(2025年)呈貢審計面試試題及答案一、簡答題（每題10分，共30分）1.請簡述國家審計中“三個區(qū)分開來”的具體內(nèi)涵，以及在基層審計實踐中如何運用這一原則？答案：“三個區(qū)分開來”是指把干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。在基層審計實踐中，需結(jié)合地方經(jīng)濟社會發(fā)展實際，重點關(guān)注被審計單位或人員的主觀動機（是否為公）、政策依據(jù)（是否有明確禁止性規(guī)定）、客觀結(jié)果（是否造成重大損失或不良影響）、整改態(tài)度（是否及時糾正）等因素。例如，在鄉(xiāng)村振興項目審計中，若某鄉(xiāng)鎮(zhèn)為快速推進產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)，因上級政策邊界模糊而簡化部分審批流程但未造成資金損失，且事后主動補正手續(xù)，應(yīng)認(rèn)定為探索性失誤，不作違紀(jì)處理；若借“創(chuàng)新”之名違規(guī)挪用專項資金用于非項目支出，則需嚴(yán)肅追責(zé)。2.請說明政府投資項目審計中，如何識別“超概”問題（超概算）？需重點核查哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)？答案：“超概”問題指項目實際投資超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算。識別時，首先需獲取項目批復(fù)的初步設(shè)計概算文件，明確總投資構(gòu)成（建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、預(yù)備費等）；其次對比項目竣工財務(wù)決算報表或?qū)嶋H支付憑證，分科目統(tǒng)計實際支出金額；最后計算各科目超支比例及總超支金額，判斷是否超過概算10%（部分地區(qū)規(guī)定的預(yù)警線）。重點核查環(huán)節(jié)包括：（1）初步設(shè)計階段：是否存在因設(shè)計深度不足、漏項導(dǎo)致概算編制不完整；（2）變更審批環(huán)節(jié)：是否存在未按規(guī)定程序?qū)徟闹卮笤O(shè)計變更（如單項變更超原概算5%）；（3）材料設(shè)備采購：是否存在因市場調(diào)研不足、合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的價格超預(yù)算；（4）隱蔽工程驗收：是否存在施工方虛報工程量、監(jiān)理單位履職不到位導(dǎo)致的結(jié)算超概；（5）資金管理：是否存在將不屬于概算范圍的費用（如辦公設(shè)備購置）違規(guī)納入項目支出。3.請列舉大數(shù)據(jù)審計中常用的5種分析方法，并說明在社?；饘徲嬛械木唧w應(yīng)用場景。答案：大數(shù)據(jù)審計常用分析方法包括：關(guān)聯(lián)分析（挖掘不同數(shù)據(jù)字段間的邏輯關(guān)系）、聚類分析（按特征分組識別異常群體）、趨勢分析（對比不同時間段數(shù)據(jù)變化規(guī)律）、穿透分析（從匯總數(shù)據(jù)追蹤至明細(xì)數(shù)據(jù)）、預(yù)警分析（設(shè)置閾值自動標(biāo)記異常）。在社?；饘徲嬛校海?）關(guān)聯(lián)分析：將社保參保數(shù)據(jù)與公安戶籍死亡數(shù)據(jù)、工商企業(yè)注冊數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，篩查重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金（如死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取）、企業(yè)虛構(gòu)勞動關(guān)系參保騙保等問題；（2）聚類分析：按年齡、繳費基數(shù)對參保人員分組，識別同一單位內(nèi)“高收入者低繳費”異常群體；（3）趨勢分析：對比近三年醫(yī)?；鹬С鲈鲩L率與GDP、物價指數(shù)的匹配性，判斷是否存在過度醫(yī)療或騙保導(dǎo)致的不合理增長；（4）穿透分析：從醫(yī)保統(tǒng)籌基金總支出穿透至定點醫(yī)療機構(gòu)明細(xì)，核查是否存在掛床住院、虛開藥品發(fā)票等套取基金行為；（5）預(yù)警分析：設(shè)置“單張?zhí)幏浇痤~超過3000元”“同一患者月就診次數(shù)≥15次”等閾值，自動篩選可疑記錄。二、案例分析題（每題20分，共40分）案例1：2024年，呈貢區(qū)審計局對某街道2023年度預(yù)算執(zhí)行及民生資金管理使用情況開展審計。審計組通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)：（1）該街道年初預(yù)算編制中，“社區(qū)服務(wù)經(jīng)費”預(yù)算120萬元，年末實際支出185萬元，超支65萬元，超支部分從“其他商品和服務(wù)支出”科目調(diào)劑，但未履行預(yù)算調(diào)整審批程序；（2）抽取5個社區(qū)的“老年人關(guān)愛項目”資金使用記錄，發(fā)現(xiàn)3個社區(qū)將28萬元資金用于購買節(jié)日禮品發(fā)放給社區(qū)工作人員，而非文件規(guī)定的“老年人文體活動、健康監(jiān)測”；（3）街道財務(wù)系統(tǒng)中，“困難群眾臨時救助”支出明細(xì)顯示，某居民張某3個月內(nèi)連續(xù)申請3次救助，累計領(lǐng)取1.8萬元，且救助金額均為4999元（略低于5000元的區(qū)政府審批限額）。問題：針對上述3項問題，分別指出存在的違規(guī)類型，并提出審計處理建議。答案：（1）問題類型：未按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。根據(jù)《預(yù)算法》第十三條“經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整”，街道超預(yù)算支出且未履行人大審批程序，違反預(yù)算剛性約束。處理建議：要求街道向區(qū)人大常委會補充報送預(yù)算調(diào)整方案，取得批準(zhǔn)；對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育，完善預(yù)算動態(tài)監(jiān)控機制，避免類似問題再次發(fā)生。（2）問題類型：挪用民生專項資金。依據(jù)《中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付管理辦法》第二十二條“專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛尽?，社區(qū)將老年人關(guān)愛資金用于發(fā)放工作人員福利，屬于擠占挪用。處理建議：責(zé)令限期追回被挪用的28萬元資金，調(diào)整賬目至正確科目；對相關(guān)社區(qū)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員進行問責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)；加強專項資金使用培訓(xùn)，明確“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機制。（3）問題類型：拆分救助金額規(guī)避審批、可能存在騙取救助資金行為。根據(jù)《社會救助暫行辦法》第三十條“臨時救助金額超過一定限額的需報縣級人民政府民政部門審批”，張某3次申請均控制在5000元以下，涉嫌通過拆分規(guī)避審批；同時需核查張某是否符合救助條件（如家庭經(jīng)濟狀況是否真困難）。處理建議：調(diào)取張某家庭收入證明、財產(chǎn)登記（房產(chǎn)、車輛、存款等）數(shù)據(jù)，核實其救助資格；若存在虛構(gòu)困難事實騙取資金，責(zé)令全額退回并按規(guī)定處罰；若屬審批漏洞，建議街道完善臨時救助“一事一議”集體決策制度，對頻繁申請救助的對象建立復(fù)核機制，防止“鉆空子”。案例2：2025年，呈貢區(qū)啟動“智慧城市”建設(shè)項目審計，總投資2.3億元，涵蓋智能交通、政務(wù)云平臺、社區(qū)安防系統(tǒng)等子項目。審計組發(fā)現(xiàn)：（1）項目招標(biāo)文件中要求供應(yīng)商具備“信息系統(tǒng)集成一級資質(zhì)”，但中標(biāo)單位A公司僅具備二級資質(zhì)，招標(biāo)代理機構(gòu)解釋“一級資質(zhì)為筆誤，實際要求二級”，但未提供書面更正說明；（2）智能交通子項目中，采購的100套攝像頭設(shè)備合同單價1.2萬元，而市場同類產(chǎn)品均價0.8萬元，經(jīng)延伸調(diào)查，供應(yīng)商B公司與項目負(fù)責(zé)人李某存在親屬關(guān)聯(lián)；（3）政務(wù)云平臺項目已完工1年，但未進行竣工驗收，也未開展績效評價，系統(tǒng)運行中多次出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露問題，區(qū)大數(shù)據(jù)局稱“因技術(shù)團隊離職，無人對接驗收”。問題：請從審計角度分析上述問題的風(fēng)險點，并提出改進建議。答案：風(fēng)險點分析：（1）招標(biāo)程序違規(guī)風(fēng)險：招標(biāo)文件資質(zhì)要求與實際執(zhí)行不一致，且未按《政府采購法》第四十六條“變更采購需求需書面通知所有投標(biāo)人”的規(guī)定進行更正，可能導(dǎo)致圍標(biāo)串標(biāo)或中標(biāo)單位不具備履約能力，影響項目質(zhì)量。（2）利益輸送與高價采購風(fēng)險：中標(biāo)單位與項目負(fù)責(zé)人存在親屬關(guān)聯(lián)，且設(shè)備采購價格顯著高于市場價，涉嫌通過關(guān)聯(lián)交易套取資金，造成財政資金損失。（3）項目管理缺失風(fēng)險：未按《政府投資條例》第二十三條“項目建成后應(yīng)及時組織竣工驗收”的規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致責(zé)任不清；數(shù)據(jù)泄露問題暴露系統(tǒng)安全漏洞，可能引發(fā)公民信息安全事件；績效評價缺失則無法評估財政資金使用效益。改進建議：（1）對招標(biāo)代理機構(gòu)和區(qū)大數(shù)據(jù)局進行問責(zé)，要求提供“筆誤”的佐證材料（如會議記錄、審批文件），若為故意降低資質(zhì)要求，需追究相關(guān)人員責(zé)任；重新核查中標(biāo)單位A公司的技術(shù)能力，若無法滿足項目需求，建議終止合同并重新招標(biāo)。（2）啟動專項調(diào)查，調(diào)取李某與B公司的資金往來記錄、親屬關(guān)系證明，若確認(rèn)存在利益輸送，移送司法機關(guān)處理；對已采購的攝像頭設(shè)備進行價格評估，要求B公司退回多收的40萬元（100×(1.2-0.8)），并列入供應(yīng)商“黑名單”。（3）督促區(qū)大數(shù)據(jù)局30日內(nèi)組織竣工驗收，委托第三方機構(gòu)對政務(wù)云平臺進行安全等級測評，整改數(shù)據(jù)泄露問題；要求補做項目績效評價，重點評估系統(tǒng)利用率、故障率、用戶滿意度等指標(biāo)，評價結(jié)果與后續(xù)運維資金撥付掛鉤；建立項目全生命周期管理制度，明確“建設(shè)-驗收-運維”各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，避免因人員變動導(dǎo)致管理脫節(jié)。三、論述題（30分）結(jié)合呈貢區(qū)“產(chǎn)城融合示范區(qū)”發(fā)展定位，論述審計機關(guān)在服務(wù)地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中應(yīng)重點關(guān)注哪些領(lǐng)域？如何發(fā)揮“經(jīng)濟體檢”功能？答案：呈貢區(qū)作為昆明市“產(chǎn)城融合示范區(qū)”，重點發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟、大健康、文化創(chuàng)意等產(chǎn)業(yè)，同時承擔(dān)著城市功能提升、民生改善等任務(wù)。審計機關(guān)需圍繞“發(fā)展、安全、績效”主線，重點關(guān)注以下領(lǐng)域：1.重大政策落實跟蹤審計：聚焦“產(chǎn)城融合”相關(guān)政策（如產(chǎn)業(yè)扶持、土地供應(yīng)、人才落戶）的執(zhí)行效果。例如，審計產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅收返還、租金補貼等優(yōu)惠政策是否精準(zhǔn)落地，是否存在“撒胡椒面”式分配或向不符合條件企業(yè)傾斜的問題；核查土地出讓金使用是否優(yōu)先保障產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施（如研發(fā)中心、人才公寓）建設(shè)，避免資金挪用至非產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。2.政府投資項目審計：重點關(guān)注產(chǎn)城融合基礎(chǔ)設(shè)施項目（如軌道交通延長線、數(shù)字經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園）的建設(shè)管理。需監(jiān)督項目前期論證是否充分（如客流量預(yù)測、產(chǎn)業(yè)入駐率分析），避免“為建設(shè)而建設(shè)”；核查工程招投標(biāo)、材料采購是否規(guī)范，防止因圍標(biāo)串標(biāo)導(dǎo)致的成本虛高；評估項目建成后的實際效益（如產(chǎn)業(yè)園入駐率、稅收貢獻率），對“半拉子工程”“低效運轉(zhuǎn)項目”及時預(yù)警。3.民生資金審計：緊扣“產(chǎn)城融合”中“城”的功能，加強教育、醫(yī)療、保障性住房等民生領(lǐng)域?qū)徲?。例如，審計新建學(xué)校、醫(yī)院的資金使用是否合規(guī)，是否存在因規(guī)劃不合理導(dǎo)致的資源閑置（如學(xué)校建成后生源不足）；核查保障性住房分配是否向產(chǎn)業(yè)工人、引進人才傾斜，是否存在“關(guān)系房”“空置房”問題；關(guān)注養(yǎng)老服務(wù)、托育機構(gòu)補貼資金的使用績效，確保與人口結(jié)構(gòu)（如青年產(chǎn)業(yè)工人家庭增加）相匹配。4.防范化解重大風(fēng)險審計：圍繞地方政府債務(wù)、金融風(fēng)險等領(lǐng)域，保障產(chǎn)城融合可持續(xù)發(fā)展。需審計政府隱性債務(wù)化解情況，重點關(guān)注通過PPP項目、產(chǎn)業(yè)基金等渠道新增的隱性債務(wù)；監(jiān)督平臺公司轉(zhuǎn)型是否到位，是否存在以“產(chǎn)城融合項目”為名違規(guī)融資；對產(chǎn)業(yè)園區(qū)引入的金融機構(gòu)（如供應(yīng)鏈金融公司）開展延伸審計，防范因非法集資、高利貸導(dǎo)致的企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險。為發(fā)揮“經(jīng)濟體檢”功能，審計機關(guān)需做到：（1）前置監(jiān)督關(guān)口：在政策出臺、項目立項階段提前介入，通過“審計建議函”形式提示風(fēng)險（如政策漏洞、投資盲目性），推動“治已病”向“防未病”轉(zhuǎn)變。（2）強化數(shù)據(jù)賦能：整合稅務(wù)、市場監(jiān)管、自然資源等部門數(shù)據(jù)，建立“產(chǎn)城融合”審計數(shù)據(jù)庫，通過大數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)定位政策落實堵點（如產(chǎn)業(yè)補貼“應(yīng)享未享”）、