PAGE稅務局法制股內控制度一、總則（一）目的為加強稅務局法制股的內部控制，規(guī)范工作流程，防范執(zhí)法風險，提高工作效率和質量，確保稅收執(zhí)法行為合法、公正、透明，依據(jù)國家法律法規(guī)及稅務系統(tǒng)相關規(guī)定，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務局法制股全體工作人員在稅收執(zhí)法、法規(guī)政策管理、案件審理等各項工作中的內部控制。（三）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)及稅務系統(tǒng)的相關規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋法制股工作的各個環(huán)節(jié)，包括稅收規(guī)范性文件管理、重大稅務案件審理、執(zhí)法監(jiān)督檢查、行政復議與應訴等，確保無死角、無遺漏。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責權限，使各項工作流程相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)稅收政策法規(guī)的變化、工作實際情況的發(fā)展以及外部環(huán)境的改變，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置法制股設股長、副股長、法規(guī)政策管理崗、重大稅務案件審理崗、執(zhí)法監(jiān)督檢查崗、行政復議與應訴崗等崗位。（二）職責分工1.股長職責負責法制股全面工作，組織制定和實施工作計劃、目標。協(xié)調與其他部門的工作關系，確保法制股工作與全局工作的銜接。審核重要文件、報告等，對重大事項進行決策。2.副股長職責協(xié)助股長開展工作，負責分管領域的具體工作安排和落實。審核分管業(yè)務的相關文件、資料，提出意見和建議。組織開展部分專項工作，如執(zhí)法培訓、案例分析等。3.法規(guī)政策管理崗職責負責稅收規(guī)范性文件的起草、審核、備案和清理工作。開展稅收政策法規(guī)的宣傳、解讀和培訓工作，為全局提供政策咨詢服務。跟蹤稅收政策法規(guī)的變化，及時提出調整建議，確保稅收執(zhí)法依據(jù)的準確性。4.重大稅務案件審理崗職責負責受理重大稅務案件的審理申請，組織審理會議。對案件事實、證據(jù)、執(zhí)法程序、法律適用等進行全面審查，提出審理意見。制作重大稅務案件審理文書，監(jiān)督案件執(zhí)行情況。5.執(zhí)法監(jiān)督檢查崗職責制定執(zhí)法監(jiān)督檢查計劃，組織開展執(zhí)法檢查工作。對稅收執(zhí)法行為進行日常監(jiān)督，檢查執(zhí)法文書、程序、證據(jù)等是否規(guī)范合法。受理執(zhí)法投訴舉報，對違法違紀執(zhí)法行為進行調查核實，提出處理建議。6.行政復議與應訴崗職責負責行政復議案件的受理、審查、答復工作。組織行政應訴工作，代表稅務局參加行政訴訟活動。分析行政復議和應訴案件中反映出的問題，提出改進執(zhí)法工作的建議。三、稅收規(guī)范性文件管理（一）起草1.法規(guī)政策管理崗根據(jù)稅收政策調整、工作實際需要等，確定規(guī)范性文件起草計劃。2.起草人員應深入調研，廣泛征求意見，確保文件內容符合法律法規(guī)要求，具有可操作性。3.起草過程中，應明確文件的制定目的、適用范圍、主要內容、施行日期等要素。（二）審核1.起草完成后，法規(guī)政策管理崗將文件初稿提交股長審核。2.股長組織相關人員對文件進行審核，重點審查文件的合法性、合理性、規(guī)范性以及與其他政策法規(guī)的協(xié)調性。3.審核人員提出修改意見，起草人員根據(jù)意見進行修改完善，形成送審稿。（三）備案1.稅收規(guī)范性文件經(jīng)局領導簽發(fā)后，法規(guī)政策管理崗按照規(guī)定及時向上級稅務機關和本級政府進行備案。2.備案時應提交備案報告、規(guī)范性文件文本及說明等相關材料。3.對上級稅務機關和本級政府提出的備案審查意見，及時進行研究處理，并反饋處理結果。（四）清理1.法規(guī)政策管理崗定期組織開展稅收規(guī)范性文件清理工作，根據(jù)法律法規(guī)變化、政策調整等情況，對現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件進行全面梳理。2.清理工作分為日常清理和集中清理。日常清理由法規(guī)政策管理崗在日常工作中及時發(fā)現(xiàn)并處理文件失效、廢止等情況；集中清理一般每[X]年進行一次，形成清理結果報告。3.對清理后需要廢止、失效的文件，及時發(fā)布公告；對需要修訂的文件，按照規(guī)定程序進行修訂。四、重大稅務案件審理（一）案件受理1.稽查局等相關部門對達到重大稅務案件標準的案件，應在作出稅務處理、處罰決定前，將案件材料移送法制股重大稅務案件審理崗。2.重大稅務案件審理崗對移送的案件材料進行初步審查，符合受理條件的，予以受理，并制作受理通知書；不符合受理條件的，告知移送部門補充材料或說明理由。（二）審理準備1.重大稅務案件審理崗確定審理人員組成審理小組，一般由三人以上單數(shù)組成。2.審理人員查閱案件材料，了解案件基本情況，必要時可向案件調查人員了解情況、核實證據(jù)。3.審理人員根據(jù)案件情況，制定審理方案，明確審理重點、步驟和時間安排。（三）審理程序1.審理小組召開審理會議，案件調查人員、審理人員及其他相關人員參加。2.案件調查人員介紹案件調查情況，出示證據(jù)，說明擬作出的稅務處理、處罰意見及依據(jù)。3.審理人員對案件事實、證據(jù)、執(zhí)法程序、法律適用等進行審查，提出問題和意見，與案件調查人員進行討論。4.審理小組根據(jù)討論情況，形成審理意見，并制作重大稅務案件審理紀要。（四）審理決定1.法制股根據(jù)審理意見，制作重大稅務案件審理意見書，報局領導審批。2.局領導根據(jù)審理意見書作出審批決定，同意審理意見的，由稽查局等相關部門按照決定執(zhí)行；不同意審理意見的，法制股應與局領導溝通協(xié)調，必要時重新審理。3.重大稅務案件審理意見書送達案件調查部門和其他相關部門，作為案件處理、處罰的依據(jù)。（五）執(zhí)行監(jiān)督1.稽查局等相關部門負責重大稅務案件處理、處罰決定的執(zhí)行。2.重大稅務案件審理崗對案件執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，確保決定得到有效執(zhí)行。3.對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時與執(zhí)行部門溝通協(xié)調，必要時向局領導報告。五、執(zhí)法監(jiān)督檢查（一）計劃制定1.執(zhí)法監(jiān)督檢查崗每年年初根據(jù)稅收執(zhí)法工作重點、上級要求及執(zhí)法實際情況，制定年度執(zhí)法監(jiān)督檢查計劃。2.計劃應明確檢查范圍、內容、方式、時間安排等，確保檢查工作有序開展。（二）檢查實施1.根據(jù)檢查計劃，執(zhí)法監(jiān)督檢查崗組織成立檢查組，明確檢查人員分工。2.檢查組通過調閱執(zhí)法卷宗、實地檢查、問卷調查、數(shù)據(jù)分析等方式，對稅收執(zhí)法行為進行全面檢查。3.檢查過程中，檢查人員應詳細記錄檢查情況，收集相關證據(jù)資料，填寫檢查工作底稿。（三）問題反饋1.檢查組對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理匯總，形成問題清單。2.與被檢查部門溝通反饋問題清單，聽取被檢查部門的意見和說明。3.對存在爭議的問題，檢查組應進一步核實情況，必要時組織專題討論，明確問題性質。（四）整改落實1.被檢查部門根據(jù)問題清單，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.執(zhí)法監(jiān)督檢查崗對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。3.對整改不到位的部門，下達整改通知書，督促其繼續(xù)整改；對違法違紀執(zhí)法行為，按照規(guī)定進行嚴肅處理。六、行政復議與應訴（一）行政復議1.受理：行政復議與應訴崗收到行政復議申請后，對申請材料進行審查。符合受理條件的，予以受理，并制作受理通知書；不符合受理條件的，告知申請人不予受理的理由。2.審查：受理后，組織相關人員對復議案件進行審查。審查人員查閱案件材料，聽取各方意見，必要時進行調查核實。3.答復：根據(jù)審查情況，起草行政復議答復書，經(jīng)局領導審核后，提交給復議機關。4.決定：行政復議與應訴崗跟蹤復議案件進展情況，根據(jù)復議機關的決定，做好后續(xù)工作。如對復議決定不服，可依法提起行政訴訟。（二）行政應訴1.應訴準備：收到行政訴訟起訴狀后，行政復議與應訴崗及時向局領導匯報，并組織相關人員研究制定應訴方案。2.證據(jù)收集：根據(jù)應訴方案，收集、整理證據(jù)材料，制作證據(jù)清單。3.出庭應訴：行政復議與應訴崗代表稅務局出庭參加訴訟活動，按照法庭要求進行陳述、答辯、舉證等。4.判決執(zhí)行：對法院作出的判決、裁定，行政復議與應訴崗及時向局領導匯報，并根據(jù)判決結果，做好執(zhí)行或后續(xù)處理工作。七、內部控制的監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.法制股內部建立相互監(jiān)督機制，各崗位之間相互配合、相互制約，確保各項工作依法依規(guī)開展。2.定期開展內部自查，由股長組織對本股室工作進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受上級稅務機關和內部審計部門的監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議，認真整改落實。（二）評價指標1.執(zhí)法合法性：檢查稅收執(zhí)法行為是否符合法律法規(guī)規(guī)定，有無違法執(zhí)法情況。衡量指標為執(zhí)法違法案件發(fā)生率。2.文件規(guī)范性：考核稅收規(guī)范性文件的起草、審核、備案、清理等工作是否規(guī)范。以規(guī)范性文件審查通過率、備案及時率等為評價指標。3.案件審理質量：通過重大稅務案件審理的準確性、公正性來評價。如審理意見被采納率、案件執(zhí)行到位率等指標。4.復議應訴結果：以行政復議維持率、行政訴訟勝訴率等作為評價行政復議