PAGE黨校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強黨校內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，提高黨校資金使用效益，防范財務風險和廉政風險，確保黨校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合黨校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及黨校系統(tǒng)相關管理規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于黨校內(nèi)部各部門、各單位及其工作人員在經(jīng)濟活動和業(yè)務活動中涉及的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保黨校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校經(jīng)濟活動和業(yè)務活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設置、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)黨校發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況等，結(jié)合財力狀況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，提高預算編制的準確性和前瞻性。3.預算編制流程：各部門根據(jù)職責和工作計劃提出預算建議數(shù)，財務部門匯總審核后形成預算草案，提交校委會審議通過后報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任：各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算績效評價1.績效目標設定：在編制預算時同步設定績效目標，明確預算資金的產(chǎn)出和效果。2.績效評價實施：定期對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行評價，評價結(jié)果作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。3.績效評價結(jié)果應用：根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善預算管理流程和方法，提高預算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：黨校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認原則：按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)，并及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定領購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（二）支出管理1.支出審批流程：各項支出應當按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴格執(zhí)行審批權(quán)限和審批程序。2.支出標準：明確各項支出的開支范圍和標準，嚴格控制不合理支出。3.支出分類管理：對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等進行分類管理，確保各類支出合理合規(guī)。4.支出核算：按照財務制度的規(guī)定進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。（三）收支監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對收支情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，及時整改存在的問題。四、政府采購管理（一）采購預算編制在編制年度預算時，將政府采購項目納入預算管理，明確采購項目、采購金額、采購方式等內(nèi)容。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和要求，按照規(guī)定的采購方式進行采購，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購和詢價等。2.采購程序：嚴格按照政府采購程序進行采購，包括采購需求確定、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應商選擇、合同簽訂、履約驗收等環(huán)節(jié)。3.采購合同管理：加強采購合同管理，明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同的履行。（三）采購監(jiān)督建立健全政府采購監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督檢查，防止采購過程中的違法違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.購置審批：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行資產(chǎn)購置審批，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。（二）資產(chǎn)驗收與入賬1.驗收程序：資產(chǎn)購置后，按照規(guī)定的驗收程序進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.入賬管理：及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，準確記錄資產(chǎn)的價值和使用情況。（三）資產(chǎn)使用與保管1.使用責任：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責任，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.保管制度：建立健全資產(chǎn)保管制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢等，應當按照規(guī)定的方式進行處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應當按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。六、建設項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展需要和相關政策要求，提出建設項目立項申請。2.立項審批：按照規(guī)定的審批程序進行立項審批，確保項目的必要性和可行性。（二）項目設計與預算1.設計要求：委托具有相應資質(zhì)的設計單位進行項目設計，確保設計方案符合要求。2.預算編制：編制項目預算，經(jīng)審核后作為項目投資控制的依據(jù)。（三）項目招標與合同簽訂1.招標程序：按照規(guī)定的招標程序進行項目招標，選擇具有相應資質(zhì)和信譽的施工單位。2.合同簽訂：與施工單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同的履行。（四）項目施工與監(jiān)督1.施工管理：加強項目施工管理，確保施工質(zhì)量和進度。2.監(jiān)督檢查：建立健全項目監(jiān)督檢查機制，定期對項目施工情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（五）項目驗收與結(jié)算1.驗收程序：項目竣工后，按照規(guī)定的驗收程序進行驗收，確保項目質(zhì)量符合要求。2.結(jié)算管理：及時辦理項目結(jié)算手續(xù)，嚴格控制項目成本。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務需要起草合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務。2.合同審核：合同文本應當經(jīng)相關部門和領導審核，確保合同的合法性、合規(guī)性和完整性。3.合同簽訂：由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同，確保合同的有效性。（二）合同履行1.履行責任：明確合同履行部門和人員的責任，確保合同的全面履行。2.履行監(jiān)督：建立健全合同履行監(jiān)督機制，定期對合同履行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）合同變更與終止1.變更程序：合同變更應當按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)雙方協(xié)商一致后簽訂變更協(xié)議。2.終止程序：合同終止應當按照規(guī)定進行清理結(jié)算，辦理相關手續(xù)。（四）合同糾紛處理1.糾紛協(xié)商：合同發(fā)生糾紛時，首先應當通過協(xié)商解決。2.糾紛訴訟：協(xié)商不成的，可以通過訴訟等法律途徑解決。八、內(nèi)部控制評價與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評價1.評價主體：成立內(nèi)部控制評價工作小組，負責對黨校內(nèi)部控制制度的有效性進行評價。2.評價內(nèi)容：包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。3.評價方法：采用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法進行評價。4.評價報告：評價工作結(jié)束后，編制內(nèi)部控制評價報告，提出改進建議