2025年大學（海關管理）關稅理論與實務期末試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內。1.關稅的稅收主體是（）A.進出口貨物B.當?shù)睾ｊPC.實際消費者D.進出口商2.按照征稅的目的分類，關稅可分為（）A.進口稅、出口稅、過境稅B.從量稅、從價稅、混合稅C.財政關稅、保護關稅D.自主關稅、協(xié)定關稅3.下列不屬于關稅特點的是（）A.強制性B.無償性C.預定性D.自愿性4.以貨物的價格作為計稅標準的關稅是（）A.從量稅B.從價稅C.復合稅D.滑準稅5.下列關于關稅稅率的表述中，正確的是（）A.查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅C.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物交稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅D.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅6.原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是（）A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率7.下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是（）A.保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.邊境貿易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C.關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D.殘疾人專用品8.下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金C.假如買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物的包裝材料和包裝勞務費用9.某企業(yè)海運進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地點起卸前的運費折合人民幣20萬元，保險費無法查明，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業(yè)應納關稅（）萬元。A.250B.251C.251.75D.26010.某公司進口一批貨物，海關于2024年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.7511.下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅12.下列不屬于關稅納稅義務人的是（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發(fā)貨人13.關稅申報時間，符合我國規(guī)定的是（）A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時以前B.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時以前C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內D.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前14.下列關于關稅減免稅的表述，正確的是（）A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物免征關稅C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關稅D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關稅15.下列關于關稅完稅價格的說法，錯誤的是（）A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費B.出口貨物的完稅價格不包括出口關稅C.進口貨物的完稅價格不包括進口關稅D.以成交價格為基礎審查確定進口貨物的完稅價格時，進口貨物的運輸及其相關費用、保險費應當按照實際支付的費用計算16.某企業(yè)從境外進口一批貨物，貨物價款折合人民幣200萬元（下同），另支付與進口貨物相關的特許權使用費20萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費30萬元、保險費10萬元，企業(yè)向自己的采購代理人支付購貨傭金5萬元。已知該貨物進口關稅稅率為20%，則該企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.40B.44C.46D.5017.某企業(yè)2024年2月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元、保險費1萬元；設備進口后發(fā)生運費2萬元。已知該設備進口關稅稅率為10%。則該企業(yè)進口該設備應繳納關稅（）萬元。A.6.4B.6.6C.6.8D.718.下列關于關稅征收管理的說法，錯誤的是（）A.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月B.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內，向納稅義務人補征C.因納稅人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.根據(jù)海關規(guī)定，進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅人向貨物進（出）境地海關申報19.下列關于關稅的說法，正確的是（）A.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅B.關稅的完稅價格中包括關稅C.關稅的完稅價格中不包括關稅D.關稅是價內稅20.下列關于關稅稅率運用的說法，正確的是（）A.進出口貨物，應當按照納稅義務人申報進口或者出口之日實施的稅率征稅B.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的，應當按照海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率征稅D.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應當按照海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅第II卷（非選擇題，共60分）21.簡述關稅的概念及作用。（10分）22.簡述關稅的分類方式及各類關稅的特點。（10分）23.計算下列業(yè)務應繳納的關稅：某企業(yè)進口一批貨物，成交價格為200萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費為10萬元，保險費無法確定，已知該貨物的關稅稅率為10%。（10分）24.閱讀以下材料，回答問題：我國某公司從國外進口一批貨物，合同約定價格為CIF上海100萬美元。貨物運抵上海港后，經(jīng)海關查驗發(fā)現(xiàn)，該批貨物的實際價格為120萬美元，且賣方還向買方收取了10萬美元的特許權使用費。已知該貨物的關稅稅率為15%。問題：該公司應繳納的關稅是多少？（15分）25.閱讀以下材料，回答問題：某進出口公司2024年3月進口一批貨物，該批貨物的成交價格為100萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費、保險費等共計20萬元。已知該貨物的關稅稅率為20%。該公司于3月10日向海關申報納稅，海關于3月15日填發(fā)稅款繳款書。該公司于3月25日繳納稅款。問題：（1）該批貨物應繳納的關稅是多少？（2）該公司應繳納的關稅滯納金是多少？（15分）答案：1.D2.C3.D4.B5.ABC（題目有誤，應為多項選擇題，答案為ABC。解析：查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅；對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅；對經(jīng)批準緩稅進口的貨物交稅時，應按貨物原進口之日實施并稅率征稅；暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。）6.B7.C8.D9.C10.B11.A12.D13.D14.ACD15.D（題目有誤，應為單項選擇題，答案為D。解析：以成交價格為基礎審查確定進口貨物的完稅價格時，進口貨物的運輸及其相關費用、保險費應當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的運輸及其相關費用、保險費無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定。）16.C17.A18.C（題目有誤，應為單項選擇題，答案為C。解析：因納稅人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。）19.A20.ABD21.關稅是進出口商品經(jīng)過一國關境時，由政府所設置的海關向進出口商所征收的稅收。作用：一是財政作用，為國家籌集財政資金；二是保護作用，保護本國產(chǎn)業(yè)和市場；三是調節(jié)作用，調節(jié)進出口貿易和經(jīng)濟結構；四是涉外作用，維護國家主權和經(jīng)濟利益，處理國際關系。22.分類方式及特點：按征稅對象分，進口稅、出口稅、過境稅。進口稅保護國內產(chǎn)業(yè)，出口稅限制資源性產(chǎn)品出口等，過境稅財政意義不大。按征稅標準分，從量稅計算簡便，從價稅稅負合理，復合稅兼具兩者優(yōu)點，滑準稅穩(wěn)定價格。按征稅性質分，普通關稅、優(yōu)惠關稅、差別關稅。普通關稅稅率較高，優(yōu)惠關稅有特定優(yōu)惠對象，差別關稅體現(xiàn)特定政策目的。按保護形式和程度分，關稅壁壘和非關稅壁壘。關稅壁壘提高進口成本限制進口，非關稅壁壘形式多樣限制作用更直接。23.保險費=（200+10）×3‰=0.63（萬元），完稅價格=200+10