PAGE政府如何建立內(nèi)控制度政府內(nèi)控制度建設方案一、總則（一）目的為了加強政府內(nèi)部管理，規(guī)范行政行為，防范廉政風險，提高行政效能，保障財政資金安全，依據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家關于政府內(nèi)部控制的相關政策要求制定。（三）適用范圍本制度適用于政府各部門及其所屬單位。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋政府各項經(jīng)濟活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：確保決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相互分離、相互制約。5.適應性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善。二、風險評估（一）風險識別1.外部風險法律法規(guī)政策變化風險，如稅收政策調(diào)整、行業(yè)監(jiān)管要求變動等。經(jīng)濟形勢波動風險，影響政府財政收入和支出安排。社會輿論監(jiān)督壓力風險，可能因不當行政行為引發(fā)負面輿情。2.內(nèi)部風險預算管理風險，包括預算編制不準確、執(zhí)行不嚴格等。財務管理風險，如資金使用不合理、會計核算不規(guī)范等。政府采購風險，如采購程序不規(guī)范、采購質(zhì)量不達標等。資產(chǎn)管理風險，存在資產(chǎn)流失、閑置浪費等情況。項目管理風險，項目進度延遲、質(zhì)量不高、成本超支等。（二）風險評估方法采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評估。定性方法包括專家咨詢、集體討論等；定量方法可運用數(shù)據(jù)分析、風險矩陣等工具。（三）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險且無法有效控制的業(yè)務活動，予以回避。2.風險降低：采取措施降低風險發(fā)生的可能性或減少風險發(fā)生后的損失。3.風險分擔：通過購買保險、簽訂合同等方式將風險部分轉移給外部機構。4.風險承受：對于風險較低且在可承受范圍內(nèi)的，保持現(xiàn)有業(yè)務模式。三、預算管理控制（一）預算編制1.明確預算編制的依據(jù)和原則，確保與政府戰(zhàn)略目標和工作計劃相契合。2.建立科學合理的預算編制流程，包括基礎數(shù)據(jù)收集、項目論證、預算草案編制、審核與調(diào)整等環(huán)節(jié)。3.加強部門間溝通協(xié)調(diào)，避免預算編制中的信息孤島現(xiàn)象，提高預算編制的準確性和完整性。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，不得擅自調(diào)整。確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序辦理。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中的問題。3.加強對財政資金支付的管理，確保資金支付合規(guī)、安全、高效。（三）預算績效評價1.構建預算績效評價指標體系，對預算執(zhí)行效果、資金使用效益等進行全面評價。2.開展績效目標設定、績效監(jiān)控、績效自評和績效評價等工作，將評價結果作為預算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、財務管理控制（一）財務管理制度1.建立健全財務管理制度，明確財務職責分工、財務審批流程、財務核算方法等。2.規(guī)范財務收支行為，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，杜絕違規(guī)支出。（二）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。（三）財務監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對財務收支情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。2.接受外部審計和財政監(jiān)督檢查，積極配合整改工作，不斷提高財務管理水平。五、政府采購控制（一）采購計劃1.根據(jù)實際需求編制政府采購計劃，明確采購項目、采購方式、采購預算等內(nèi)容。2.對采購項目進行必要性和可行性論證，確保采購項目符合政府工作需要。（二）采購實施1.嚴格按照政府采購程序組織采購活動，包括采購公告發(fā)布、供應商資格審查、評標（談判）、合同簽訂等環(huán)節(jié)。2.加強對采購過程的監(jiān)督管理，確保采購活動公平、公正、公開。（三）采購驗收1.建立采購驗收制度，明確驗收標準和驗收流程。2.組織專業(yè)人員對采購項目進行驗收，確保采購產(chǎn)品或服務符合要求。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.按照規(guī)定的標準和程序進行資產(chǎn)購置、調(diào)劑等工作。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、有效使用。（三）資產(chǎn)處置1.制定資產(chǎn)處置辦法，明確資產(chǎn)處置的條件、程序和方式。2.對資產(chǎn)處置進行嚴格審批，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況。2.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保賬實相符。七、項目管理控制（一）項目立項1.建立項目立項審批制度，對項目的必要性、可行性、合理性等進行評估和審批。2.明確項目立項的依據(jù)、條件和程序。（二）項目實施1.制定項目實施方案，明確項目目標、任務、進度安排、質(zhì)量要求等內(nèi)容。2.加強項目實施過程的管理，定期對項目進展情況進行檢查和評估，及時解決項目實施中的問題。（三）項目驗收1.項目完成后，按照規(guī)定組織驗收，確保項目達到預期目標。2.驗收合格的項目，及時辦理相關手續(xù)；驗收不合格的項目，責令限期整改或重新組織實施。八、信息系統(tǒng)控制（一）信息系統(tǒng)建設1.制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確建設目標、建設內(nèi)容、技術選型等。2.加強信息系統(tǒng)建設過程的管理，確保系統(tǒng)建設質(zhì)量和進度。（二）信息系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.采取數(shù)據(jù)加密、用戶認證、訪問控制等技術手段，防范信息安全風險。（三）信息系統(tǒng)運維1.定期對信息系統(tǒng)進行維護和優(yōu)化，確保系統(tǒng)功能正常、數(shù)據(jù)準確。2.及時處理信息系統(tǒng)故障和問題，保障業(yè)務工作正常開展。九、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.主動接受人大、政協(xié)、審計、財政等外部監(jiān)督檢查，積極配合整改工作。2.及時公開政府內(nèi)部控制相關信息，接受社會公眾監(jiān)督。（三）自我評價1