財稅法考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.我國個人所得稅工資薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值4.以下不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.固定性C.有償性D.無償性5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.繳納房款的當(dāng)天7.關(guān)稅的征稅對象是（）A.進出境的貨物和物品B.國內(nèi)生產(chǎn)的貨物C.國內(nèi)銷售的物品D.國內(nèi)使用的設(shè)備8.土地增值稅采用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.海關(guān)D.財政機關(guān)2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人5.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車6.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免B.特定減免C.臨時減免D.困難減免判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。（）3.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）4.房產(chǎn)稅只對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)征收。（）5.消費稅是在所有消費品的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）7.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）8.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式。（）9.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）10.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的成交價格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。特征有強制性、無償性、固定性。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元。未超過標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送稅務(wù)資料的為小規(guī)模納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確?？鄢椖空鎸?、合理且與收入相關(guān)。4.簡述消費稅的征稅環(huán)節(jié)。主要在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費品如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的作用。稅收可調(diào)節(jié)總需求與總供給平衡，如經(jīng)濟過熱增稅抑制需求。能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對鼓勵產(chǎn)業(yè)減稅。還能調(diào)節(jié)收入分配，累進所得稅使高收入者多納稅。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。降低稅率減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。簡化稅制減少辦稅成本。促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新，增強市場競爭力。3.討論個人所得稅改革的意義。提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，增加專項附加扣除，減輕中低收入者稅負(fù)。調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。增強公民納稅意識和參與公共事務(wù)的積極性。4.討論房地產(chǎn)稅開征的利弊。利：增加財政收入，調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，抑制投機。引導(dǎo)合理住房消費，促進資源合理配置。弊：增加居民負(fù)擔(dān)，可能影響房地產(chǎn)市場穩(wěn)定，征收難度大。答案單項選擇題答案1.B2.B3.C4.C5.C6.A7.A8.D9.A10.A多項選擇題答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB