2025年中職（審計）內部審計實務階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內。1.內部審計的目的不包括以下哪項？（）A.評價內部控制的有效性B.為組織增加價值C.合規(guī)性審計D.發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊2.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的下列情況中，屬于內部控制缺陷的是（）。A.采購部門按采購金額的大小采用不同的采購方式B.驗收人員與倉庫保管人員職責分離C.某些憑證上的簽字經(jīng)過授權D.銷售發(fā)票的開具與審核由同一人負責3.以下關于內部審計獨立性的說法，正確的是（）。A.內部審計獨立性是指內部審計機構和人員不受約束B.內部審計獨立性只要求形式上獨立C.內部審計獨立性要求內部審計機構和人員與被審計單位保持獨立D.內部審計獨立性與外部審計獨立性要求相同4.內部審計計劃的制定依據(jù)不包括（）。A.組織的目標B.風險評估結果C.以往審計經(jīng)驗D.審計人員的個人喜好5.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體特征差異較大的情況？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣6.內部審計師在進行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，這屬于（）。A.審計發(fā)現(xiàn)B.審計結論C.審計建議D.審計意見7.以下關于內部審計報告的說法，錯誤的是（）。A.內部審計報告應包括審計目的、范圍、結果和建議等內容B.內部審計報告應及時提交給相關部門和人員C.內部審計報告只能以書面形式提交D.內部審計報告應客觀、公正、準確8.內部審計師在審計過程中，需要對內部控制進行評價，以下關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.內部控制評價只需要評價內部控制的設計B.內部控制評價只需要評價內部控制的執(zhí)行C.內部控制評價需要評價內部控制的設計和執(zhí)行D.內部控制評價不需要考慮內部控制的有效性9.以下關于內部審計與風險管理的關系，說法正確的是（）。A.內部審計與風險管理沒有關系B.內部審計是風險管理的一部分C.風險管理是內部審計的一部分D.內部審計可以為風險管理提供支持和服務10.內部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應采取的措施不包括（）。A.向管理層報告B.向董事會報告C.向監(jiān)管機構報告D.自行處理11.以下關于內部審計質量控制的說法，正確的是（）。A.內部審計質量控制只需要控制審計過程B.內部審計質量控制只需要控制審計結果C.內部審計質量控制需要控制審計過程和審計結果D.內部審計質量控制不需要考慮審計人員的素質12.內部審計師在審計過程中，需要對審計證據(jù)進行收集和分析，以下關于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.審計證據(jù)應具有相關性、可靠性和充分性B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽證據(jù)等C.審計證據(jù)只能由內部審計師自行收集D.審計證據(jù)應經(jīng)過適當?shù)恼砗头治?3.以下關于內部審計工作底稿的說法，正確的是（）。A.內部審計工作底稿只需要記錄審計過程B.內部審計工作底稿只需要記錄審計結果C.內部審計工作底稿需要記錄審計過程和審計結果D.內部審計工作底稿不需要保存14.內部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內部控制存在缺陷，應提出的建議不包括（）。A.改進內部控制制度B.加強內部控制執(zhí)行C.減少內部控制環(huán)節(jié)D.提高內部控制意識15.以下關于內部審計與外部審計的協(xié)調，說法正確的是（）。A.內部審計與外部審計不需要協(xié)調B.內部審計應配合外部審計工作C.外部審計應配合內部審計工作D.內部審計與外部審計應各自為政16.內部審計師在審計過程中，需要對審計項目進行管理，以下關于審計項目管理的說法，正確的是（）。A.審計項目管理只需要管理審計時間B.審計項目管理只需要管理審計人員C.審計項目管理需要管理審計時間、審計人員和審計質量等D.審計項目管理不需要考慮審計成本17.以下關于內部審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。A.內部審計職業(yè)道德只需要遵守法律法規(guī)B.內部審計職業(yè)道德只需要遵守職業(yè)規(guī)范C.內部審計職業(yè)道德需要遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范D.內部審計職業(yè)道德不需要考慮職業(yè)形象18.內部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，且管理層拒絕調整，內部審計師應（）。A.出具無保留意見的審計報告B.出具保留意見的審計報告C.出具否定意見的審計報告D.出具無法表示意見的審計報告19.以下關于內部審計信息化的說法，正確的是（）。A.內部審計信息化只需要使用計算機軟件B.內部審計信息化只需要建立數(shù)據(jù)庫C.內部審計信息化需要使用計算機軟件、建立數(shù)據(jù)庫和應用信息技術等D.內部審計信息化不需要考慮信息安全20.內部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內部控制存在重大缺陷，且可能導致重大損失，內部審計師應（）。A.及時向管理層報告B.及時向董事會報告C.及時向監(jiān)管機構報告D.以上都對第II卷（非選擇題，共60分）答題要求：本大題共4小題，共60分。請根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內作答，答案要簡潔明了、條理清晰。簡答題（共20分）1.簡述內部審計的定義和目標。（10分）2.簡述內部控制的要素和作用。（10分）案例分析題（共20分）某公司內部審計部門在對公司財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司應收賬款賬齡分析表顯示，有部分應收賬款賬齡超過一年，且金額較大。2.公司存貨盤點記錄顯示，部分存貨賬實不符。3.公司固定資產折舊計算方法不符合會計準則要求。要求：1.針對上述情況，分析可能存在的問題及風險。（10分）2.提出相應的審計建議。（10分）論述題（共15分）論述內部審計在企業(yè)風險管理中的作用。綜合題（共5分）請設計一份內部審計計劃的基本框架，包括審計目標、審計范圍、審計重點和審計程序等內容。答案：1.D2.D3.C4.D5.C6.A7.C8.C9.D10.D11.C12.C13.C14.C15.B16.C17.C18.C19.C20.D簡答題答案：1.內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。目標包括評價內部控制有效性、促進組織合規(guī)經(jīng)營、為組織增加價值等。2.內部控制要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。作用有保護資產安全完整、保證會計信息真實可靠、提高經(jīng)營效率和效果、促進遵循法律法規(guī)等。案例分析題答案：1.問題及風險：應收賬款賬齡過長可能導致壞賬風險；存貨賬實不符可能影響成本核算和財務報表準確性；固定資產折舊計算方法不符合要求會導致成本費用核算不準確，影響利潤。2.審計建議：對應收賬款進行詳細函證和催收，評估壞賬可能性；重新盤點存貨，查明賬實不符原因并調整；按照會計準則要求調整固定資產折舊計算方法。論述題答案：內部審計在企業(yè)風險管理中可發(fā)揮多方面作用。首先，能對風險進行識別和評估，通過審查和分析企業(yè)內外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)潛在風險。其次，可監(jiān)督風險應對措施的執(zhí)行情況，確保企業(yè)采取有效措施降低風險。再者，為風險管理提供咨詢服務，幫助管理層完善風險管理體系。還能促進企業(yè)各部門之間的風險