PAGE審計嚴格規(guī)范監(jiān)督工作制度一、總則（一）目的為了加強公司內部審計監(jiān)督，規(guī)范審計工作行為，提高審計工作質量和效率，保障公司資產安全、完整，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司的審計監(jiān)督工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，依法獨立行使審計監(jiān)督權。2.客觀性原則：審計人員應依據客觀事實進行審計工作，以法律法規(guī)、公司制度和相關標準為依據，如實反映審計結果。3.公正性原則：審計工作應公正、公平地對待被審計單位和相關人員，不偏袒任何一方，確保審計結論的公正性。4.權威性原則：審計機構和審計人員應依法依規(guī)開展審計工作，其審計結論和建議具有權威性，被審計單位應予以重視并積極配合執(zhí)行。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計監(jiān)督工作。審計部門在公司董事會的領導下開展工作，向董事會報告工作情況。（二）審計人員配備審計部門應配備足夠數量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員。審計人員應具備審計、財務、經濟、法律等相關專業(yè)知識，熟悉國家法律法規(guī)和公司內部制度，具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務能力。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司年度經營目標和管理要求，制定年度審計工作計劃，報公司董事會批準后組織實施。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當的審計方法和程序，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：根據審計工作底稿，撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計結果，提出審計意見和建議。審計報告應經審計部門負責人審核后報公司董事會。4.跟蹤審計整改：對審計發(fā)現的問題，督促被審計單位制定整改措施，跟蹤整改落實情況，確保審計意見和建議得到有效執(zhí)行。5.參與公司管理：為公司經營管理提供審計咨詢服務，參與公司內部控制制度的制定和完善，協助公司加強風險管理。三、審計工作內容與程序（一）財務審計1.審計內容審查財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。檢查財務收支的合規(guī)性，是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。審計財務核算的規(guī)范性，會計憑證、賬簿、報表等是否符合會計準則和公司財務管理制度的要求。審查財務內部控制制度的有效性，評估財務風險，提出改進建議。2.審計程序審計準備階段：制定財務審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；收集被審計單位的財務資料，了解其財務狀況和經營情況；組建審計小組，明確審計人員分工。審計實施階段：進駐被審計單位開展現場審計工作，通過查閱財務資料、核對賬目、盤點資產、詢問相關人員等方式，獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，撰寫財務審計報告，征求被審計單位意見；根據被審計單位反饋意見，對審計報告進行修改完善，報公司董事會審批。審計整改階段：跟蹤被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況，檢查整改措施的執(zhí)行效果，確保財務問題得到有效解決。（二）經濟責任審計1.審計內容審查被審計單位負責人在任職期間的財務收支、資產負債、經營成果等情況，評價其經濟責任履行情況。檢查被審計單位負責人在任職期間的內部控制制度建設和執(zhí)行情況，評估其對內部控制有效性的責任。審查被審計單位負責人在任職期間的重大經濟決策、投資項目實施、資產處置等情況，評價其決策的科學性和效益性。檢查被審計單位負責人在任職期間遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況，有無違法違規(guī)行為。2.審計程序審計準備階段：根據公司干部管理需要，確定經濟責任審計對象；制定經濟責任審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；收集被審計單位負責人任職期間的相關資料，包括財務報表、工作總結、會議紀要、重大經濟決策文件等。審計實施階段：進駐被審計單位開展現場審計工作，通過查閱資料、調查訪談、實地查看等方式，對被審計單位負責人任職期間的經濟責任履行情況進行全面審計，獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，撰寫經濟責任審計報告，征求被審計單位負責人及其所在單位意見；根據反饋意見，對審計報告進行修改完善，報公司董事會審批。經濟責任審計報告應客觀、公正地評價被審計單位負責人的經濟責任履行情況，提出審計意見和建議。審計結果運用階段：公司董事會根據經濟責任審計結果，對被審計單位負責人進行獎懲、任免等決策；將經濟責任審計結果作為公司加強干部管理、完善內部控制、改進經營管理的重要依據。（三）內部控制審計1.審計內容審查公司內部控制制度的健全性，是否涵蓋公司各項業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，有無內部控制漏洞。檢查公司內部控制制度的合理性，各項控制措施是否符合公司實際情況，是否能夠有效防范風險。評估公司內部控制制度的有效性，內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠實現控制目標。審查公司內部控制自我評價工作的開展情況，評價其自我評價報告的真實性和準確性。2.審計程序審計準備階段：制定內部控制審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；收集公司內部控制制度文件、業(yè)務流程資料、風險評估報告等相關資料。審計實施階段：通過查閱資料、訪談相關人員、實地觀察、穿行測試等方式，對公司內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行審計，獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，撰寫內部控制審計報告，評價公司內部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出審計意見和建議；征求被審計單位意見，根據反饋意見對審計報告進行修改完善，報公司董事會審批。審計跟蹤階段：跟蹤被審計單位對內部控制審計意見和建議的整改落實情況，檢查整改措施的執(zhí)行效果，促進公司內部控制制度的不斷完善。（四）專項審計1.審計內容根據公司經營管理需要，對特定事項或項目進行專項審計，如重大投資項目審計、專項資金審計（如科研項目資金、基建項目資金等）、采購與招投標審計、合同審計等。專項審計的內容和重點根據具體審計事項確定。2.審計程序審計準備階段：根據公司安排，確定專項審計項目；制定專項審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；收集與專項審計事項相關的資料，如項目立項文件、預算資料、合同協議等。審計實施階段：按照專項審計計劃，開展現場審計工作，通過查閱資料、審查憑證、實地查看、調查訪談等方式，獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，撰寫專項審計報告，針對專項審計事項提出審計意見和建議；征求被審計單位意見，根據反饋意見對審計報告進行修改完善，報公司董事會審批。審計跟蹤階段：跟蹤被審計單位對專項審計意見和建議的整改落實情況，確保專項審計發(fā)現的問題得到妥善解決，促進公司相關業(yè)務活動的規(guī)范開展。四、審計工作權限（一）要求提供資料權審計機構有權要求被審計單位提供與審計事項有關的文件、資料、報表、憑證等，包括但不限于財務資料、業(yè)務資料、合同協議、會議記錄等。被審計單位應如實提供，不得拒絕、拖延或隱匿。（二）檢查權審計人員有權檢查被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等情況，包括但不限于查閱會計憑證、賬簿、報表，盤點資產，查看實物，調查相關人員等。被審計單位應積極配合審計人員的檢查工作，提供必要的工作條件。（三）調查取證權審計人員有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。有關單位和個人應如實提供情況和證明材料，不得拒絕審計人員的調查。（四）制止和糾正權對被審計單位違反國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的財務收支、經濟活動行為，審計機構有權予以制止和糾正。制止無效的，審計機構應及時向公司董事會報告，提出處理建議。（五）建議權審計機構有權根據審計結果，向公司董事會提出改進公司經營管理、加強內部控制、完善規(guī)章制度等方面的建議。公司董事會應重視審計建議，及時研究處理，并將處理結果反饋給審計機構。五、審計工作質量控制（一）審計計劃控制審計部門應根據公司年度經營目標和管理要求，結合公司實際情況，制定科學合理的年度審計工作計劃，并報公司董事會批準。審計計劃應明確審計目標、范圍、重點、方法和時間安排等內容，確保審計工作有序開展。（二）審計實施控制1.審計方案制定：審計小組應根據審計計劃，針對具體審計項目制定詳細的審計方案，明確審計步驟、方法、人員分工和時間進度等。審計方案應具有針對性和可操作性，確保審計工作能夠達到預期目標。2.審計證據收集：審計人員應按照審計方案的要求，運用適當的審計方法和程序，收集充分、適當的審計證據。審計證據應真實、可靠、合法，能夠支持審計結論。3.審計工作底稿編制：審計人員應及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計證據。審計工作底稿應內容完整、格式規(guī)范、邏輯清晰，能夠反映審計工作的全過程。4.審計現場管理：審計小組負責人應加強對審計現場工作的管理，確保審計人員嚴格遵守審計程序和工作紀律，按時完成審計任務。審計過程中發(fā)現的重大問題應及時向審計部門負責人報告，并采取相應的措施進行處理。（三）審計報告控制1.審計報告撰寫：審計人員應根據審計工作底稿，客觀、公正地撰寫審計報告。審計報告應內容完整、表述清晰、結論明確，能夠準確反映審計結果，提出合理的審計意見和建議。2.審計報告審核：審計報告應經審計小組負責人、審計部門負責人審核。審核內容包括審計報告的內容是否完整、證據是否充分、結論是否準確、意見和建議是否合理等。審核通過后的審計報告報公司董事會審批。3.審計報告送達：審計報告經公司董事會審批后，應及時送達被審計單位。被審計單位應在規(guī)定時間內將反饋意見書面提交給審計部門。審計部門應認真研究被審計單位的反饋意見，對審計報告進行必要的修改和完善。（四）審計檔案管理審計部門應建立健全審計檔案管理制度，對審計項目資料進行分類整理、歸檔保管。審計檔案應包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改資料等。審計檔案的保管期限應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定要求。六、審計結果運用（一）審計報告通報審計部門應定期將審計結果向公司內部進行通報，使公司各級管理人員了解公司內部控制和經營管理情況，促進各部門加強管理，改進工作。（二）審計意見整改被審計單位應根據審計意見和建議，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真組織整改落實。審計部門應跟蹤整改情況，對整改不力的單位進行督促和問責。（三）與績效考核掛鉤公司應將審計結果與被審計單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現問題較多、整改不力的單