2025年大學稅務（稅務籌劃）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下哪種行為不屬于合理的稅務籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策進行投資決策B.通過關聯(lián)交易轉移利潤以降低稅負C.合理安排企業(yè)的成本費用扣除D.優(yōu)化企業(yè)的組織架構以享受稅收便利2.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，其稅率可能是A.15%B.20%C.10%D.12.5%3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣的時間規(guī)定是A.取得發(fā)票當月B.認證通過當月C.申報抵扣當月D.開票日期所屬月份4.稅務籌劃的首要原則是A效益性原則B合法性原則C穩(wěn)健性原則D及時性原則5.某企業(yè)將自產的產品用于本企業(yè)的在建工程，在增值稅處理上應A.視同銷售，計算銷項稅額B.不視同銷售，不計算銷項稅額C.按成本價轉出，不計算銷項稅額D.按同類產品售價計算銷項稅額6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是A.住房貸款利息專項附加扣除每月可扣除1500元B.繼續(xù)教育專項附加扣除中職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中獨生子女每月可扣除2000元D.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除7.企業(yè)在進行稅務籌劃時，對稅收政策變化的風險應采取的措施是A.忽視風險，繼續(xù)按原計劃籌劃B.密切關注，及時調整籌劃方案C.自行制定稅收政策以規(guī)避風險D.依靠稅務機關解決政策變化問題8.下列屬于消費稅征稅范圍的是A.電動汽車B.實木地板C.調味料酒D.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩9.稅務籌劃方案的制定應充分考慮企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標，這體現(xiàn)了稅務籌劃的A.系統(tǒng)性原則B.成本效益原則C.風險防范原則D.時效性原則10.企業(yè)銷售貨物采用分期收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為A.合同約定的收款日期的當天B.發(fā)出貨物的當天C.收到全部貨款的當天D.收到第一筆貨款的當天第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（共20分）答題要求：本卷共5小題，每小題4分。在每小題給出的四個選項中，有多項是符合題目要求的。全部選對的得4分，選對但不全的得2分，有選錯的得0分。1.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款2.增值稅的計稅方法包括A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.稅務籌劃的基本方法有A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用企業(yè)組織形式C.利用折舊方法D.利用存貨計價方法4.下列各項中，應繳納印花稅的有A.簽訂的購銷合同B.簽訂的財產租賃合同C.簽訂的技術合同D.權利、許可證照5.個人所得稅納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額D.納稅人申請退稅三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10小題，每小題1分。判斷下列說法是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.稅務籌劃就是想盡辦法少交稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，所以不需要取得發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）4.稅務籌劃只需要考慮稅收因素，不需要考慮其他因素。（）5.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）6.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳（）7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）8.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得收入，免征個人所得稅。（）9.稅務籌劃方案一旦制定，就不能更改。（）10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)等。（）四、簡答題（共20分）答題要求：請簡要回答以下問題，每題10分。1.簡述稅務籌劃的概念及特點。2.請說明企業(yè)所得稅前不得扣除的項目有哪些。五、案例分析題（共20分）答題要求：請根據所給案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，款項已收存銀行。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。3.將自產的產品用于職工福利，該產品成本為10萬元，同類產品不含稅售價為15萬元。4.轉讓一項專利技術，取得轉讓收入50萬元，該專利技術的賬面原值為30萬元，已攤銷10萬元。要求：根據上述資料，計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在稅務處理上是否存在可以優(yōu)化的地方（如有，請說明優(yōu)化思路）。答案：第I卷答案1.B2.B3.B4.B5.A6.BCD7.B8.B9.A10.A第II卷答案二、多項選擇題答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題答案1.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。特點包括合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業(yè)性。2.企業(yè)所得稅前不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息；與取得收入無關的其他支出。五、案例分析題答案1.首先計算銷項稅額：-銷售產品銷項稅額=200×13%=26（萬元）-自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）-轉讓專利技術屬于無形資產轉讓，銷項稅額=50÷(1+6%)×6%≈2.83（萬元）（注：專利技術轉讓增值稅稅率一般為6%，這里按6%計算）銷項稅額合計=26+1.95+2.83=30.78（萬元）2.然后計算進項稅額：-購進原材料進項稅額=13萬元-運輸費用進項稅額=0.45萬元進項稅額合計=13+0.45=13.45（萬元）3.最后計算應繳納增值稅稅額：應繳納增值稅稅額=30.78-13.45=17.33（萬元）4.優(yōu)化思路：-對于將自產產品用于職工福利，雖然視同銷售計算了銷項稅額，但從企業(yè)整體稅負角度看，如果企業(yè)有足夠的進項稅額可以抵扣，這種視同銷售行為對企業(yè)整體增值稅稅負影響不大。不過，企業(yè)可以考慮在后續(xù)生產經營中，合理安排產品銷售與用于職工福利