PAGE縣規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所屬行政事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，集中核算，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。3.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，嚴(yán)格控制財(cái)政赤字。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的公信力。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)工作需要，配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員和出納人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算收支合法合規(guī)。2.完整性原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則預(yù)算編制應(yīng)充分考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收支，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況進(jìn)行編制。主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出預(yù)算應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制。主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家工資政策和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員編制情況進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際工作需要和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點(diǎn)工作和項(xiàng)目需求進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政收入的管理，確保收入真實(shí)、合法、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出審批制度1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（二）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，印章齊全。2.報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)審核無(wú)誤后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理。3.專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.建立資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值等信息。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。八、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。4.提高資金使用效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作順利開展。（二）內(nèi)部控制原則與要素1.內(nèi)部控制原則全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況相適應(yīng)，不斷完善和優(yōu)化。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)制定和執(zhí)行相關(guān)控制政策和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞和使用財(cái)務(wù)信息，確保信息在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部各部門之間有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離明確不相容崗位，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、保管與記錄等，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，激勵(lì)各部門提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)處理和共享。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化水平。3.為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理需求的信息化系統(tǒng)，確保系統(tǒng)功能完善、操作簡(jiǎn)便、安全可靠。2.加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和數(shù)據(jù)備份，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。（三）信息化應(yīng)用與管理1