PAGE機(jī)關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合機(jī)關(guān)工作需要，具有合理性和必要性。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，明確審批責(zé)任，確保報(bào)銷事項(xiàng)得到有效審核。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票如有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等情況，應(yīng)視為無(wú)效發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款單位名稱、交款單位名稱、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等。2.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與收款單位名稱一致。3.除行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。（三）其他憑證1.火車票、飛機(jī)票、汽車票等交通票據(jù)應(yīng)是正規(guī)的票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)注明乘車日期、車次、座位號(hào)、票價(jià)等信息。2.住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號(hào)、房?jī)r(jià)等信息。3.辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等發(fā)票應(yīng)附詳細(xì)的清單，清單上應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。三、報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請(qǐng)1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷申請(qǐng)表后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷事項(xiàng)的合理性、必要性，審批流程的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽署審核意見(jiàn)，如審核通過(guò)，應(yīng)注明“同意報(bào)銷”；如審核不通過(guò)，應(yīng)注明原因，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。（三）審批簽字1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)表，應(yīng)按照機(jī)關(guān)的審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。2.審批簽字應(yīng)包括部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)等，審批簽字應(yīng)明確表示對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的同意或不同意。（四）報(bào)銷支付1.審批簽字通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。2.報(bào)銷支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等方式，報(bào)銷支付應(yīng)確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)：按照規(guī)定的交通工具等級(jí)和票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)提供相應(yīng)的票據(jù)。2.住宿費(fèi)：按照規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑出差審批單報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。4.市內(nèi)交通費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（二）辦公用品及設(shè)備采購(gòu)1.辦公用品采購(gòu)應(yīng)按照機(jī)關(guān)的辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，采購(gòu)金額在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。2.設(shè)備采購(gòu)應(yīng)按照機(jī)關(guān)的設(shè)備采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行，采購(gòu)金額在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。（三）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照機(jī)關(guān)的會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、會(huì)議發(fā)票等相關(guān)資料。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。（四）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照機(jī)關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行，培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)資料。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。五、特殊情況報(bào)銷（一）預(yù)借差旅費(fèi)1.因工作需要預(yù)借差旅費(fèi)的，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.預(yù)借差旅費(fèi)的金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，預(yù)借期限一般不得超過(guò)[X]天。3.預(yù)借差旅費(fèi)的經(jīng)辦人應(yīng)在出差歸來(lái)后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清預(yù)借的差旅費(fèi)。（二）零星采購(gòu)1.因工作需要進(jìn)行零星采購(gòu)的，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)零星采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.零星采購(gòu)的金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，零星采購(gòu)的發(fā)票應(yīng)附詳細(xì)的清單，清單上應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.零星采購(gòu)的經(jīng)辦人應(yīng)在采購(gòu)?fù)瓿珊蠹皶r(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)申請(qǐng)表、發(fā)票、清單等相關(guān)資料。（三）其他特殊情況1.因特殊原因無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)情況說(shuō)明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.情況說(shuō)明應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的原因、金額、支付方式等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，可憑相關(guān)證明材料報(bào)銷。六、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）一般規(guī)定1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，并提交相關(guān)報(bào)銷憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)銷憑證后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。3.審批簽字應(yīng)在財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。4.報(bào)銷支付應(yīng)在審批簽字通過(guò)后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。（二）特殊情況1.因出差、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)等特殊原因無(wú)法及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.因不可抗力等特殊原因無(wú)法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并在不可抗力因素消除后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行抽查，檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷事項(xiàng)的合理性、必要性，審批流程的合規(guī)性等。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)銷資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、違規(guī)處理（一）對(duì)經(jīng)辦人的處理1.經(jīng)辦人違反本制度規(guī)定，提供虛假報(bào)銷憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為的，機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其改正，并追回違規(guī)報(bào)銷的款項(xiàng)。2.情節(jié)較輕的，機(jī)關(guān)應(yīng)給予經(jīng)辦人批評(píng)教育、警告等處分；情節(jié)較重的，機(jī)關(guān)應(yīng)給予經(jīng)辦人記過(guò)、記大過(guò)等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，機(jī)關(guān)應(yīng)給予經(jīng)辦人降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分。（二）對(duì)審批人的處理1.審批人違反本制度規(guī)定，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的事項(xiàng)予以審批簽字的，機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其改正，并追究其責(zé)任。2.情節(jié)較輕的，機(jī)關(guān)應(yīng)給予審批人批評(píng)教育、警告等處分；情節(jié)較重的，機(jī)關(guān)應(yīng)給予審批人記過(guò)、記大過(guò)等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，機(jī)關(guān)應(yīng)給