PAGE鎮(zhèn)府內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強鎮(zhèn)府內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和行政行為，提高財政資金使用效益，防范廉政風險，確保鎮(zhèn)府工作合法、合規(guī)、有序運行，維護鎮(zhèn)域經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及相關(guān)行業(yè)標準和政策要求制定。（三）適用范圍本制度適用于鎮(zhèn)府各部門、各下屬單位及其工作人員在經(jīng)濟活動和行政事務中的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鎮(zhèn)府經(jīng)濟活動和行政行為的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資產(chǎn)管理、財務管理、采購管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在部門之間、崗位之間建立有效的制衡機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)鎮(zhèn)府發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化和內(nèi)部管理需求，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)鎮(zhèn)府設(shè)立內(nèi)部控制管理委員會，作為內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，由鎮(zhèn)長擔任主任，分管財政、審計等工作的副鎮(zhèn)長擔任副主任，各相關(guān)部門負責人為成員。內(nèi)部控制管理委員會下設(shè)辦公室，掛靠財政所，負責日常工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。同時明確各部門在內(nèi)部控制中的職責，形成相互協(xié)作又相互制約的工作機制。例如，財政所負責預算管理、財務管理、資金收付等工作；審計部門負責對鎮(zhèn)府經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；各業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)的內(nèi)部控制執(zhí)行和風險防控等。（二）職責分工1.內(nèi)部控制管理委員會職責審定鎮(zhèn)府內(nèi)部控制制度、流程和辦法。研究決定內(nèi)部控制重大事項，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制有效性進行評價。2.內(nèi)部控制管理辦公室職責擬訂內(nèi)部控制制度、流程和辦法，報內(nèi)部控制管理委員會審定后組織實施。組織開展內(nèi)部控制培訓和宣傳工作，提高工作人員的內(nèi)部控制意識。對鎮(zhèn)府經(jīng)濟活動進行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。定期向內(nèi)部控制管理委員會報告內(nèi)部控制工作情況，提出改進建議。3.各部門職責負責本部門內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行，落實內(nèi)部控制措施。對本部門業(yè)務活動進行風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和報告風險點。配合內(nèi)部控制管理辦公室開展監(jiān)督檢查和整改工作。三、預算管理控制（一）預算編制管理1.各部門根據(jù)鎮(zhèn)府年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。2.財政所對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和綜合平衡，結(jié)合鎮(zhèn)府財力狀況，提出年度預算草案，報鎮(zhèn)政府審定。3.鎮(zhèn)政府將審定后的年度預算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。4.在預算編制過程中，要充分考慮政策變化、項目可行性、資金需求等因素，確保預算編制科學合理、準確完整。同時，要加強與上級部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取政策支持和資金補助。（二）預算執(zhí)行管理1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，財政所定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.各部門要嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行進度與工作進度相匹配。對于超預算支出，要嚴格履行審批手續(xù)，說明原因并提出解決方案。4.加強預算績效管理，建立健全績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應用等全過程預算績效管理機制，提高財政資金使用效益。（三）預算調(diào)整管理1.預算調(diào)整事項應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合鎮(zhèn)府事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況。2.預算調(diào)整方案應當由財政所提出，經(jīng)鎮(zhèn)政府審核后報鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會審查和批準。3.對于因政策調(diào)整、項目變更等原因?qū)е碌念A算調(diào)整，要進行充分的論證和評估，確保調(diào)整后的預算合理可行。四、收支業(yè)務控制（一）收入管理1.明確各項收入的來源、范圍和標準，確保收入合法合規(guī)。對于非稅收入，要嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費程序收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。收入票據(jù)必須由專人負責，嚴格按照規(guī)定開具，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。3.加強對收入的核算和監(jiān)督，及時足額將各項收入繳入國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐支。定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并進行處理。（二）支出管理1.支出審批制度明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限，實行分級審批。一般支出由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鲇涉?zhèn)政府領(lǐng)導班子集體研究決定。支出審批要嚴格把關(guān)，確保支出符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定和預算安排，手續(xù)齊全、憑證合規(guī)。2.支出核算管理按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，準確記錄和反映各項支出的發(fā)生情況。加強對支出的明細核算，按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行核算，確保支出信息真實、完整、準確。3.支出控制措施嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，對于財政直接支付的款項，按照規(guī)定的程序和要求辦理支付手續(xù)；對于財政授權(quán)支付的款項，要加強對授權(quán)額度的管理，確保資金安全。加強對政府采購支出的管理，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求進行采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。建立健全公務接待、公務用車、會議費、培訓費等支出管理制度，明確開支標準和審批程序，嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出。五、政府采購控制（一）采購預算管理1.各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制政府采購預算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.財政所對各部門政府采購預算進行匯總、審核和綜合平衡，納入鎮(zhèn)府年度預算統(tǒng)一管理。3.在編制政府采購預算時，要充分考慮采購項目的實際需求和市場價格變化等因素，確保預算合理準確。同時，要嚴格按照政府采購目錄和限額標準編制預算，不得擅自擴大采購范圍或提高采購限額標準。（二）采購實施管理1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，制定政府采購實施計劃，明確采購方式、采購程序、采購時間等內(nèi)容。2.對于達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應當采用公開招標方式進行采購；對于未達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，可以根據(jù)實際情況采用邀請招標、競爭性談判、詢價等方式進行采購。3.加強對政府采購活動的組織和管理，確保采購過程公開、公平、公正。采購人員要嚴格遵守采購紀律和職業(yè)道德，不得與供應商串通謀取私利。4.建立健全政府采購合同管理制度，加強對政府采購合同的簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理。政府采購合同應當明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同合法有效。（三）采購監(jiān)督管理1.審計部門要加強對政府采購活動的審計監(jiān)督，重點審查采購程序的合法性、采購文件的規(guī)范性、采購合同的履行情況等。2.財政所負責對政府采購資金的支付進行監(jiān)督管理，確保資金支付合規(guī)、安全。3.建立健全政府采購投訴處理機制，對于供應商提出的投訴，要及時進行調(diào)查處理，維護政府采購市場秩序。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置管理1.根據(jù)鎮(zhèn)府工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定資產(chǎn)配置標準，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.各部門根據(jù)資產(chǎn)配置標準，結(jié)合本部門實際情況，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。3.財政所對各部門資產(chǎn)購置申請進行審核，根據(jù)鎮(zhèn)府財力狀況和資產(chǎn)存量情況，提出資產(chǎn)配置意見，報鎮(zhèn)政府審定。4.對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)購置，要按照政府采購程序進行采購；對于不需要進行政府采購的資產(chǎn)購置，要按照規(guī)定的程序進行審批和采購。（二）資產(chǎn)使用管理1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用部門要合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。3.加強對資產(chǎn)出租、出借等行為的管理，資產(chǎn)出租、出借應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務。4.建立資產(chǎn)清查盤點制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）資產(chǎn)處置管理1.明確資產(chǎn)處置的范圍、方式和程序，資產(chǎn)處置應當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進行。2.對于達到規(guī)定標準的資產(chǎn)處置，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并進行評估和公開處置。資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。七、建設(shè)項目管理控制（一）項目立項管理1.各部門根據(jù)鎮(zhèn)府發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)發(fā)展需要，提出建設(shè)項目立項申請，并提供項目可行性研究報告、項目初步設(shè)計方案等相關(guān)資料。2.鎮(zhèn)政府組織相關(guān)部門對建設(shè)項目立項申請進行審核，重點審查項目的可行性、必要性、合規(guī)性和資金來源等。3.對于符合立項條件的建設(shè)項目，報鎮(zhèn)政府審定后列入鎮(zhèn)府年度建設(shè)項目計劃。（二）項目實施管理1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，制定建設(shè)項目實施計劃，明確項目實施進度、質(zhì)量要求、資金安排等內(nèi)容。2.建立健全建設(shè)項目招投標管理制度，加強對建設(shè)項目招投標活動的組織和管理，確保招投標過程公開、公平、公正。3.加強對建設(shè)項目施工過程的監(jiān)督管理，建立項目監(jiān)理制度，定期對項目施工質(zhì)量、進度、安全等進行檢查和監(jiān)督。4.建設(shè)項目實施過程中，要嚴格控制工程變更，確需變更工程的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并進行相應的調(diào)整。（三）項目驗收管理1.建設(shè)項目完工后，項目建設(shè)單位要及時組織相關(guān)部門和專家進行驗收。驗收內(nèi)容包括項目建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、資金使用、檔案資料等。2.驗收合格的建設(shè)項目，要及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，納入鎮(zhèn)府資產(chǎn)管理；驗收不合格的建設(shè)項目，要責令項目建設(shè)單位限期整改，整改合格后方可辦理驗收手續(xù)。3.加強對建設(shè)項目驗收結(jié)果的應用，將驗收情況作為項目后續(xù)管理和績效評價的重要依據(jù)。八、合同管理控制（一）合同訂立管理1.建立健全合同管理制度，明確合同訂立的流程和要求。合同訂立應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則，確保合同合法有效。2.各部門在簽訂合同前，應當對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查，確保合同對方具備簽訂合同的條件。3.合同文本應當由專人起草或?qū)徍?，確保合同條款完整、準確、合法。合同文本應當明確雙方的權(quán)利和義務、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等內(nèi)容。4.合同簽訂前，應當按照規(guī)定的程序進行審批，重大合同應當報鎮(zhèn)政府領(lǐng)導班子集體研究決定。（二）合同履行管理1.合同簽訂后，合同雙方應當按照合同約定履行各自的義務。各部門要加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立合同履行情況報告制度，合同履行部門要定期向鎮(zhèn)政府報告合同履行情況，對于合同履行過程中出現(xiàn)的重大問題，要及時報告并提出解決方案。3.加強對合同變更、解除等事項的管理，合同變更、解除應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并簽訂相關(guān)協(xié)議。（三）合同監(jiān)督管理1.審計部門要加強對合同簽訂、履行等情況的審計監(jiān)督，重點審查合同的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性。2.財政所負責對合同資金支付進行監(jiān)督管理，確保資金支付合規(guī)、安全。3.建立合同糾紛處理機制，對于合同糾紛，要及時進行調(diào)查處理，維護鎮(zhèn)府合法權(quán)益。九、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制管理辦公室定期對鎮(zhèn)府各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預算管理、收支業(yè)務、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面。2.審計部門不定期對鎮(zhèn)府經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，重點審查內(nèi)部控制制度的有效性、財務收支的真實性和合法性、項目建設(shè)的合規(guī)性等。3.各部門要加強對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況的自查自糾，