PAGE村財務內控制度一、總則（一）目的為了加強村集體經濟組織財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障村集體經濟組織及其成員的合法權益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村集體經濟組織的財務活動，包括但不限于資金籌集、資產購置、成本費用核算、收益分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據本村實際情況和發(fā)展變化，適時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務組織與職責（一）財務機構設置設立獨立的財務管理機構，配備專職財務人員，負責本村財務工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導本村財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。審核財務收支憑證，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。定期向上級主管部門和村民代表大會報告財務工作情況。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務負責人做好財務管理工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和財務印章等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年年初，根據本村經濟發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資產購置預算等，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。3.財務預算草案經村民代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.當出現下列情況之一時，可以調整預算：國家政策發(fā)生重大變化，對本村經濟發(fā)展產生重大影響。本村經濟發(fā)展規(guī)劃或年度工作計劃發(fā)生重大調整。因不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行。2.預算調整應編制調整方案，經村民代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。四）財務收支管理（一）收入管理1.本村收入主要包括財政補助收入、經營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入等。2.各項收入應及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。3.加強對收入票據的管理，統一使用財政部門監(jiān)制的票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支范圍和標準，控制不合理支出。=2.支出審批程序：經辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。證明人對支出事項進行證明，并簽字蓋章。財務負責人審核支出憑證，簽署審核意見。村主任審批支出憑證，簽署審批意見。重大支出事項需經村民代表大會審議通過。3.加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。五、貨幣資金管理（一）現金管理1.嚴格遵守現金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。2.實行現金庫存限額管理，每日庫存現金不得超過規(guī)定限額。3.加強對現金收付的管理，確?，F金收付的真實性、合法性和準確性。4.定期對現金進行盤點，做到賬實相符。（二）銀行存款管理1.開設銀行賬戶應經上級主管部門批準，并嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.加強對銀行存款的核對和監(jiān)督，每月至少與銀行核對一次賬目，確保銀行存款余額的真實性和準確性。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。六、資產與資源管理（一）資產管理1.建立健全資產管理制度，對本村的固定資產、流動資產等進行全面登記和核算。=2.定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.加強對資產的日常管理，做好資產的維護、保養(yǎng)和保管工作，確保資產的安全完整。4.資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。（二）資源管理1.對本村的土地、山林、水面等資源進行清查登記，建立資源臺賬。2.資源的發(fā)包、出租等應按照公開、公平、公正的原則進行，簽訂合同，并及時足額收取承包費和租金。3.加強對資源的監(jiān)督管理，防止資源流失。七、債權債務管理（一）債權管理1.建立健全債權管理制度，對本村的各項債權進行登記和核算。2.加強對債權的催收工作，定期對債權進行清理，確保債權的及時收回。3.對確實無法收回的債權，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（二）債務管理1.嚴格控制債務規(guī)模，確需舉債的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立健全債務管理制度，對本村的各項債務進行登記和核算。3.加強對債務的償還管理，按時足額償還債務本息，防止債務逾期。4.對因特殊原因無法按時償還的債務，應及時與債權人協商解決，并采取有效措施加以防范和化解債務風險。八、財務審批與監(jiān)督（一）財務審批1.嚴格按照規(guī)定的支出審批程序進行審批，確保支出的合理性、合法性和真實性。2.對重大支出事項，應實行集體決策，并報上級主管部門備案。（二）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.村民代表大會有權對本村財務工作進行監(jiān)督，定期聽取財務工作報告，審議財務收支情況。3.上級主管部門應加強對本村財務工作的指導和監(jiān)督，定期對本村財務進行審計。4.設立舉報信箱和舉報電話，接受村民的監(jiān)督和舉報。對舉報事項應及時進行調查處理，并將處理結果向村民公開。九、財務公開與民主理財（一）財務公開1.定期將本村財務收支情況、資產負債情況、收益分配情況等向村民公開，公開內容應真實、準確、完整。2.財務公開應采用多種形式，如公開欄、廣播、網絡等，方便村民查閱和監(jiān)督。3.財務公開的時間、內容等應按照規(guī)定要求進行，確保村民的知情權和監(jiān)督權。（二）民主理財1.成立民主理財小組，成員由村民代表大會選舉產生，負責對本村財務活動進行民主監(jiān)督。2.民主理財小組應定期召開會議，對本村財務收支憑證進行審核，提出意見和建議。3.對民主理財小組提出的意見和建議，村集體經濟組織應認真研究處理，并及時反饋處理結果。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協議、票據存根等。（二）檔案整理1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.財務檔案應按照年度、類別等進行編號，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全完整。2.財務檔案保管期限應按照國家有