項業(yè)務操作流程進行梳理，識別可能存在的操作風險點，如制度執(zhí)行不力、流程設計缺陷、人員操作失誤、系統(tǒng)故障等。關(guān)注重要業(yè)務環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位和高風險業(yè)務領(lǐng)域的操作風險情況。4.流動性風險識別監(jiān)測本行的資金來源與運用情況，分析資金流動性狀況，識別可能導致流動性風險的因素，如存款流失、貸款集中到期、資產(chǎn)變現(xiàn)困難等。評估本行在不同市場環(huán)境下的資金流動性承受能力。（二）風險評估1.風險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的風險評估方法，對識別出的風險進行評估。定性方法包括專家判斷、風險矩陣等；定量方法包括風險價值（VaR）、壓力測試、敏感性分析等。根據(jù)風險的可能性和影響程度，對風險進行排序，確定風險等級。2.風險評估頻率定期對各類風險進行評估，至少每年進行一次全面的風險評估。對于重大風險事項或市場環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行專項風險評估。3.風險評估報告風險評估部門應編制風險評估報告，詳細闡述風險識別的過程、評估方法、評估結(jié)果以及風險應對建議等內(nèi)容。風險評估報告應提交給高級管理層和董事會，為決策提供依據(jù)。四、內(nèi)部控制活動（一）業(yè)務流程控制1.公司業(yè)務流程存款業(yè)務流程規(guī)范開戶、銷戶、存取款等操作流程，加強對客戶身份的識別和驗證，確保存款業(yè)務的真實性、準確性和安全性。嚴格執(zhí)行賬戶管理制度，對賬戶的開立、變更、撤銷進行審核，防止違規(guī)開戶和賬戶盜用等風險。貸款業(yè)務流程建立科學的貸款調(diào)查、審查、審批流程，對借款人的信用狀況、還款能力、貸款用途等進行全面調(diào)查和評估。嚴格執(zhí)行貸款審批制度，明確各級審批權(quán)限，實行審貸分離、分級審批，確保貸款決策的科學性和公正性。加強貸款發(fā)放后的管理，定期跟蹤檢查貸款使用情況和借款人的經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和化解貸款風險。中間業(yè)務流程對代收代付、代理保險、銀行卡業(yè)務等中間業(yè)務，制定詳細的操作流程和風險控制措施，確保業(yè)務操作規(guī)范、風險可控。加強對中間業(yè)務合作機構(gòu)的管理，簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務和風險責任，防范合作機構(gòu)帶來的風險。2.資金業(yè)務流程資金交易業(yè)務流程建立資金交易業(yè)務的授權(quán)、審批制度，明確交易權(quán)限和審批流程，防止越權(quán)交易。加強對資金交易市場的分析和研究，制定合理的交易策略，控制交易風險。對資金交易業(yè)務進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常交易情況并采取措施進行處理。資金清算業(yè)務流程規(guī)范資金清算操作流程，確保資金清算的準確性和及時性。加強對清算賬戶的管理，定期核對清算數(shù)據(jù)，防止清算差錯和資金風險。建立資金清算應急處理機制，應對可能出現(xiàn)的清算系統(tǒng)故障、自然災害等突發(fā)事件，確保資金清算業(yè)務的連續(xù)性。（二）授權(quán)審批控制1.明確授權(quán)審批范圍對本行各項業(yè)務活動、財務支出、重大事項決策等明確授權(quán)審批范圍，規(guī)定不同級別管理人員和崗位的審批權(quán)限。2.建立授權(quán)審批制度制定詳細的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的程序、方式和責任。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于重大事項，應實行集體決策審批。3.加強授權(quán)審批監(jiān)督審計部門定期對授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為及時進行糾正和處理。同時，建立授權(quán)審批記錄和檔案管理制度，對授權(quán)審批過程和結(jié)果進行記錄和保存，以備查閱。（三）會計系統(tǒng)控制1.會計核算制度建立健全會計核算制度，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表的編制和管理，確保會計信息真實、準確、完整。嚴格執(zhí)行會計核算的基本原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。2.財務報告制度定期編制財務報告，全面反映本行的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告應經(jīng)過嚴格的審核和審計，確保報告內(nèi)容真實可靠。加強財務分析工作，為管理層決策提供準確的財務信息支持。3.會計電算化管理加強會計電算化系統(tǒng)的建設和管理，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。設置合理的系統(tǒng)權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員操作會計電算化系統(tǒng)。定期對會計電算化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)備份和維護，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。（四）資產(chǎn)保全控制1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強固定資產(chǎn)折舊管理，合理計提折舊，準確反映固定資產(chǎn)價值。2.抵債資產(chǎn)管理規(guī)范抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置等流程，確保抵債資產(chǎn)的安全和有效管理。對抵債資產(chǎn)進行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)和處置抵債資產(chǎn)存在的風險。加強抵債資產(chǎn)處置的審批管理，防止抵債資產(chǎn)低價處置等情況發(fā)生。3.不良資產(chǎn)管理建立不良資產(chǎn)監(jiān)測和預警機制，及時發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的變化情況。加強不良資產(chǎn)的清收和處置工作，采取多種方式清收不良貸款，如催收、訴訟、重組等。對不良資產(chǎn)處置過程進行嚴格監(jiān)督，確保處置程序合規(guī)、處置結(jié)果合理。（五）計算機信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)安全管理建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強信息系統(tǒng)的安全防護，防止信息泄露、系統(tǒng)遭受攻擊等安全事件發(fā)生。設置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設備，定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，及時修復安全漏洞。2.信息系統(tǒng)開發(fā)與維護規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)和維護流程，確保系統(tǒng)開發(fā)符合業(yè)務需求和安全要求。加強對信息系統(tǒng)開發(fā)過程的監(jiān)督和管理，進行嚴格的測試和驗收。建立信息系統(tǒng)維護計劃，及時對系統(tǒng)進行升級、優(yōu)化和故障排除，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。3.信息系統(tǒng)用戶管理建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，對用戶的權(quán)限進行嚴格管理。根據(jù)用戶的工作職責和業(yè)務需求，分配合理的系統(tǒng)操作權(quán)限，防止用戶越權(quán)操作。定期對用戶權(quán)限進行審查和調(diào)整，確保用戶權(quán)限與工作職責相符。五、信息交流與反饋（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立信息傳遞渠道本行應建立多種內(nèi)部信息傳遞渠道，如內(nèi)部文件、電子郵件、辦公自動化系統(tǒng)、會議等，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.明確信息傳遞流程規(guī)范各類信息的傳遞流程，明確信息的來源、傳遞路徑、接收部門和人員以及反饋要求等。對于重要信息，應實行專人負責傳遞，確保信息傳遞的準確性和及時性。3.加強信息傳遞管理定期對內(nèi)部信息傳遞情況進行檢查和評估，確保信息傳遞渠道暢通，信息傳遞及時、準確。對信息傳遞過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理和改進，提高信息傳遞效率和質(zhì)量。（二）外部信息交流1.與監(jiān)管部門的信息交流本行應按照監(jiān)管要求，定期向監(jiān)管部門報送各類報告和資料，及時、準確地反映本行的經(jīng)營狀況、風險狀況等信息。加強與監(jiān)管部門的溝通與交流，主動了解監(jiān)管政策變化，積極配合監(jiān)管工作。2.與客戶的信息交流建立良好的客戶溝通機制，及時了解客戶需求，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務。定期向客戶披露本行的業(yè)務信息、產(chǎn)品信息、服務信息等，增強客戶對本行的了解和信任。認真處理客戶投訴和建議，及時反饋處理結(jié)果，不斷改進服務質(zhì)量。3.與同業(yè)機構(gòu)的信息交流加強與同業(yè)機構(gòu)的信息交流與合作，及時了解同業(yè)動態(tài)和市場信息。通過參加行業(yè)會議、研討會、信息共享平臺等方式，與同業(yè)機構(gòu)分享經(jīng)驗、交流信息，共同推動行業(yè)健康發(fā)展。（三）信息反饋機制1.建立信息反饋渠道本行應建立健全信息反饋渠道，確保信息能夠及時、準確地反饋到相關(guān)部門和人員。信息反饋渠道可以包括內(nèi)部報告、定期會議、專項匯報等形式。2.明確信息反饋流程規(guī)范信息反饋流程，明確信息反饋的主體、對象、內(nèi)容和方式等。對于重要信息的反饋，應實行跟蹤反饋制度，確保反饋信息得到有效處理和落實。3.加強信息反饋管理定期對信息反饋情況進行檢查和評估，確保信息反饋渠道暢通，信息反饋及時、準確。對信息反饋過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理和改進，提高信息反饋效率和質(zhì)量，使信息能夠及時為決策提供參考依據(jù)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計機構(gòu)與人員本行應設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責對本行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、業(yè)務經(jīng)營活動、財務收支等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應直接對董事會負責，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。2.審計計劃與實施內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。按照審計計劃組織實施審計項目，采用現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計等多種審計方法，對審計事項進行全面、深入的審查。3.審計報告與整改內(nèi)部審計部門應及時編制審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細闡述，并提出整改建議。審計報告應提交給董事會和高級管理層。被審計部門應根據(jù)審計報告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，及時進行整改。內(nèi)部審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。（二）監(jiān)事會監(jiān)督1.監(jiān)督職責監(jiān)事會負責監(jiān)督本行的經(jīng)營決策、風險管理、內(nèi)部控制等情況，對董事會和高級管理層及其成員的履職情況進行監(jiān)督。監(jiān)事會應定期召開會議，審議監(jiān)督事項，提出監(jiān)督意見和建議。2.監(jiān)督方式監(jiān)事會可以通過查閱文件、資料，聽取匯報，開展調(diào)查研究等方式，對本行的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督。監(jiān)事會可以聘請外部審計機構(gòu)對本行進行審計，以增強監(jiān)督的專業(yè)性和客觀性。3.監(jiān)督報告監(jiān)事會應定期向股東大會報告監(jiān)督工作情況，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向股東大會報告。監(jiān)事會的監(jiān)督報告應包括監(jiān)督事項、監(jiān)督過程、監(jiān)督結(jié)果以及對本行經(jīng)營管理的影響等內(nèi)容，為股東決策提供參考依據(jù)。（三）合規(guī)監(jiān)督1.合規(guī)管理部門與人員本行應設立合規(guī)管理部門，配備專職的合規(guī)管理人員，負責本行的合規(guī)管理工作。合規(guī)管理部門應獨立于業(yè)務部門，直接對高級管理層負責。2.合規(guī)審查與監(jiān)測合規(guī)管理部門應對本行的各項業(yè)務活動、管理制度、操作流程等