初級(jí)出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬3.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.購買設(shè)備D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日5.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，應(yīng)根據(jù)（）登記銀行存款日記賬。A.支票存根B.銀行進(jìn)賬單回單C.支票正聯(lián)D.原始憑證6.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.512007.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款收付C.登記現(xiàn)金日記賬D.會(huì)計(jì)檔案保管8.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5009.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款10.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表2.以下可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工差旅費(fèi)2000元B.支付購買辦公用品款800元C.支付購貨款20000元D.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬5000元3.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶4.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證6.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤B.未達(dá)賬項(xiàng)C.銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤D.日記賬記錄不完整7.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付8.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.原始憑證B.記賬憑證C.收款憑證D.付款憑證9.企業(yè)可以采用的銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行本票C.信用卡D.委托收款10.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.抽樣盤存法三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）4.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（）5.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）6.企業(yè)與銀行核對(duì)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)將未達(dá)賬項(xiàng)編制記賬憑證登記入賬。（）7.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）8.企業(yè)開出的商業(yè)匯票，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）9.企業(yè)收到購貨單位交來的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記相關(guān)科目。（）10.出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答：現(xiàn)金管理要遵循錢賬分管原則；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍；嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；如實(shí)反映現(xiàn)金收支情況；現(xiàn)金收支要及時(shí)準(zhǔn)確入賬。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？包括哪幾種情況？答：未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間不同，導(dǎo)致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本要求。答：具備專業(yè)知識(shí)技能，熟悉法規(guī)制度；嚴(yán)格遵守工作流程和規(guī)范，如錢賬分管、日清月結(jié)；準(zhǔn)確處理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，認(rèn)真登記日記賬；保證資金安全，保守財(cái)務(wù)機(jī)密。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，如何有效防范現(xiàn)金收付過程中的風(fēng)險(xiǎn)？答：要嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證審核；定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)出納人員監(jiān)督和培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.談?wù)勩y行存款余額調(diào)節(jié)表的作用及編制意義。答：作用是核對(duì)企業(yè)與銀行賬目是否一致，揭示未達(dá)賬項(xiàng)。編制意義在于發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，確保企業(yè)銀行存款記錄準(zhǔn)確；反映企業(yè)可動(dòng)用銀行存款實(shí)有數(shù)額，為資金管理提供依據(jù)。3.分析企業(yè)選擇不同銀行結(jié)算方式時(shí)需要考慮哪些因素？答：要考慮結(jié)算金額大小，如小額用支票等，大額用匯票等；結(jié)算的時(shí)效性，急需收款選快速方式；安全性，防止資金風(fēng)險(xiǎn)；還要考慮交易對(duì)象、地域、銀行手續(xù)費(fèi)等因素。4.討論出納與會(huì)計(jì)在工作中的協(xié)作關(guān)系體現(xiàn)在哪些方面？答：出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款收付等基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。出納要及時(shí)傳遞收付款憑證給會(huì)計(jì)記賬；雙方定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符；共同保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資金安全，協(xié)作完成企業(yè)財(cái)務(wù)工作。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.B7.D8.C9.B10.C