PAGE安岳縣單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強安岳縣各單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本縣實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于安岳縣行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他依法設(shè)立的單位（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：單位內(nèi)控制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全分工合理、職責明確、相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位的性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化、單位業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求提高及時進行修訂和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度的收入增減因素和措施，以及影響預(yù)算收支的各種因素，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行科學合理預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.編制流程：單位各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入、支出項目及金額等。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，并結(jié)合單位整體發(fā)展目標和財力狀況，提出綜合平衡后的預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：財政部門批復(fù)后的預(yù)算，單位應(yīng)及時將預(yù)算指標分解到各業(yè)務(wù)部門和各項目，明確各部門和項目的預(yù)算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化或其他不可預(yù)見因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行差異進行深入分析，查找原因，提出改進措施和建議。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、主要收支項目執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異及原因分析、下一步工作建議等內(nèi)容。2.考核評價：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核評價機制，對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)、干部任用等的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額確認，不得隱瞞、截留、挪用。財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實際發(fā)生額確認。3.票據(jù)管理：單位應(yīng)嚴格按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法合規(guī)的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全管理制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.支出審批：單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)相關(guān)負責人審批后方可列支。審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。2.支出標準：嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標準，如人員經(jīng)費標準、公用經(jīng)費定額、差旅費標準、會議費標準等。不得擅自提高或降低支出標準，不得超標準列支各項費用。3.支出分類：人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）、住房公積金等，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及單位人事部門核定的標準發(fā)放。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。公用經(jīng)費應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍使用，嚴格控制各項費用支出。項目支出：單位應(yīng)按照項目管理要求，對項目支出進行單獨核算和管理。項目支出應(yīng)嚴格按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。（三）收支核算與監(jiān)督1.核算要求：單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收支核算，確保會計信息真實、準確、完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對收支情況進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，及時反映單位收支狀況。2.監(jiān)督檢查：建立健全收支監(jiān)督檢查機制，定期對單位收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。審計部門應(yīng)加強對收支業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督，重點檢查收支的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。四、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需要，按照政府采購目錄及限額標準，編制政府采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并與單位財務(wù)預(yù)算相銜接。（二）采購實施1.采購方式：根據(jù)采購項目的性質(zhì)、特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購方式的選擇應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政府采購相關(guān)規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.采購程序：采購申請：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出采購申請，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。審核批準：采購申請經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核后，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大采購項目需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。采購執(zhí)行：采購部門按照批準的采購方式和采購程序組織實施采購活動。采購過程中應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)和政府采購相關(guān)規(guī)定，確保采購活動公開、公平、公正。合同簽訂：采購項目成交后，采購部門應(yīng)及時與中標供應(yīng)商簽訂政府采購合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、驗收方式等內(nèi)容。履約驗收：采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員按照合同約定進行履約驗收。驗收合格后，出具驗收報告。（三）采購監(jiān)督與管理1.內(nèi)部監(jiān)督：單位應(yīng)建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對政府采購活動的全過程監(jiān)督。審計部門應(yīng)定期對政府采購項目進行審計監(jiān)督，重點檢查采購程序的合規(guī)性、采購合同的履行情況、采購資金的使用效益等。2.信息公開：按照政府采購信息公開的要求，及時在指定媒體上公開政府采購項目的采購公告、中標成交結(jié)果、采購合同等信息，接受社會監(jiān)督。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置原則：單位資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，根據(jù)單位職能、事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)存量狀況，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和使用效益，合理配置資產(chǎn)。2.配置標準：制定資產(chǎn)配置標準，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價格等要求。資產(chǎn)配置標準應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況定期進行修訂和完善。3.配置程序：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出借、出租資產(chǎn)。2.維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題，保證資產(chǎn)安全完整。3.績效評價：建立資產(chǎn)使用績效評價機制，對資產(chǎn)使用效益進行考核評價?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為資產(chǎn)配置、使用和處置的重要依據(jù)。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置申請：資產(chǎn)使用部門或管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。審核評估：財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。涉及重大資產(chǎn)處置的，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定資產(chǎn)處置價格。審批備案：資產(chǎn)處置申請經(jīng)財務(wù)部門審核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門審批備案。處置實施：按照批準的處置方式和處置價格進行資產(chǎn)處置，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查范圍應(yīng)涵蓋單位所有資產(chǎn)，確保資產(chǎn)清查工作全面、準確。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行資產(chǎn)清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.清查報告：資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改措施等內(nèi)容。資產(chǎn)清查報告經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報上級主管部門和財政部門備案。六建設(shè)項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：單位建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要立項。立項前應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，確保項目的必要性、可行性和效益性。2.立項程序：項目申請：項目建設(shè)單位提出項目立項申請，說明項目建設(shè)的背景、目的、內(nèi)容、規(guī)模、投資估算等情況，并提交相關(guān)證明材料。審核評估：主管部門對項目立項申請進行審核，組織相關(guān)專家或委托具有資質(zhì)評估機構(gòu)對項目進行可行性評估。審批備案：項目立項申請經(jīng)主管部門審核、評估通過后，報上級主管部門和財政部門審批備案。（二）項目實施1.項目招標：項目建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項目招標要求，對項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購等進行招標。招標過程應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)和招投標相關(guān)規(guī)定，確保招標活動公開、公平、公正。2.合同管理：項目建設(shè)單位應(yīng)與中標單位簽訂項目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括項目建設(shè)內(nèi)容、質(zhì)量標準、工期要求、付款方式、違約責任等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行。3.工程監(jiān)理：建立健全項目工程監(jiān)理制度，委托具有資質(zhì)的監(jiān)理單位對項目建設(shè)全過程進行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同要求，對工程質(zhì)量、進度、投資等進行嚴格監(jiān)督管理，確保項目建設(shè)順利進行。4.資金管理：項目建設(shè)資金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和項目預(yù)算進行管理，?？顚Ｓ?。財務(wù)部門應(yīng)加強對項目建設(shè)資金的核算和監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查，確保資金安全、合理、有效使用。（三）項目驗收1.驗收準備：項目建設(shè)完成后，項目建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行項目驗收準備工作，包括整理項目建設(shè)資料、編制項目竣工決算報告等。2.驗收程序：單位自驗：項目建設(shè)單位組織相關(guān)部門和人員對項目進行自驗，形成自驗報告。自驗報告應(yīng)包括項目建設(shè)概況、驗收依據(jù)、驗收范圍、驗收方法、驗收結(jié)果等內(nèi)容。申請驗收：項目建設(shè)單位向主管部門提交項目驗收申請，并附自驗報告。組織驗收：主管部門組織相關(guān)部門和專家組成驗收組，對項目進行驗收。驗收組應(yīng)按照驗收標準和程序，對項目建設(shè)內(nèi)容、質(zhì)量、資金使用等情況進行全面檢查和評估，形成驗收意見。3.驗收備案：項目驗收合格后，驗收組應(yīng)出具驗收報告。項目建設(shè)單位應(yīng)將驗收報告報上級主管部門和財政部門備案。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟活動需要起草合同文本，合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并包含合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等主要條款。2.審核會簽：合同文本起草完成后，應(yīng)提交財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核會簽。審核會簽部門應(yīng)重點對合同的合法性、合規(guī)性、完整性、可行性等進行審核，并提出審核意見。3.簽訂蓋章：合同經(jīng)審核會簽通過后，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋單位公章或合同專用章。（二）合同執(zhí)行1.履行監(jiān)督：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責合同的履行，并對合同履行情況進行跟蹤監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時辦理款項收付手續(xù)，確保合同款項收付準確、及時。2.變更解除：合同履行過程中，如遇特殊