PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位內控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位內部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位及其所屬各部門、各崗位的經(jīng)濟活動管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，對各項經(jīng)濟業(yè)務進行全面管控。3.制衡性原則：在單位內部建立健全分工合理、職責明確、相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，避免權力過度集中。4.適應性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況、財政管理要求以及單位實際情況，不斷完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.明確編制依據(jù)：以國家宏觀經(jīng)濟政策為指導，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預算。2.規(guī)范編制流程：各部門根據(jù)職責分工，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，形成單位年度預算草案。預算草案應提交單位領導班子集體研究決策，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.強化預算論證：對重大項目和專項支出，應進行充分的可行性研究和論證，確保預算安排的合理性和必要性。同時，要加強與財政部門的溝通協(xié)調，爭取財政資金支持。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。2.加強預算監(jiān)控：財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關部門加快執(zhí)行進度，確保預算目標的實現(xiàn)。3.規(guī)范經(jīng)費支出：嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行經(jīng)費支出，杜絕超預算、無預算支出。加強對各項經(jīng)費支出的審核把關，確保支出真實、合法、合規(guī)。（三）預算調整1.明確調整條件：符合下列情形之一的，可以申請預算調整：國家政策發(fā)生重大變化，對單位預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；因不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行的；根據(jù)年初預算安排，經(jīng)批準的項目發(fā)生變更，需要調整預算的；其他確需調整預算的情形。2.規(guī)范調整程序：預算調整申請應由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核后，提交單位領導班子集體研究決策。調整后的預算應按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算管理1.及時編制決算：年度終了后，財務部門應按照規(guī)定及時編制單位決算草案，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.加強決算分析：對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。同時，要將決算分析結果作為考核評價各部門工作績效的重要依據(jù)。3.做好決算公開：按照政務公開要求，及時將單位決算信息向社會公開，接受公眾監(jiān)督。三、收入管理（一）收入范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付方式確認收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際收到的款項或取得的收入權利確認收入。對于采用權責發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照合同完成進度確認收入。3.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理1.規(guī)范收費行為：嚴格按照國家有關規(guī)定依法依規(guī)收取各項費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。收費項目和標準應向社會公開，接受監(jiān)督。2.加強票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷手續(xù)。收費票據(jù)應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制核發(fā)的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。3.及時足額上繳：各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.明確審批流程：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大支出或涉及專項資金的支出，應經(jīng)單位領導班子集體研究決策后報分管領導審批。2.嚴格審批標準：審批人員應嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度規(guī)定的開支范圍和標準進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出核算1.規(guī)范會計核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保支出核算準確、及時、完整。2.加強成本核算：對于有成本核算要求的項目，應按照規(guī)定進行成本核算，準確計算項目成本，提高資金使用效益。（四）支出控制1.建立支出臺賬：財務部門應建立健全支出臺賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途、審批情況等信息，便于對支出進行跟蹤和管理。2.定期進行支出分析：定期對單位支出情況進行分析，查找支出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.加強對重點支出的監(jiān)控：對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等重點支出領域，要加強監(jiān)控和管理，確保資金安全、合理使用。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.編制購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標準，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務部門審核后報單位領導班子集體研究決策。2.嚴格采購程序：資產(chǎn)購置應按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強驗收管理：資產(chǎn)購置后，應及時組織相關部門進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.明確使用責任：各部門應負責本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.建立資產(chǎn)使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，防止資產(chǎn)閑置、浪費和流失。對大型貴重資產(chǎn)，應實行專人管理、專人使用。3.加強資產(chǎn)維護：定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對需要維修、改造的資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行審批，并及時組織實施。（四）資產(chǎn)處置1.明確處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.規(guī)范處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)時，應按照國家有關規(guī)定進行評估，合理確定處置價格。3.加強處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。（五）資產(chǎn)清查1.定期進行清查：每年至少組織一次資產(chǎn)清查，全面核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查結果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時調整賬目，確保資產(chǎn)信息真實、準確。六、負債管理（一）負債分類本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政單位負債分為流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在1年內（含1年）償還的負債，包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)單位實際情況和財務狀況，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。同時，要優(yōu)化負債結構，降低負債成本。2.規(guī)范舉債行為：嚴格按照國家有關規(guī)定舉借債務，不得擅自舉借債務或為其他單位提供擔保。舉借債務應經(jīng)單位領導班子集體研究決策，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.加強債務償還管理：按照合同約定及時足額償還債務本息，避免逾期違約。對逾期債務，要積極采取措施加以償還，確保單位信用不受影響。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制：成立內部監(jiān)督小組，定期對單位財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督小組應由單位領導、財務人員、審計人員等組成，確保監(jiān)督工作的獨立性和權威性。2.加強財務審計：定期開展財務審計工作，對單位財務報表、會計憑證、賬簿等進行審計，檢查財務核算的真實性、合法性和合規(guī)性。同時，要對單位內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.強化崗位監(jiān)督：各崗位之間應相互監(jiān)督、相互制約，財務人員應嚴格按照財務制度和操作規(guī)程進行業(yè)務處理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時報告并采取措施加以糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時提供財務資料和相關信息，積極配合財政部門開展工作。對財政部門提出的意見和建議，要認真整改落實。2.接受審計監(jiān)督：依法接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展工作。對審計部門出具的審計報告，要認真研究分析，及時整改存在的問題，并將整改情況書面報告審計部門。3.接受社會監(jiān)督：按照政務公開要求，及時將單位財務信息向社會公開，接受公眾監(jiān)督。對社會公眾提出的意見和建議，要認真對待，及時回復處理。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.建立健全財務信息系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術手段，建立健全財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務信息系統(tǒng)應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面，確保財務信息的準確性、及時性和完整性。2.加強信息安全管理：建立健全信息安全管理制度，加強對財務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡安全、用戶安全等方面的管理。采取加密存儲、訪問控制、數(shù)據(jù)備份等措施，防止財務信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞與溝通1.明確信息傳遞流程：建立健全信息傳遞流程，確保財務信息在單位內部各部門之間及時、準確傳遞。財務部門應定期向單位領導和各部門