PAGE學校收入管理內控制度一、總則（一）制定目的為加強學校收入管理，規(guī)范收入行為，確保學校收入的安全、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各項收入的管理，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（三）基本原則1.合法性原則學校收入管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保收入來源合法、合規(guī)。2.完整性原則全面、完整地核算和反映學校各項收入，不得隱瞞、截留、挪用或私設小金庫。3.及時性原則及時足額收取各項收入，確保收入資金及時入賬，不得拖延或積壓。4.準確性原則準確記錄和核算收入，保證收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為學校財務管理和決策提供可靠依據(jù)。二、收入管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定學校收入管理制度和流程，明確收入管理的各項要求和操作規(guī)范。2.統(tǒng)一組織學校各項收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。3.定期對學校收入情況進行分析和報告，為學校領導決策提供財務信息支持。4.負責與財政、稅務等相關部門的溝通協(xié)調，辦理收入申報、繳納等相關事宜。5.對學校收入管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門相關收入項目的組織實施和管理，確保收入任務的完成。2.按照學校收入管理制度和流程，及時辦理收入的申報、審批、收取等工作，并將相關信息報送財務部門。3.配合財務部門做好收入核算和管理工作，提供必要的收入數(shù)據(jù)和資料。4.對本部門收入管理情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務部門反饋。（三）審計部門職責1.對學校收入管理內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查收入管理是否符合規(guī)定和要求。2.對學校各項收入的真實性、合法性和完整性進行審計，防范收入管理中的風險。3.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。三、收入分類管理（一）財政撥款收入管理1.財政撥款收入是指學校從財政部門取得的各類財政資金，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.學校應按照財政部門的要求，及時申報財政撥款項目，確保項目申報資料真實、準確、完整。3.財務部門收到財政撥款后，應及時進行賬務處理，按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。4.對于財政撥款項目的執(zhí)行情況，業(yè)務部門應定期向財務部門報送項目進展情況和資金使用情況，財務部門進行審核和監(jiān)督。（二）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入等。2.學費、住宿費等收費項目應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，收費標準應報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。3.學校應建立健全收費管理制度，明確收費流程和審批權限，確保收費工作規(guī)范、有序。4.財務部門應加強對事業(yè)收入的核算和管理，及時足額收取各項收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。5.對于欠費學生，學校應建立催繳機制，及時督促學生繳納學費和住宿費。（三）上級補助收入管理1.上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。2.學校應加強與上級主管部門和單位的溝通協(xié)調，及時了解上級補助收入的政策和項目安排。3.對于上級補助收入項目，學校應按照要求組織實施，確保項目順利完成，并及時將項目執(zhí)行情況和資金使用情況向上級主管部門和單位報告。4.財務部門應按照規(guī)定對上級補助收入進行核算和管理，確保收入資金及時入賬，并按照規(guī)定用途使用。（四）附屬單位上繳收入管理1.附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。2.學校應加強對附屬單位的管理和監(jiān)督考核，督促附屬單位按時足額上繳收入。3.附屬單位應按照規(guī)定的上繳比例和時間，將上繳收入及時足額上繳學校財務部門。4.財務部門應按照規(guī)定對附屬單位上繳收入進行核算和管理，確保收入資金及時入賬，并按照學校財務管理制度進行分配和使用。（五）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。2.學校應加強對經(jīng)營活動的管理，建立健全經(jīng)營管理制度和內部控制機制，確保經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有序。3.開展經(jīng)營活動應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，簽訂經(jīng)濟合同，明確雙方權利義務。4.財務部門應按照規(guī)定對經(jīng)營收入進行核算和管理，準確記錄經(jīng)營活動的收入和成本費用，計算經(jīng)營利潤。5.經(jīng)營收入應按照學校財務管理制度進行分配和使用，主要用于彌補學校事業(yè)發(fā)展經(jīng)費不足和改善辦學條件等。（六）其他收入管理1.其他收入是指學校除上述收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.對于捐贈收入，學校應按照捐贈協(xié)議和相關規(guī)定進行管理和使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ茫⒓皶r向捐贈人反饋資金使用情況。3.利息收入、租金收入等其他收入應按照規(guī)定進行核算和管理，及時足額入賬。四、收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類學校收入票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票等。財政票據(jù)是指由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理，國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。稅務發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。（二）票據(jù)領用與保管1.學校應指定專人負責收入票據(jù)的領用、保管和核銷工作。2.收入票據(jù)應按照規(guī)定的種類、數(shù)量和編號順序領用，領用人員應在票據(jù)領用登記簿上簽字確認。3.收入票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.收入票據(jù)應存放在專門的保險柜或票據(jù)庫房內，實行分類存放、專人管理。（三）票據(jù)開具與使用1.收入票據(jù)開具人員應嚴格按照規(guī)定的內容和格式開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、準確、完整。2.開具票據(jù)應使用中文，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化漢字。3.票據(jù)開具應一次性復寫開具，各聯(lián)次內容和金額應一致。4.收入票據(jù)不得轉讓、轉借、代開、虛開，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。（四）票據(jù)核銷與歸檔1.收入票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關聯(lián)次一并交回財務部門，由財務部門進行審核和核銷。2.財務部門應定期對收入票據(jù)的核銷情況進行檢查和統(tǒng)計，確保票據(jù)使用規(guī)范、核銷及時。3.收入票據(jù)核銷后，應按照會計檔案管理的要求進行歸檔保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。五、收入監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全收入管理內部監(jiān)督機制，定期對收入管理情況進行自查自糾。2.財務部門應加強對收入核算和管理的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。3.審計部門應定期對學校收入管理內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.學校應主動接受財政、稅務、物價等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門做好各項工作。2.對于財政、稅務、物價等部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，學校應及時整改，并將整改情況報告相關部門。六、收入風險管理（一）風險識別與評估1.學校應定期對收入管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.收入管理風險主要包括收入政策風險、收費管理風險、票據(jù)管理風險、資金安全風險等。（二）風險應對措施1.針對收入管理風險，學校應制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.加強收入政策研究，及時了解國家和地方有關收入政策的變化，調整學校收入管理策略，防范收入政策風險。3.完善收費管理制度，加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費