2025年光纖光纜制造工成本預(yù)算考核試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.2025年某光纖光纜企業(yè)預(yù)算中，光纖預(yù)制棒成本占比預(yù)計(jì)達(dá)總成本的48%，其主要影響因素不包括（）。A.預(yù)制棒采購單價(jià)波動(dòng)B.拉絲工序的預(yù)制棒單耗C.成纜工序的護(hù)套料用量D.預(yù)制棒庫存周轉(zhuǎn)率2.某車間計(jì)劃年度生產(chǎn)GYTA-144芯光纜10萬公里，預(yù)計(jì)成纜工序護(hù)套料損耗率為1.2%，若護(hù)套料標(biāo)準(zhǔn)用量為0.8kg/公里，則預(yù)算護(hù)套料總耗量為（）。A.80,000kgB.80,960kgC.81,600kgD.82,400kg3.以下不屬于光纖光纜制造直接人工成本的是（）。A.拉絲機(jī)操作工人工資B.成纜工序質(zhì)檢員績效C.車間主任管理津貼D.著色工序?qū)W徒工培訓(xùn)期間工資4.2025年某企業(yè)預(yù)算中，拉絲工序單位產(chǎn)品能耗目標(biāo)為0.35kWh/公里（光纖），若實(shí)際能耗為0.38kWh/公里，產(chǎn)量為500萬公里，則能耗超支金額（電價(jià)0.8元/kWh）為（）。A.12萬元B.15萬元C.18萬元D.21萬元5.關(guān)于光纜成纜工序材料成本控制，關(guān)鍵指標(biāo)不包括（）。A.芳綸纖維斷裂伸長率B.阻水帶寬度偏差C.光纖余長控制精度D.護(hù)套料擠出機(jī)溫度穩(wěn)定性6.某企業(yè)2025年預(yù)算中，光纖拉絲廢品率目標(biāo)為0.8%，若實(shí)際生產(chǎn)光纖1200萬公里，廢品量為11萬公里，則廢品率完成率為（）。A.91.67%B.102.78%C.114.58%D.122.22%7.以下屬于制造費(fèi)用的是（）。A.光纖預(yù)制棒采購款B.拉絲機(jī)年度大修理費(fèi)C.一線工人高溫補(bǔ)貼D.客戶定制光纜設(shè)計(jì)費(fèi)8.某車間預(yù)算年度設(shè)備折舊總額為240萬元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)光纜200萬公里，則單位產(chǎn)品折舊成本為（）。A.1.2元/公里B.1.5元/公里C.1.8元/公里D.2.0元/公里9.2025年某企業(yè)計(jì)劃通過優(yōu)化光纖著色工序參數(shù)降低油墨消耗，若原油墨用量為0.05g/公里，優(yōu)化后降至0.045g/公里，年產(chǎn)量800萬公里，油墨單價(jià)120元/kg，則年節(jié)約成本為（）。A.4.8萬元B.5.2萬元C.5.6萬元D.6.0萬元10.關(guān)于光纖光纜制造企業(yè)的質(zhì)量成本，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.返工光纜的材料損耗屬于內(nèi)部損失成本B.客戶投訴后的退換貨運(yùn)輸費(fèi)屬于外部損失成本C.原材料入廠檢驗(yàn)設(shè)備折舊屬于鑒定成本D.員工質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用不屬于預(yù)防成本11.某企業(yè)預(yù)算中，成纜工序單位人工成本目標(biāo)為2.5元/公里，實(shí)際產(chǎn)量150萬公里，實(shí)際人工總成本400萬元，則人工成本差異為（）。A.超支25萬元B.節(jié)約25萬元C.超支50萬元D.節(jié)約50萬元12.以下不屬于光纖光纜制造企業(yè)變動(dòng)成本的是（）。A.護(hù)套料采購成本B.拉絲機(jī)電費(fèi)C.車間廠房租金D.成纜工序計(jì)件工資13.某企業(yè)2025年預(yù)算中，光纖預(yù)制棒庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)為30天，若平均庫存金額為600萬元，年預(yù)制棒總耗金額為7200萬元，則實(shí)際周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）。A.25天B.30天C.35天D.40天14.關(guān)于光纜包裝成本控制，關(guān)鍵措施不包括（）。A.優(yōu)化木盤尺寸減少木材用量B.采用可循環(huán)塑料托盤替代一次性紙箱C.增加包裝帶纏繞層數(shù)提升防護(hù)D.利用ERP系統(tǒng)精準(zhǔn)計(jì)算單盤光纜包裝材料需求15.某車間預(yù)算年度計(jì)劃生產(chǎn)光纖500萬公里，單位光纖直接材料成本目標(biāo)為15元/公里，實(shí)際生產(chǎn)550萬公里，單位實(shí)際材料成本14.5元/公里，則材料成本總差異為（）。A.節(jié)約27.5萬元B.超支27.5萬元C.節(jié)約55萬元D.超支55萬元二、判斷題（每題1分，共10分）1.光纖拉絲工序中，預(yù)制棒加熱爐的天然氣消耗屬于固定成本。（）2.成纜工序中，阻水帶寬度超差導(dǎo)致的材料浪費(fèi)應(yīng)計(jì)入預(yù)算外損耗。（）3.設(shè)備停機(jī)待料造成的人工閑置成本屬于制造費(fèi)用中的停工損失。（）4.為降低成本，企業(yè)可將光纖涂覆層厚度由250μm減至200μm，無需驗(yàn)證對性能的影響。（）5.光纜護(hù)層厚度不足導(dǎo)致的返工成本屬于質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本。（）6.預(yù)算編制時(shí)，直接人工成本應(yīng)根據(jù)工序工時(shí)定額和小時(shí)工資率計(jì)算。（）7.光纖著色工序油墨浪費(fèi)主要由設(shè)備清潔不徹底引起，與操作規(guī)范無關(guān)。（）8.制造費(fèi)用中的機(jī)物料消耗包括拉絲機(jī)使用的潤滑油、清潔用抹布等。（）9.為完成成本預(yù)算，可通過減少設(shè)備日常維護(hù)頻次降低維修費(fèi)用。（）10.光纜成纜工序中，光纖余長控制過大會(huì)增加材料成本，但能提升產(chǎn)品抗拉伸性能。（）三、簡答題（每題6分，共30分）1.簡述光纖光纜制造企業(yè)直接成本與間接成本的主要構(gòu)成，并各舉2例說明。2.列舉3項(xiàng)影響光纖拉絲工序預(yù)制棒單耗的關(guān)鍵因素，并說明控制措施。3.說明成纜工序護(hù)套料損耗的主要來源及降低損耗的具體方法。4.某企業(yè)預(yù)算中，拉絲工序單位能耗目標(biāo)為0.32kWh/公里，實(shí)際為0.35kWh/公里，分析可能的超支原因（至少3點(diǎn)）。5.簡述光纖光纜制造企業(yè)在預(yù)算考核中需重點(diǎn)關(guān)注的3項(xiàng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)及其意義。四、計(jì)算題（每題8分，共24分）1.某企業(yè)2025年計(jì)劃生產(chǎn)GYTS-24芯光纜80萬公里，成纜工序主要材料消耗如下：光纖：標(biāo)準(zhǔn)用量1.02公里/公里（含余長），單價(jià)12元/公里；阻水帶：標(biāo)準(zhǔn)用量0.15kg/公里，單價(jià)20元/kg；護(hù)套料：標(biāo)準(zhǔn)用量0.7kg/公里，單價(jià)10元/kg；芳綸纖維：標(biāo)準(zhǔn)用量0.08kg/公里，單價(jià)50元/kg。若實(shí)際生產(chǎn)85萬公里，光纖實(shí)際用量1.03公里/公里，其他材料用量與標(biāo)準(zhǔn)一致，計(jì)算成纜工序直接材料成本差異（需區(qū)分用量差異和價(jià)格差異，假設(shè)價(jià)格無波動(dòng)）。2.某車間拉絲工序預(yù)算年度設(shè)備運(yùn)行時(shí)間為8000小時(shí)，計(jì)劃生產(chǎn)光纖1000萬公里，設(shè)備綜合效率（OEE）目標(biāo)為85%。實(shí)際設(shè)備運(yùn)行時(shí)間8200小時(shí)，實(shí)際產(chǎn)量1050萬公里，實(shí)際OEE為82%。計(jì)算設(shè)備效率差異對產(chǎn)量的影響（以預(yù)算OEE為基準(zhǔn)）。3.某企業(yè)2025年光纖預(yù)制棒預(yù)算采購量為200噸，預(yù)算單價(jià)15萬元/噸，預(yù)計(jì)期末庫存20噸，期初庫存30噸。實(shí)際采購單價(jià)14.5萬元/噸，實(shí)際采購量210噸，期末庫存25噸。計(jì)算預(yù)制棒采購成本差異（需區(qū)分?jǐn)?shù)量差異和價(jià)格差異）。五、案例分析題（共16分）案例：某光纖光纜制造企業(yè)2025年上半年成本預(yù)算執(zhí)行情況如下：光纖拉絲工序：預(yù)算單位成本18元/公里（光纖），實(shí)際19.5元/公里；成纜工序：預(yù)算單位成本12元/公里（光纜），實(shí)際13.2元/公里；關(guān)鍵指標(biāo)：預(yù)制棒單耗預(yù)算0.98kg/公里（光纖），實(shí)際1.02kg/公里；拉絲廢品率預(yù)算0.7%，實(shí)際1.1%；成纜護(hù)套料損耗率預(yù)算1.0%，實(shí)際1.5%；其他信息：上半年光纖產(chǎn)量500萬公里，光纜產(chǎn)量480萬公里；預(yù)制棒采購單價(jià)較預(yù)算上漲2%；拉絲機(jī)因故障停機(jī)時(shí)間增加80小時(shí)，影響產(chǎn)量10萬公里；成纜工序新員工占比達(dá)30%，操作不熟練。問題：1.分析拉絲工序單位成本超支的主要原因（至少4點(diǎn)）。（8分）2.提出成纜工序成本控制的改進(jìn)措施（至少4點(diǎn)）。（8分）答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.A5.A6.B7.B8.A9.A10.D11.A12.C13.B14.C15.A二、判斷題1.×（天然氣消耗隨產(chǎn)量變動(dòng)，屬變動(dòng)成本）2.√（超差導(dǎo)致的額外消耗屬預(yù)算外）3.√（停工損失是制造費(fèi)用的組成部分）4.×（需驗(yàn)證涂覆層厚度對光纖機(jī)械性能的影響）5.√（返工屬內(nèi)部損失成本）6.√（直接人工=工時(shí)定額×小時(shí)工資率×產(chǎn)量）7.×（操作規(guī)范影響油墨用量，如清洗頻率）8.√（機(jī)物料消耗包括日常消耗品）9.×（減少維護(hù)可能導(dǎo)致設(shè)備故障，增加長期成本）10.√（余長過大需多放光纖，增加材料成本）三、簡答題1.直接成本：直接材料（預(yù)制棒、護(hù)套料）、直接人工（拉絲工、成纜工工資）；間接成本：制造費(fèi)用（設(shè)備折舊、車間水電費(fèi)）、管理費(fèi)用（車間管理人員工資）。2.關(guān)鍵因素：①預(yù)制棒加熱溫度控制（溫度過高易揮發(fā)損耗）；②拉絲速度穩(wěn)定性（速度波動(dòng)導(dǎo)致斷纖增加損耗）；③尾棒利用效率（尾棒長度控制）。控制措施：優(yōu)化加熱爐溫控程序、定期校準(zhǔn)拉絲機(jī)速度傳感器、制定尾棒回收再利用標(biāo)準(zhǔn)。3.主要來源：①擠出機(jī)調(diào)試階段的廢料；②護(hù)套厚度超差導(dǎo)致的材料浪費(fèi)；③收線張力不穩(wěn)引起的護(hù)套拉薄。降低方法：采用自動(dòng)測厚儀實(shí)時(shí)監(jiān)控、優(yōu)化擠出機(jī)開機(jī)調(diào)試流程、定期校準(zhǔn)收線張力控制系統(tǒng)。4.超支原因：①拉絲機(jī)加熱爐保溫層老化導(dǎo)致熱效率下降；②生產(chǎn)訂單不飽和，設(shè)備空轉(zhuǎn)時(shí)間增加；③新員工操作不熟練，頻繁調(diào)整工藝參數(shù)增加能耗；④預(yù)制棒品質(zhì)不穩(wěn)定，需提高加熱溫度保證拉絲質(zhì)量。5.非財(cái)務(wù)指標(biāo)：①光纖拉絲廢品率（反映工藝穩(wěn)定性和材料利用率）；②成纜工序設(shè)備OEE（衡量設(shè)備運(yùn)行效率，影響單位固定成本）；③原材料庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)（反映資金占用和采購計(jì)劃準(zhǔn)確性）。四、計(jì)算題1.直接材料成本差異：光纖用量差異：(1.03-1.02)×85萬×12元=10.2萬元（超支）；其他材料用量無差異，總差異=10.2萬元（超支）。2.設(shè)備效率差異影響：預(yù)算OEE下，設(shè)備每小時(shí)應(yīng)產(chǎn)=1000萬公里/(8000小時(shí)×85%)≈1470.59米/小時(shí)；實(shí)際因OEE降低，每小時(shí)實(shí)際產(chǎn)量=1050萬公里/(8200小時(shí)×82%)≈1553.39米/小時(shí)（此步為干擾，正確方法應(yīng)為：預(yù)算OEE下，8200小時(shí)應(yīng)產(chǎn)=8200×85%×(1000萬/8000/85%)=1025萬公里；實(shí)際產(chǎn)量1050萬公里，差異為+25萬公里（超產(chǎn)），但題目要求以預(yù)算OEE為基準(zhǔn)，故效率降低導(dǎo)致少產(chǎn)=8200×(85%-82%)×(1000萬/8000/85%)≈29.41萬公里（此部分需更精確計(jì)算，最終答案以1025萬-1050萬=-25萬，即超產(chǎn)25萬，可能題目設(shè)定為正向差異）。3.預(yù)制棒采購成本差異：預(yù)算需用量=期初30噸+采購200噸-期末20噸=210噸（與實(shí)際需用量=30+210-25=215噸，可能題目簡化）；價(jià)格差異=(14.5-15)×210噸=-105萬元（節(jié)約）；數(shù)量差異=15×(210-200)=150萬元（超支）；總差異=-105+150=45萬元（超支）。五、案例分析題1.拉絲工序超支原因：①預(yù)制棒單耗超預(yù)算（0.98→1.02），材料成本增加；②廢品率上升（0.7%→1