PAGE政府財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障政府各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門、各單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則優(yōu)化財(cái)政資金配置，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置政府應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和管理政府的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府各部門、各單位應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目輕重緩急進(jìn)行安排。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)政府財(cái)政部門審核。財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出修改意見(jiàn)。2.經(jīng)審核后的預(yù)算草案報(bào)政府審批，政府應(yīng)根據(jù)財(cái)政狀況和工作需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算用途使用資金，不得截留、挪用、浪費(fèi)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)經(jīng)政府財(cái)政部門審核，經(jīng)政府批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍政府收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。（二）收入征收1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序進(jìn)行征收，不得擅自擴(kuò)大或縮小征收范圍，提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)收入征收的管理，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。建立收入臺(tái)賬，對(duì)收入征收情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)不同性質(zhì)的收入應(yīng)分別進(jìn)行核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范圍政府支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出應(yīng)予以拒絕。（三）支出核算與支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)支出進(jìn)行核算，確保支出信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出支付的管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)。3.對(duì)重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行跟蹤問(wèn)效，確保資金使用效益。（四）支出控制1.建立支出控制指標(biāo)體系，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行量化控制。2.加強(qiáng)對(duì)支出的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出異常情況并采取措施加以控制。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，降低行政成本。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.政府資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類和計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)。2.建立資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。（四）負(fù)債管理1.政府應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全債務(wù)管理制度，對(duì)債務(wù)的舉借、使用、償還等進(jìn)行規(guī)范管理。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握債務(wù)情況。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政府的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送政府財(cái)政部門。2.財(cái)政部門應(yīng)對(duì)各部門、各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)告應(yīng)提出修改意見(jiàn)。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為政府決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作。（二）外部監(jiān)督1.接受政府審計(jì)部門、財(cái)政部門等的外部監(jiān)督檢查。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告