2025年中職（出納實(shí)務(wù)）現(xiàn)金管理階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的表述，正確的是（）A.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，超過(guò)1000元的部分不能用現(xiàn)金支付B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)可以用現(xiàn)金支付C.結(jié)算起點(diǎn)為10000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的支出不能用現(xiàn)金支付D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，超過(guò)5000元的部分不能用現(xiàn)金支付2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出3.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-154.現(xiàn)金日記賬由（）根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.審計(jì)人員5.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證6.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員負(fù)責(zé)稽核C.出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員管理現(xiàn)金7.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于（）送存開(kāi)戶(hù)銀行。A.當(dāng)日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)8.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）A.從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付B.從開(kāi)戶(hù)銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金9.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺800元，其中500元應(yīng)由出納賠償，另外300元無(wú)法查明原因。則應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額是（）元。A.800B.500C.300D.010.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證11.下列關(guān)于現(xiàn)金支票的說(shuō)法，正確的是（）A.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓C.現(xiàn)金支票不能用于支取現(xiàn)金，只能背書(shū)轉(zhuǎn)讓D.現(xiàn)金支票既不能支取現(xiàn)金，也不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓12.企業(yè)收到某公司支付的款項(xiàng)10000元，其中8000元為應(yīng)收賬款，2000元為預(yù)收賬款。該企業(yè)應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證13.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元，無(wú)法查明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款14.企業(yè)備用金采用定額制管理，備用金定額為3000元。當(dāng)備用金使用后報(bào)銷(xiāo)2000元，以現(xiàn)金補(bǔ)足定額。則應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：管理費(fèi)用2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000B.借：其他應(yīng)收款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000C.借：管理費(fèi)用2000貸：其他應(yīng)收款2000D.借：其他應(yīng)收款2000貸：銀行存款200015.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，經(jīng)查明是由于出納人員的責(zé)任造成的。則應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)收款C.營(yíng)業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢16.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元備用，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000B.借：銀行存款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000C.借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：應(yīng)收賬款5000D.借：應(yīng)收賬款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500017.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余1000元，經(jīng)查明是應(yīng)支付給某單位的款項(xiàng)。則應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款18.企業(yè)備用金采用非定額制管理。企業(yè)辦公室人員小李預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。則應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：其他應(yīng)收款——小李1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000B.借：管理費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000C.借：其他應(yīng)收款——小李1000貸：銀行存款1000D.借：管理費(fèi)用1000貸：銀行存款100019.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺300元，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)收款C.營(yíng)業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢20.企業(yè)收到出租包裝物押金6000元，存入銀行。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借：銀行存款6000貸：其他應(yīng)收款6000B.借：銀行存款6000貸：其他應(yīng)付款6000C.借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：其他應(yīng)付款6000D.借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：其他應(yīng)收款6000第II卷（非選擇題，共60分）一、（共10分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。（5分）2.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？（5分）二、（共10分）答題要求：判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。（）2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。（）3.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）4.企業(yè)備用金的管理方式只有定額制一種。（）5.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，在未查明原因之前，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）三、（共15分）答題要求：根據(jù)題目所給信息，回答問(wèn)題。某企業(yè)發(fā)生以下與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)：1.開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2.辦公室人員小王預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。3.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金貨款3000元。4.用現(xiàn)金支付職工工資8000元。5.企業(yè)清查現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元，無(wú)法查明原因。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。四、（共15分）材料：某企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在一些問(wèn)題。該企業(yè)出納員經(jīng)常坐支現(xiàn)金，將銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金直接用于支付企業(yè)的日常開(kāi)支。在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺1000元，經(jīng)查明是出納員保管不善造成的。另外，該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額核定為5000元，但實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)常超過(guò)限額。問(wèn)題：請(qǐng)分析該企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。五、（共20分）材料：某企業(yè)備用金采用定額制管理，備用金定額為4000元。2025年10月發(fā)生以下備用金相關(guān)業(yè)務(wù)：1.10月1日，企業(yè)辦公室人員小張預(yù)借備用金4000元，以現(xiàn)金支付。2.10月15日，小張報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用1500元，以現(xiàn)金支付。3.10月20日，小張報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。4.10月31日，經(jīng)批準(zhǔn)，補(bǔ)足備用金定額。問(wèn)題：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：第I卷：1.B2.B3.A4.B5.D6.B7.A8.CD9.C10.D11.A12.D13.A14.A15.B16.A17.C18.A19.A20.B第II卷：一、1.現(xiàn)金管理的基本原則包括：開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理；不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金；企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)；收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，即借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。查明原因后，應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——××”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”；無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。查明原因后，應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“其他應(yīng)付款—