PAGE財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金使用，提高資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)政活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位涉及財(cái)政資金收支、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)財(cái)政活動(dòng)的管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)政活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。5.效益性原則：以提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，研究解決重大問(wèn)題，決策重要事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)控制度，組織實(shí)施日常監(jiān)控工作，定期編制財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)告，分析財(cái)政資金運(yùn)行情況，提出改進(jìn)建議。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)政資金收支、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（四）審計(jì)部門(mén)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體財(cái)力狀況，編制公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期與各部門(mén)核對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。如批準(zhǔn)調(diào)整，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定，在投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。4.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際取得時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.收入核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)收入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，防止收入流失和違規(guī)行為發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等不同情況，分別由不同層級(jí)人員審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.支出核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄支出用途、金額、時(shí)間、支付對(duì)象等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（三）支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行核對(duì)和分析，檢查支出的合理性、合規(guī)性和效益性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查支出審批程序是否合規(guī)、支出用途是否符合規(guī)定、資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，防止浪費(fèi)和違規(guī)支出。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.員工應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并提供相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定。審核通過(guò)后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。六、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)處置范圍公司資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)處置、無(wú)形資產(chǎn)處置、流動(dòng)資產(chǎn)處置等。（二）資產(chǎn)處置審批1.公司資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。2.資產(chǎn)處置審批應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置金額大小、性質(zhì)等不同情況，分別由不同層級(jí)人員審批。一般資產(chǎn)處置由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；較大金額資產(chǎn)處置由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（三）資產(chǎn)處置方式1.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。2.無(wú)形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。3.流動(dòng)資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。（四）資產(chǎn)處置程序1.資產(chǎn)處置部門(mén)應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置價(jià)格的合理性，核實(shí)資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.審核通過(guò)后，報(bào)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（五）資產(chǎn)處置監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行核對(duì)和分析，檢查資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)、處置價(jià)格是否合理、資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)足額入賬等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)處置審批程序是否合規(guī)、資產(chǎn)處置過(guò)程是否公開(kāi)透明、資產(chǎn)處置收入是否按照規(guī)定使用等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控措施（一）建立財(cái)政資金監(jiān)控系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立財(cái)政資金監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)公司財(cái)政資金的收支、結(jié)余等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤。（二）設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)根據(jù)公司財(cái)政管理的特點(diǎn)和要求，設(shè)置合理的監(jiān)控指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長(zhǎng)率、支出合規(guī)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。通過(guò)對(duì)監(jiān)控指標(biāo)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題，為決策提供依據(jù)。（三）定期開(kāi)展財(cái)政檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展財(cái)政檢查，對(duì)公司各部門(mén)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)處置情況等。通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)政資金監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況、監(jiān)控指標(biāo)的執(zhí)行情況、財(cái)政檢查的開(kāi)展情況等進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的漏洞和不足，及時(shí)提出改進(jìn)建議，完善內(nèi)控制度。八、信息溝通與反饋（一）建立信息溝通機(jī)制公司應(yīng)建立健全信息溝通機(jī)制，明確各部門(mén)在財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作中的信息傳遞職責(zé)和流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)通報(bào)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況，及時(shí)反饋財(cái)政資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，確保信息傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）定期召開(kāi)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作會(huì)議公司應(yīng)定期召開(kāi)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況，分析財(cái)政資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)參加會(huì)議，共同研究解決財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作中存在的問(wèn)題，部署下一階段工作任務(wù)。（三）及時(shí)反饋問(wèn)題與整改情況對(duì)于財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋，并跟蹤整改情況。相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照要求及時(shí)整改問(wèn)題，并將整改情況書(shū)面反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將整改情況納入財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如調(diào)整預(yù)算、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善審批程序等；對(duì)于低