建筑公司財務(wù)管理制度匯編第一章總則為規(guī)范公司財務(wù)管理行為，保障公司及項目資金安全、合規(guī)使用，提升經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險防控能力，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及建筑行業(yè)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際運營特點，制定本財務(wù)管理制度匯編。本制度適用于公司本部、所屬分公司、項目部及各在建、竣工項目的財務(wù)管理活動。公司參股、控股但未實際控制的項目，可參照本制度執(zhí)行。財務(wù)管理遵循以下基本原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、稅收政策及行業(yè)規(guī)范，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、崗位的財務(wù)權(quán)責(zé)，做到“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)，誰審批、誰擔(dān)責(zé)”。3.預(yù)算管控原則：以全面預(yù)算為核心，貫穿項目投標(biāo)、施工、竣工全周期，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與動態(tài)調(diào)整。4.風(fēng)險防范原則：建立資金、成本、稅務(wù)等風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提前識別并化解潛在風(fēng)險。5.效益優(yōu)先原則：在合規(guī)前提下，通過優(yōu)化資源配置、成本管控，實現(xiàn)公司利潤最大化與可持續(xù)發(fā)展。第二章預(yù)算管理制度2.1預(yù)算編制公司實行“項目驅(qū)動、全員參與”的預(yù)算編制機(jī)制，預(yù)算涵蓋項目全周期預(yù)算（投標(biāo)預(yù)算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算預(yù)算）與公司年度預(yù)算（資金、成本、費用、利潤預(yù)算）。項目預(yù)算：由項目部牽頭，結(jié)合項目合同、施工圖紙、市場行情（材料、人工、機(jī)械價格）編制。投標(biāo)階段重點測算投標(biāo)報價、預(yù)期利潤；施工階段細(xì)化分部分項成本（如基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)、裝飾裝修），并同步編制資金需求計劃。公司預(yù)算：財務(wù)部匯總各項目預(yù)算及部門費用預(yù)算（如行政、人力、市場），結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度資金籌措、成本控制、利潤目標(biāo)預(yù)算。預(yù)算編制需經(jīng)“項目部初審→財務(wù)部復(fù)核→管理層審議→股東會審批”流程，確保數(shù)據(jù)真實、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.2預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行實行“月度監(jiān)控、季度分析、年度考核”機(jī)制：動態(tài)監(jiān)控：財務(wù)部每月對比預(yù)算與實際發(fā)生額（如材料采購、工程款支付、費用報銷），形成《預(yù)算執(zhí)行分析表》，重點關(guān)注超支項目（如材料價格波動、設(shè)計變更導(dǎo)致的成本增加）。預(yù)算調(diào)整：因不可抗力（如政策變動、地質(zhì)條件變化）或合同重大變更（如工程量增減、工期調(diào)整）需調(diào)整預(yù)算時，由責(zé)任部門提交《預(yù)算調(diào)整申請》，附變更依據(jù)（如簽證單、補充協(xié)議），經(jīng)原審批流程審議后執(zhí)行。第三章資金管理制度3.1資金籌集與統(tǒng)籌公司資金來源包括：自有資金（注冊資本、利潤留存）、銀行貸款（項目開發(fā)貸、流動資金貸）、項目回款（業(yè)主進(jìn)度款、竣工結(jié)算款）、其他融資（如供應(yīng)鏈金融、保理業(yè)務(wù)）。財務(wù)部根據(jù)項目進(jìn)度、預(yù)算資金需求，制定《資金籌措計劃》，優(yōu)先保障農(nóng)民工工資專戶、材料款支付、稅款繳納等剛性支出，同時優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)（如控制資產(chǎn)負(fù)債率，降低財務(wù)費用）。3.2資金使用審批資金支出實行“分級授權(quán)、聯(lián)簽審批”制度：工程款支付：項目部提交《進(jìn)度款支付申請》，附監(jiān)理確認(rèn)的進(jìn)度報告、現(xiàn)場簽證單、發(fā)票，經(jīng)項目經(jīng)理初審→工程部復(fù)核→財務(wù)部審核（核對預(yù)算、發(fā)票合規(guī)性）→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理終審（超權(quán)限需報股東會）。日常費用報銷：員工提交報銷單（附發(fā)票、合同、驗收單），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審→財務(wù)部審核（票據(jù)合規(guī)、預(yù)算額度）→分管領(lǐng)導(dǎo)審批（單筆超限額需總經(jīng)理審批）。備用金管理：員工因出差、采購等需借支備用金，填寫《備用金申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部審批后支取，原則上15日內(nèi)結(jié)清，逾期未還從工資中扣除。3.3資金監(jiān)控與預(yù)警財務(wù)部建立《資金臺賬》，每日更新銀行存款、項目回款、應(yīng)付賬款等數(shù)據(jù)，編制《現(xiàn)金流預(yù)測表》（滾動3個月）。當(dāng)出現(xiàn)以下情況時啟動預(yù)警：項目回款延遲超過合同約定15日；銀行貸款到期前30日資金缺口未覆蓋；某項目資金支出超預(yù)算20%且無調(diào)整計劃。預(yù)警啟動后，財務(wù)部聯(lián)合項目部、法務(wù)部制定應(yīng)對方案（如催收回款、申請貸款展期、調(diào)整支付計劃）。第四章成本管理制度4.1直接成本管控（材料、人工、機(jī)械）材料成本：實行“比價采購、限額領(lǐng)料、臺賬管理”。采購前由項目部、采購部、財務(wù)部聯(lián)合詢價（至少3家供應(yīng)商），簽訂采購合同（明確質(zhì)量、價格、付款方式）；領(lǐng)料時憑《限額領(lǐng)料單》（按預(yù)算量核發(fā)），超領(lǐng)需說明原因并經(jīng)項目經(jīng)理審批；財務(wù)部按月核對材料出入庫臺賬與項目成本，確保“賬實相符”。人工成本：勞務(wù)用工優(yōu)先選擇自有班組，外包勞務(wù)需簽訂《勞務(wù)分包合同》（明確單價、考勤方式）。項目部每月提交《考勤表》《工資表》，經(jīng)勞務(wù)負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理簽字后，由財務(wù)部通過農(nóng)民工工資專戶發(fā)放，杜絕現(xiàn)金支付。機(jī)械成本：租賃機(jī)械需簽訂《租賃合同》（明確臺班費、維修責(zé)任），項目部建立《機(jī)械使用臺賬》（記錄使用時長、維修費用），財務(wù)部按月核算機(jī)械成本占比，對閑置機(jī)械及時調(diào)劑或終止租賃。4.2間接成本控制（管理費用）公司及項目部管理費用實行“定額+比例”控制：辦公費、差旅費：按崗位級別制定報銷標(biāo)準(zhǔn)（如經(jīng)理級出差住三星級酒店，業(yè)務(wù)員住快捷酒店），超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。招待費：單次招待費超限額需提前申請，全年招待費總額不超過營業(yè)收入的1.5%（或按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）。費用審批：所有費用報銷需附“事前申請、事中記錄、事后驗收”資料，杜絕無依據(jù)支出。第五章會計核算制度5.1核算體系與科目設(shè)置公司采用項目輔助核算體系，在“應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、工程施工、工程結(jié)算”等科目下按項目名稱設(shè)置明細(xì)，實現(xiàn)“一個項目、一套賬”。收入確認(rèn)：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號——建造合同》，采用完工百分比法（按已完工程量占總工程量的比例，或?qū)嶋H發(fā)生成本占預(yù)算總成本的比例）確認(rèn)收入，確保收入與成本匹配。成本歸集：直接成本（材料、人工、機(jī)械）直接計入“工程施工——某項目——直接成本”；間接成本（項目部管理費、總部分?jǐn)傎M用）按合理比例（如工程量、產(chǎn)值）分?jǐn)傊另椖俊?.2核算周期與報表月度核算：項目部每月25日提交《項目成本明細(xì)表》（含材料、人工、機(jī)械支出），財務(wù)部3日內(nèi)完成賬務(wù)處理，編制《項目利潤表》《資金收支表》。年度決算：年末對所有項目進(jìn)行盤點（如材料庫存、未完施工），編制《年度財務(wù)決算報告》，包含合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及項目盈利分析。第六章稅務(wù)管理制度6.1稅務(wù)籌劃與申報增值稅：區(qū)分一般計稅（稅率9%）與簡易計稅（稅率3%，適用于老項目、甲供材項目），項目部簽訂合同時明確計稅方式；財務(wù)部按月核對進(jìn)項票（材料、機(jī)械租賃、勞務(wù)分包）與銷項票，確?！皯?yīng)抵盡抵、應(yīng)報盡報”。企業(yè)所得稅：按完工百分比法確認(rèn)收入、成本，季度預(yù)繳，年度匯算清繳；合理利用稅收優(yōu)惠（如小型微利企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費用加計扣除，若有相關(guān)業(yè)務(wù)）。異地項目稅務(wù)：項目所在地與公司注冊地不一致時，按規(guī)定在項目地預(yù)繳增值稅、所得稅，財務(wù)部留存預(yù)繳憑證，避免重復(fù)繳稅。6.2發(fā)票管理進(jìn)項票管理：要求供應(yīng)商“三流一致”（合同、發(fā)票、資金流向一致），杜絕虛開發(fā)票；每月末對進(jìn)項票進(jìn)行勾選認(rèn)證，確保抵扣合規(guī)。銷項票開具：按業(yè)主要求開具發(fā)票（如進(jìn)度款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票），備注欄注明項目名稱、地址；發(fā)票開具后及時提交項目部，同步更新應(yīng)收賬款臺賬。6.3稅務(wù)風(fēng)險防控財務(wù)部設(shè)稅務(wù)專員，跟蹤國家稅收政策變化（如增值稅留抵退稅、六稅兩費減免），每季度組織“稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)”（項目部、采購部、財務(wù)部參與）；每年聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)健康檢查，排查潛在風(fēng)險（如發(fā)票不合規(guī)、計稅方式錯誤）。第七章審計監(jiān)督制度7.1內(nèi)部審計公司審計部（或外聘審計機(jī)構(gòu)）對項目開展定期審計（每半年一次）與專項審計（如竣工結(jié)算審計、大額資金支出審計）：財務(wù)合規(guī)審計：檢查賬務(wù)處理、發(fā)票合規(guī)、資金支付流程，重點關(guān)注“小金庫”“賬外賬”。成本真實性審計：核對材料采購合同與發(fā)票、人工考勤與工資發(fā)放、機(jī)械租賃時長與費用，防范“虛增成本、套取資金”。7.2審計整改與反饋審計結(jié)束后出具《審計報告》，列明問題、整改建議、責(zé)任部門。責(zé)任部門需在15日內(nèi)提交《整改方案》，審計部跟蹤整改結(jié)果，整改不到位的，扣減部門績效或追究責(zé)任人責(zé)任。第八章財務(wù)檔案管理制度8.1檔案范圍與歸檔財務(wù)檔案包括：會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、資金審批單等。憑證歸檔：每月末將記賬憑證裝訂成冊，附原始憑證（發(fā)票、合同、驗收單），標(biāo)注項目名稱、日期。電子檔案管理：對合同、報表等重要資料進(jìn)行電子掃描，存儲于加密服務(wù)器，備份至云端，確保數(shù)據(jù)安全。8.2保管與借閱保管期限：會計憑證、賬簿保管30年，年度報表永久保管，其他資料按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。借閱流程：內(nèi)部人員借閱需填寫《檔案借閱單》，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；外部單位（如審計、稅務(wù)）借閱需總經(jīng)理審批，且需專人陪同，嚴(yán)禁涂改、復(fù)制核心資料。第九章責(zé)任追究