PAGE小學(xué)資金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強小學(xué)資金管理，規(guī)范資金運作，保障學(xué)校各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校所有資金的收支管理活動，包括財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入、其他收入以及各項支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：規(guī)范資金收支流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理有序進行。4.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，促進學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展。二、資金管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，財務(wù)部門負責(zé)人、總務(wù)部門負責(zé)人、相關(guān)年級主任等為成員。2.職責(zé)負責(zé)審議學(xué)校資金預(yù)算、決算方案，監(jiān)督資金使用情況。對重大資金支出項目進行決策，確保資金使用符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和教育教學(xué)需要。協(xié)調(diào)各部門之間的資金管理工作，解決資金管理過程中出現(xiàn)的問題。（二）財務(wù)部門1.人員設(shè)置：配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.職責(zé)負責(zé)學(xué)校資金的日常核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報告，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，對每一筆資金收支進行審核，確保手續(xù)完備、合規(guī)。負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）總務(wù)部門1.人員設(shè)置：設(shè)總務(wù)主任一名，配備相關(guān)工作人員。2.職責(zé)負責(zé)學(xué)校物資采購、資產(chǎn)管理等工作，確保物資采購符合規(guī)定程序，資產(chǎn)安全完整。配合財務(wù)部門做好資金預(yù)算編制工作，提供相關(guān)物資采購和資產(chǎn)購置的預(yù)算數(shù)據(jù)。對學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目進行管理，按照規(guī)定的程序和要求進行項目申報、招標(biāo)、施工等工作，確保項目資金使用合理、合規(guī)。（四）其他部門各年級、各學(xué)科組等部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的資金管理工作，嚴格執(zhí)行學(xué)校的資金管理制度，合理使用資金，確保各項教育教學(xué)活動的順利開展。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年招生計劃、收費政策等因素，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校的職能和工作任務(wù)，將支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別，分別采用不同的方法進行編制。人員經(jīng)費：根據(jù)學(xué)校人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)，計算基本工資、津貼補貼、獎金等支出。公用經(jīng)費：按照相關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，確定辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費的定額標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此編制公用經(jīng)費預(yù)算。項目經(jīng)費：根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，確定重點項目和專項工作，編制項目經(jīng)費預(yù)算，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)收集各部門的預(yù)算建議，進行匯總、審核和分析，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案提交學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，報學(xué)校校長辦公會審定。3.校長辦公會審定后的預(yù)算方案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金支出符合預(yù)算安排。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會審定。3.預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)及時向?qū)W校教職工代表大會通報。四、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.學(xué)校應(yīng)及時與財政部門溝通，了解財政撥款政策和資金下達情況，確保財政撥款按時足額到位。2.財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時辦理財政撥款的入賬手續(xù)，核對撥款金額、用途等信息，確保賬目準(zhǔn)確無誤。3.嚴格按照財政撥款的使用范圍和規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（二）學(xué)費收入管理1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)學(xué)費收費政策，按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取學(xué)費。2.收費前應(yīng)向?qū)W生及家長公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等信息，做到收費公開透明。3.財務(wù)部門應(yīng)及時足額收取學(xué)費，開具合法有效的收費票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.加強對學(xué)費收入的管理，確保學(xué)費收入及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（三）捐贈收入管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，鼓勵社會各界對學(xué)校進行捐贈。2.接受捐贈時，應(yīng)與捐贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、使用方式等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)及時將捐贈收入入賬，按照捐贈協(xié)議的約定使用捐贈資金，并定期向捐贈方反饋捐贈資金使用情況。4.對捐贈資金的使用情況進行專項審計，確保捐贈資金使用合法合規(guī)、公開透明。（四）其他收入管理1.學(xué)校的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.財務(wù)部門應(yīng)及時足額收取其他收入，開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。五、資金支出管理（一）支出審批制度1.學(xué)校建立分級審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限。日常公用經(jīng)費支出：金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管副校長審批；金額在[X]元以上的，由校長審批。人員經(jīng)費支出：按照國家和學(xué)校的工資政策及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由校長審批。項目經(jīng)費支出：按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管副校長、校長審批。2.所有支出必須填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同等。3.審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出報銷流程1.報銷人取得合法有效的原始憑證后，按照學(xué)校財務(wù)制度的要求進行整理、粘貼，并填寫報銷單。2.將報銷單及相關(guān)憑證提交所在部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核通過后簽字。3.報銷單及憑證提交財務(wù)部門審核，財務(wù)人員對憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。4.按照支出審批制度的規(guī)定，報分管副校長、校長審批。5.審批通過后，報銷人持報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批意見支付款項。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴格按照國家和學(xué)校的工資政策及相關(guān)規(guī)定發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等人員經(jīng)費。做好人員經(jīng)費的核算工作，確保人員經(jīng)費支出準(zhǔn)確無誤。定期對人員經(jīng)費支出情況進行分析，合理控制人員經(jīng)費增長幅度。2.公用經(jīng)費支出管理制定公用經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和審批程序。建立公用經(jīng)費使用情況公示制度，定期向教職工公開公用經(jīng)費使用情況，接受監(jiān)督。3.項目經(jīng)費支出管理項目經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目負責(zé)人應(yīng)按照項目預(yù)算和實施計劃合理安排資金，確保項目順利實施。加強對項目經(jīng)費支出的監(jiān)控，定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。項目結(jié)束后，應(yīng)及時辦理項目決算手續(xù)，對項目經(jīng)費的使用情況進行審計。六、資金支付管理（一）支付方式1.學(xué)校資金支付方式主要包括財政直接支付、財政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.嚴格按照國家和學(xué)校的規(guī)定選擇合適的支付方式，確保資金支付安全、便捷、高效。3.對于金額較大的支出，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對于零星小額支出，可根據(jù)實際情況采用現(xiàn)金支付，但應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支付范圍和額度。（二）支付審核1.財務(wù)部門在辦理資金支付前，應(yīng)按照支出審批制度的要求對支付申請進行審核，確保支付憑證真實、合法、有效，支付金額與審批金額一致。2.審核內(nèi)容包括：支付憑證的真實性、合法性、完整性；支出事由與預(yù)算的一致性；支付對象的準(zhǔn)確性；支付方式的合規(guī)性等。3.對不符合規(guī)定的支付申請，財務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并及時通知相關(guān)部門和人員進行整改。（三）支付流程1.財政直接支付：由學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和實際支出情況，向財政部門提交財政直接支付申請，財政部門審核無誤后，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人。2.財政授權(quán)支付：學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)財政部門下達的授權(quán)支付額度，開具財政授權(quán)支付憑證，通知代理銀行從學(xué)校零余額賬戶中支付資金給收款人。3.銀行轉(zhuǎn)賬：由學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)支付申請，填寫轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行等方式將資金轉(zhuǎn)賬至收款人賬戶。4.現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，由出納人員從庫存現(xiàn)金中支付給收款人，并要求收款人簽字確認。七、貨幣資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，不得超限額存放現(xiàn)金。2.建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（二）銀行存款管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。2.財務(wù)部門應(yīng)建立銀行存款日記賬，及時登記銀行存款收支情況，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。4.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）票據(jù)及印章管理1.學(xué)校應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.票據(jù)應(yīng)由專人負責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。3.嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得虛開、多開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。4.加強對印章的管理，學(xué)校的財務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，嚴格按照規(guī)定的審批程序使用印章。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，制定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。3.加強對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴格按照預(yù)算和審批程序進行采購，確保購置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校教育教學(xué)需要。4.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應(yīng)及時上繳財政或納入學(xué)校預(yù)算管理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全流動資產(chǎn)管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。3.加強對存貨采購的管理，嚴格按照采購計劃和審批程序進行采購，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價格合理。4.存貨領(lǐng)用應(yīng)辦理審批手續(xù)，明確領(lǐng)用部門和領(lǐng)用數(shù)量，確保存貨領(lǐng)用合理、合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對資金管理活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)