PAGE學(xué)校收支內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校收支行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財務(wù)收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校的財務(wù)收支活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學(xué)校應(yīng)全面、完整地核算各項收入和支出，確保財務(wù)信息的真實、準確。3.準確性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，嚴格按照規(guī)定的會計核算方法和財務(wù)處理程序進行處理。4.及時性原則：及時記錄、反映學(xué)校的財務(wù)收支情況，不得拖延或積壓。5.安全性原則：加強資金管理，確保資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系確認。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項確認，其中按照規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算外資金不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)財政部門核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。3.上級補助收入：按照實際收到的補助款項確認。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認。5.經(jīng)營收入：按照實際收到的經(jīng)營款項確認。6.其他收入：按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.收費必須使用合法票據(jù)，票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)按照規(guī)定辦理。4.加強對收入的核算和監(jiān)督，定期對收入情況進行分析，確保收入的真實性和合理性。三、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。（二）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出：指學(xué)校為完成特定的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)而發(fā)生的支出。（三）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：支出應(yīng)與學(xué)校的事業(yè)發(fā)展和工作需要相適應(yīng)，具有必要性和可行性。3.效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效率。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴格按照規(guī)定進行審批。（四）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核，對支出的真實性、合理性和必要性進行審核，并簽字。3.財務(wù)部門審核，對支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的真實性進行審核，并簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進行審批，并簽字。5.校長審批，對重大支出事項進行最終審批，并簽字。（五）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支標準，不得超標準支出。2.加強對支出的控制和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購活動的公開、公平、公正。4.加強對項目支出的管理，建立項目預(yù)算管理制度，嚴格按照項目預(yù)算執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.對各項支出應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，做到賬實相符、賬賬相符。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學(xué)校應(yīng)全面、完整地編制預(yù)算，涵蓋各項收入和支出。3.準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準確可靠，充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財力狀況。4.合理性原則：預(yù)算安排應(yīng)合理，注重效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、招生計劃、收費政策等因素，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照定員定額標準和項目支出預(yù)算編制方法，對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目支出進行詳細編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，學(xué)校將年度預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：按照政府采購制度和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進行采購，嚴格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和標準。2.無形資產(chǎn)購置：如購買軟件、專利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估和審批，確保資產(chǎn)的價值和合法性。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。（四）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行準確的核算和登記。2.建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)收支進行審計，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和真實性。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定向社會公開學(xué)校的財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。七、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、其他會計資料等。（二）會計檔案整理1.會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定，對會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）會計檔案保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.會計檔案的保