PAGE現(xiàn)金收款內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)現(xiàn)金收款內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金收款的安全、準(zhǔn)確、及時，防范現(xiàn)金收款過程中的風(fēng)險，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財務(wù)管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金收款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收款的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬實相符。3.及時性原則：及時辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金及時入賬。4.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金收款的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。5.職責(zé)分離原則：明確各部門和人員在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、現(xiàn)金收款崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.收款人員：負(fù)責(zé)直接收取現(xiàn)金款項。2.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款的清點、繳存、記錄等工作。3.財務(wù)審核人員：對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.收款人員職責(zé)按照規(guī)定的收款流程和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確收取現(xiàn)金款項。開具收款憑證，并確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。將收取的現(xiàn)金及時移交給出納人員。不得擅自坐支現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金。2.出納人員職責(zé)對收款人員移交的現(xiàn)金進(jìn)行認(rèn)真清點、核對，確?，F(xiàn)金金額準(zhǔn)確無誤。及時將現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行收款憑證。根據(jù)收款憑證和銀行收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計人員核對現(xiàn)金賬目，保證賬賬相符。妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證，確保現(xiàn)金安全。3.財務(wù)審核人員職責(zé)審核現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的合規(guī)性，包括收款依據(jù)、收款流程、收款憑證等。監(jiān)督收款人員和出納人員的工作，檢查現(xiàn)金收款的準(zhǔn)確性和及時性。對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。定期對現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，提出改進(jìn)建議。三、現(xiàn)金收款流程（一）業(yè)務(wù)受理1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確現(xiàn)金收款的方式、金額、時間等條款。2.業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同或協(xié)議約定，向客戶發(fā)出收款通知，告知客戶應(yīng)支付的款項金額、收款方式、收款時間和地點等信息。（二）收款準(zhǔn)備1.收款人員應(yīng)提前準(zhǔn)備好收款所需的設(shè)備和物品，如收款票據(jù)、驗鈔機(jī)等。2.熟悉收款業(yè)務(wù)流程和相關(guān)規(guī)定，確保能夠準(zhǔn)確、快速地辦理收款手續(xù)。（三）現(xiàn)金收取1.客戶前來付款時，收款人員應(yīng)熱情接待，核對客戶身份和付款金額。2.按照規(guī)定的收款流程，收取現(xiàn)金款項，并認(rèn)真清點現(xiàn)金數(shù)量，辨別現(xiàn)金真?zhèn)巍?.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金有假鈔或短缺等情況，應(yīng)及時與客戶溝通核實，并采取相應(yīng)措施。（四）收款憑證開具1.收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即開具收款憑證。收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收款憑證一式多聯(lián)，分別交客戶、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等留存。收款人員應(yīng)確保各聯(lián)次內(nèi)容一致，并按規(guī)定傳遞。（五）現(xiàn)金繳存1.出納人員收到收款人員移交的現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行。2.在繳存現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、收款單位名稱、款項來源、繳款金額等信息。3.將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺辦理繳存手續(xù)，取得銀行收款憑證。（六）賬務(wù)處理1.會計人員根據(jù)收款憑證和銀行收款憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記相關(guān)收入科目。2.定期核對現(xiàn)金日記賬與總賬，確保賬賬相符。（七）收款記錄與檔案管理1.收款人員應(yīng)建立現(xiàn)金收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆收款業(yè)務(wù)的日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等信息。2.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金收款相關(guān)的憑證、單據(jù)等資料，按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司制度的要求。四、現(xiàn)金收款內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)審批控制1.明確現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，規(guī)定不同金額的現(xiàn)金收款需經(jīng)過相應(yīng)層級的審批。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，確保現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的合理性和合規(guī)性。（二）不相容崗位分離控制1.收款人員、出納人員和財務(wù)審核人員應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.禁止收款人員接觸現(xiàn)金繳存和賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，出納人員不得兼任收款業(yè)務(wù)的審核工作。（三）憑證與記錄控制1.現(xiàn)金收款憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保憑證真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對收款憑證的保管和使用管理，建立憑證領(lǐng)用登記制度，防止憑證丟失、被盜用或篡改。3.及時、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，保證會計信息的真實性和可靠性。（四）現(xiàn)金盤點控制1.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)組織實施。2.盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批處理。（五）監(jiān)督檢查控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、現(xiàn)金收款風(fēng)險防范（一）假鈔風(fēng)險防范1.收款人員應(yīng)熟練掌握辨別假鈔的方法和技巧，使用驗鈔機(jī)等設(shè)備對收取的現(xiàn)金進(jìn)行真?zhèn)舞b別。2.如發(fā)現(xiàn)可疑假鈔，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，由銀行專業(yè)人員進(jìn)行鑒定。如確認(rèn)為假鈔，應(yīng)依法予以沒收，并向客戶說明情況。3.加強(qiáng)對收款人員的培訓(xùn)，提高其防范假鈔風(fēng)險的意識和能力。（二）現(xiàn)金被盜風(fēng)險防范1.公司應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意透露給他人。3.在現(xiàn)金繳存過程中，應(yīng)采取安全措施，如安排專人陪同、使用安全交通工具等，防止現(xiàn)金被盜。（三）坐支現(xiàn)金風(fēng)險防范1.嚴(yán)格禁止收款人員坐支現(xiàn)金，收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。2.加強(qiáng)對收款人員和出納人員的教育和監(jiān)督，使其明確坐支現(xiàn)金的危害和后果，自覺遵守現(xiàn)金管理制度。（四）收款錯誤風(fēng)險防范1.收款人員應(yīng)認(rèn)真核對收款金額和客戶信息，確保收款準(zhǔn)確無誤。2.在開具收款憑證時，應(yīng)仔細(xì)填寫各項內(nèi)容，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。3.加強(qiáng)對收款業(yè)務(wù)的審核，財務(wù)審核人員應(yīng)對收款憑證和相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收款流程執(zhí)行情況、收款憑證開具情況、現(xiàn)金繳存情況、賬務(wù)處理情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，重點檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險防范措施的落實情況等。3.對于檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門和人員限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核評價1.建立現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)考核評價制度，對收款人員、出納人員和財務(wù)審核人員的工作進(jìn)行考核評價。2.考核評價指標(biāo)包括收款準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性、風(fēng)險防范等方面。3.根據(jù)考核評價結(jié)果，