2025年高職稅務(wù)（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.少繳納稅款D.合理避稅2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.隨意性3.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書(shū)C.農(nóng)機(jī)D.電腦5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.優(yōu)惠稅率D.以上都是7.稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)不包括（）A.選擇稅收籌劃空間大的稅種B.選擇稅收優(yōu)惠政策C.選擇納稅人構(gòu)成D.選擇高稅負(fù)8.以下哪種情況不屬于視同銷售貨物（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額10.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率11.稅務(wù)籌劃的基本方法中，利用稅收扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵在于（）A.增加扣除項(xiàng)目B.減少扣除項(xiàng)目C.擴(kuò)大扣除范圍D.縮小扣除范圍12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.1%14.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅關(guān)系的說(shuō)法正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、漏稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都不違法D.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都合法15.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止16.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅17.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)D.自然人18.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（）A.關(guān)注稅收政策變化B.提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)C.隨意調(diào)整籌劃方案D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通19.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額C.當(dāng)前應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額D.當(dāng)前應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額20.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)籌劃可以減輕企業(yè)稅負(fù)B.稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.稅務(wù)籌劃可以不考慮企業(yè)實(shí)際情況D.稅務(wù)籌劃需要遵循一定原則第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本步驟。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)籌劃方面的差異。（二）案例分析題（共20分）答題要求：分析案例，回答問(wèn)題，每題10分。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)計(jì)劃購(gòu)進(jìn)一批原材料，有兩種方案可供選擇。方案一：從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)，價(jià)格為100萬(wàn)元，可取得增值稅專用發(fā)票；方案二：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)，價(jià)格為90萬(wàn)元，可取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)分析哪種方案更優(yōu)，并說(shuō)明理由。（三）計(jì)算題（共10分）答題要求：計(jì)算并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù)。某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀材料，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)為了降低稅負(fù)，進(jìn)行了如下稅務(wù)籌劃：將企業(yè)的一部分業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，成立了一個(gè)新的小規(guī)模納稅人企業(yè)，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新企業(yè)，利用小規(guī)模納稅人較低的征收率來(lái)降低稅負(fù)。但稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)認(rèn)為該企業(yè)存在避稅嫌疑，要求其補(bǔ)繳稅款及滯納金。請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（五）論述題（共10分）答題要求：論述觀點(diǎn)，條理清晰，字?jǐn)?shù)300字左右。論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：1.B2.D（3.C4.D5.C6.D7.D8.B9.D10.B11.C12.B13.A14.B15.A16.A17.B18.C19.A20.C簡(jiǎn)答題答案：1.稅務(wù)籌劃的基本步驟包括：（1）收集和整理相關(guān)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策等。（2）分析企業(yè)的稅務(wù)狀況，找出存在的問(wèn)題和潛在的籌劃空間。（3）制定稅務(wù)籌劃方案，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅收政策，設(shè)計(jì)多種可行的方案。（4）評(píng)估和選擇方案，對(duì)各方案進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)方案。（5）實(shí)施和監(jiān)控方案，確保方案順利實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)籌劃方面的差異主要體現(xiàn)在：（1）稅率不同，一般納稅人適用較高稅率，小規(guī)模納稅人適用較低征收率。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。（3）發(fā)票使用不同，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票。（4）稅務(wù)籌劃方法不同，一般納稅人側(cè)重于通過(guò)合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方式降低稅負(fù)，小規(guī)模納稅人側(cè)重于利用征收率低的優(yōu)勢(shì)。案例分析題答案：方案一：購(gòu)進(jìn)成本=100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。方案二：購(gòu)進(jìn)成本=90萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=9萬(wàn)元。方案一的總成本=100-13=87萬(wàn)元。方案二的總成本=90-9=81萬(wàn)元。所以方案二更優(yōu)，因?yàn)榉桨付目偝杀靖?。?jì)算題答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=5000×5‰=25萬(wàn)元。所以可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為25萬(wàn)元。由于25萬(wàn)元＜30萬(wàn)元，所以取較小值25萬(wàn)元。材料分析題答案：該企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題是拆分業(yè)務(wù)成立新企業(yè)的目的單純?yōu)榱私档投愗?fù)，存在避稅嫌疑。改進(jìn)措施：應(yīng)基于合理的商業(yè)目的進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分，確保新企業(yè)的設(shè)立和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移具有實(shí)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不是僅僅為了稅收利益。要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和監(jiān)管要求，避免因誤解政策導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)