PAGE內(nèi)控控制考評(píng)制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，通過科學(xué)合理的考評(píng)機(jī)制，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制措施有效執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制考評(píng)制度的制定與實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：考評(píng)范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等，確保不留死角。3.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，對(duì)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)考評(píng)，合理分配資源，提高考評(píng)效率。4.客觀性原則：考評(píng)過程應(yīng)基于客觀事實(shí)，以可靠的數(shù)據(jù)和證據(jù)為依據(jù)，避免主觀偏見，確?？荚u(píng)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。5.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和缺陷，并及時(shí)進(jìn)行反饋和整改，確保內(nèi)部控制體系的有效性和持續(xù)改進(jìn)。二、考評(píng)組織與職責(zé)（一）考評(píng)委員會(huì)公司設(shè)立內(nèi)部控制考評(píng)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“考評(píng)委員會(huì)”），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制考評(píng)工作。考評(píng)委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，董事長(zhǎng)擔(dān)任主任委員?？荚u(píng)委員會(huì)的主要職責(zé)包括：1.審議內(nèi)部控制考評(píng)制度及相關(guān)政策、程序；2.審批年度內(nèi)部控制考評(píng)計(jì)劃；3.審查內(nèi)部控制考評(píng)報(bào)告，對(duì)重大問題提出處理意見和建議；4.協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制考評(píng)工作中的重大問題。（二）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部控制考評(píng)工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施具體的考評(píng)工作。其主要職責(zé)包括：1.制定年度內(nèi)部控制考評(píng)計(jì)劃，并報(bào)考評(píng)委員會(huì)審批；2.組建考評(píng)小組，明確小組成員職責(zé)分工；3.設(shè)計(jì)和實(shí)施考評(píng)方案，收集、分析考評(píng)證據(jù)；4.撰寫內(nèi)部控制考評(píng)報(bào)告，向考評(píng)委員會(huì)匯報(bào)考評(píng)結(jié)果；5.跟蹤督促內(nèi)部控制缺陷的整改落實(shí)情況。（三）各部門各部門是內(nèi)部控制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的自我評(píng)估和整改工作。其主要職責(zé)包括：1.按照公司內(nèi)部控制要求，建立健全本部門內(nèi)部控制制度和流程；2.配合內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)部控制考評(píng)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)；3.對(duì)本部門內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分析，制定整改措施并組織實(shí)施；4.定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況。三、考評(píng)內(nèi)容與方法（一）考評(píng)內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境：評(píng)估公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審查公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制的健全性和有效性，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的合理性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的恰當(dāng)性等。3.控制活動(dòng)：檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制措施是否有效執(zhí)行，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等。4.信息與溝通：評(píng)價(jià)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)與運(yùn)行情況，以及內(nèi)部信息傳遞和與外部信息溝通的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.內(nèi)部監(jiān)督：考察公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性，包括內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、管理層自我監(jiān)督等，以及對(duì)內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和整改情況。（二）考評(píng)方法1.文件審查：查閱公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、流程、文件記錄等，檢查其是否健全、合規(guī)、有效。2.訪談與問卷調(diào)查：與公司各級(jí)管理人員、員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題；同時(shí)開展問卷調(diào)查，廣泛收集員工對(duì)內(nèi)部控制的意見和建議。3.實(shí)地觀察：對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，檢查各項(xiàng)控制措施的實(shí)際執(zhí)行情況，驗(yàn)證相關(guān)記錄的真實(shí)性。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。5.穿行測(cè)試：選取具有代表性的業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行全程跟蹤測(cè)試，檢查內(nèi)部控制在實(shí)際業(yè)務(wù)中的執(zhí)行效果。四、考評(píng)程序（一）制定考評(píng)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部控制實(shí)際情況，制定年度內(nèi)部控制考評(píng)計(jì)劃，明確考評(píng)范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等，并報(bào)考評(píng)委員會(huì)審批。（二）組建考評(píng)小組根據(jù)考評(píng)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門組建考評(píng)小組，成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制要求?？荚u(píng)小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制考評(píng)工作。（三）實(shí)施考評(píng)工作1.考評(píng)小組按照既定的考評(píng)方法和程序，對(duì)公司各部門內(nèi)部控制進(jìn)行全面檢查和評(píng)估，收集相關(guān)證據(jù)和資料。2.在考評(píng)過程中，考評(píng)小組應(yīng)與被考評(píng)部門保持密切溝通，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問題，要求被考評(píng)部門提供必要的解釋和說明。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，考評(píng)小組應(yīng)詳細(xì)記錄缺陷的性質(zhì)、影響范圍、形成原因等，并與被考評(píng)部門共同分析討論，確定整改責(zé)任人和整改期限。（四）撰寫考評(píng)報(bào)告考評(píng)工作結(jié)束后，考評(píng)小組應(yīng)及時(shí)撰寫內(nèi)部控制考評(píng)報(bào)告。考評(píng)報(bào)告應(yīng)包括考評(píng)概況、考評(píng)依據(jù)、考評(píng)范圍、考評(píng)方法、考評(píng)結(jié)果、內(nèi)部控制缺陷分析及整改建議等內(nèi)容?？荚u(píng)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，能夠全面反映公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況。（五）審定與發(fā)布內(nèi)部審計(jì)部門將內(nèi)部控制考評(píng)報(bào)告提交考評(píng)委員會(huì)審定。考評(píng)委員會(huì)對(duì)考評(píng)報(bào)告進(jìn)行審議，提出意見和建議。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)考評(píng)委員會(huì)的審定意見，對(duì)考評(píng)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，向公司管理層和全體員工發(fā)布。五、考評(píng)結(jié)果與應(yīng)用（一）考評(píng)結(jié)果分類內(nèi)部控制考評(píng)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。1.優(yōu)秀：內(nèi)部控制體系健全，各項(xiàng)控制措施有效執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷，風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，公司治理水平和運(yùn)營(yíng)效率較高。2.良好：內(nèi)部控制體系較為完善，大部分控制措施執(zhí)行到位，存在少量一般內(nèi)部控制缺陷，但對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響較小，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。3.合格：內(nèi)部控制體系基本健全，部分控制措施執(zhí)行存在一定問題，存在一些內(nèi)部控制缺陷，但尚未構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)，通過整改能夠達(dá)到內(nèi)部控制要求。4.不合格：內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺陷，部分關(guān)鍵控制措施失效，存在重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較大負(fù)面影響。（二）結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)：將內(nèi)部控制考評(píng)結(jié)果納入公司績(jī)效評(píng)價(jià)體系，與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤。對(duì)于考評(píng)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于考評(píng)結(jié)果不合格的部門和個(gè)人，進(jìn)行績(jī)效扣分或其他相應(yīng)處罰。2.薪酬調(diào)整：根據(jù)內(nèi)部控制考評(píng)結(jié)果，對(duì)員工薪酬進(jìn)行調(diào)整?？荚u(píng)結(jié)果優(yōu)秀的員工，可獲得較高的薪酬漲幅；考評(píng)結(jié)果不合格的員工，薪酬漲幅將受到限制或不予調(diào)整。3.崗位晉升：在員工崗位晉升時(shí)，內(nèi)部控制考評(píng)結(jié)果作為重要參考依據(jù)。優(yōu)先考慮考評(píng)結(jié)果優(yōu)秀的員工，對(duì)于考評(píng)結(jié)果不合格的員工，限制其晉升機(jī)會(huì)。4.培訓(xùn)與發(fā)展：針對(duì)內(nèi)部控制考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助員工提升內(nèi)部控制意識(shí)和能力，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)。5.整改與監(jiān)督：對(duì)于考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤督促整改落實(shí)情況，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)有效的整改。對(duì)整改不力的部門和個(gè)人，進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。六、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改（一）缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷：指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離戰(zhàn)略目標(biāo)，或造成重大資產(chǎn)損失、重大財(cái)務(wù)信息失真、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)公司聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大負(fù)面影響。2.重要缺陷：指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍可能導(dǎo)致公司偏離戰(zhàn)略目標(biāo)，或造成較大資產(chǎn)損失、較大財(cái)務(wù)信息失真、較大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大負(fù)面影響。3.一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷，其影響程度相對(duì)較小，通常不會(huì)導(dǎo)致公司偏離戰(zhàn)略目標(biāo)，或造成明顯的資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)信息失真、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）缺陷識(shí)別與報(bào)告1.考評(píng)小組在考評(píng)過程中應(yīng)及時(shí)識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，并按照缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，考評(píng)小組應(yīng)填寫《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定表》，詳細(xì)記錄缺陷的基本情況、影響范圍、形成原因等，并及時(shí)向被考評(píng)部門反饋。3.被考評(píng)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交書面說明，分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出初步的整改措施和整改期限。（三）整改措施制定與實(shí)施1.針對(duì)內(nèi)部控制缺陷，責(zé)任部門應(yīng)制定具體的整改措施，明確整改目標(biāo)、整改內(nèi)容、整改責(zé)任人、整改期限等，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門審核。2.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改措施的合理性和可行性進(jìn)行審核，提出意見和建議。責(zé)任部門根據(jù)審核意見，對(duì)整改措施進(jìn)行完善后組織實(shí)施。3.在整改過程中，責(zé)任部門應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告整改進(jìn)展情況，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤督促整改工作，確保整改措施得到有效執(zhí)行。（四）整改效果評(píng)估1.整改期限屆滿后，責(zé)任部門應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，說明整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。2.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，可通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱資料、數(shù)據(jù)分析等