會計實操文庫29/29做賬實操-零食店公司會計成本核算報表報表期間：______年____月____日至______年____月____日核算門店/部門：__________核心經(jīng)營品類：__________（如：膨化食品、堅果炒貨、糖果蜜餞、肉干肉脯、休閑糕點、飲料等）核算部門：財務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、基本信息概述本報表旨在系統(tǒng)核算報表期間內(nèi)零食店經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項成本費用，精準(zhǔn)歸集零食采購成本、倉儲保鮮成本、直接人工成本、銷售費用、運營費用及其他相關(guān)成本，全面反映各零食品類的成本構(gòu)成與整體經(jīng)營耗費情況，為成本管控、品類定價策略制定、庫存優(yōu)化及效益分析提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。本報表適配零食零售經(jīng)營模式，覆蓋從零食采購、倉儲保鮮到銷售服務(wù)的全鏈條成本歸集。二、零食采購成本核算零食采購成本指零食店從上游供應(yīng)商（零食廠家、區(qū)域批發(fā)商、代理商等）采購各類零食及相關(guān)產(chǎn)品所發(fā)生的直接支出，按不同品類分別核算，含采購價、運輸費、裝卸費、入庫前挑選整理費等可直接歸屬于采購的費用。品類分類具體產(chǎn)品名稱計量單位期初庫存數(shù)量本期采購數(shù)量本期銷售數(shù)量期末庫存數(shù)量單位采購成本（元/袋/包/公斤）本期采購總成本（元）供應(yīng)商名稱備注膨化食品類XX品牌薯片、蝦條、鍋巴等袋/包含不同口味、規(guī)格細(xì)分堅果炒貨類巴旦木、核桃、瓜子、花生等袋/包/公斤含散裝、定量包裝細(xì)分糖果蜜餞類巧克力、硬糖、軟糖、果干、蜜餞等袋/包/公斤肉干肉脯類牛肉干、豬肉脯、鴨脖、雞翅等袋/包需重點關(guān)注保鮮情況休閑糕點類面包、蛋糕、餅干、沙琪瑪?shù)却?包/個保質(zhì)期較短，重點跟蹤效期飲料類碳酸飲料、果汁、茶飲、瓶裝水等瓶/罐/箱其他零食類果凍、布丁、辣條等袋/包/個合計三、倉儲保鮮成本核算倉儲保鮮成本指為保障零食儲存質(zhì)量、維持倉儲設(shè)施正常運行所發(fā)生的費用，包括倉儲場地租賃費、保鮮冷藏設(shè)備折舊費、防潮防蟲費用、倉儲耗材費、倉儲人工成本等，其中冷藏保鮮費用重點歸集需低溫儲存零食的相關(guān)支出。成本項目具體內(nèi)容本期發(fā)生額（元）費用歸集依據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)（如：庫存金額占比）各品類分配金額（元）備注倉儲場地租賃費倉庫/儲物間租賃費用租賃合同、付款憑證庫存金額占比保鮮冷藏設(shè)備折舊費冷藏柜、冰柜、除濕機、通風(fēng)設(shè)備等固定資產(chǎn)折舊表需冷藏品類庫存占比按直線法計提，重點分?jǐn)傊寥飧?、糕點等品類冷藏電費冷藏保鮮設(shè)備運行產(chǎn)生的電費電費繳費單據(jù)、設(shè)備運行記錄需冷藏品類庫存占比防潮防蟲費用干燥劑、防蟲藥劑、清潔消毒用品等采購發(fā)票、報銷憑證庫存金額占比確保零食儲存安全，避免變質(zhì)倉儲耗材費密封袋、打包盒、托盤、倉儲標(biāo)簽等采購發(fā)票、領(lǐng)用單庫存數(shù)量占比倉儲人工成本庫管人員工資、獎金、社保等工資發(fā)放表、社保繳納憑證庫存金額占比負(fù)責(zé)零食入庫、出庫、庫存盤點等其他倉儲成本倉庫清潔費、普通照明電費等報銷憑證、繳費單據(jù)庫存金額占比合計四、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與零食銷售、客戶服務(wù)、門店運營等核心工作的員工薪酬，包括基本工資、獎金、津貼、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費等。崗位名稱人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期獎金及津貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費（元）本期總成本（元）備注店長負(fù)責(zé)門店整體運營管理、品類規(guī)劃等銷售人員/導(dǎo)購含零食導(dǎo)購、收銀、商品陳列等工作配送人員負(fù)責(zé)線上訂單、團購訂單配送其他直接工作人員合計-五、運營費用核算運營費用指零食店為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的各項間接費用，包括門店房租、水電費、物業(yè)費、裝修折舊費、營銷推廣費、辦公費、運輸配送費、設(shè)備維修費、陳列道具費等。費用項目本期發(fā)生額（元）費用歸集依據(jù)備注門店房租租賃合同、付款憑證門店經(jīng)營場地租賃費用門店水電費水電繳費單據(jù)含照明、空調(diào)、收銀設(shè)備、普通陳列柜用電等（不含冷藏設(shè)備電費）物業(yè)費物業(yè)繳費憑證含門店清潔、安保、綠化等費用裝修折舊費固定資產(chǎn)折舊表按直線法計提營銷推廣費推廣合同、發(fā)票、報銷憑證含線下海報、傳單、試吃活動物料、線上社群推廣、平臺廣告等辦公費采購發(fā)票、報銷憑證含紙張、打印機耗材、文具、飲用水、收銀紙等運輸配送費運輸發(fā)票、配送記錄、報銷憑證含采購零食運輸、客戶訂單配送等設(shè)備維修費維修發(fā)票、維修合同含收銀設(shè)備、冷藏設(shè)備、陳列柜、配送車輛維修等陳列道具費采購發(fā)票、報銷憑證含貨架、貨筐、陳列盒、價格標(biāo)簽等其他運營費用合計六、其他成本費用核算其他成本費用指除上述成本外，與零食店經(jīng)營直接相關(guān)的其他支出，包括零食損耗、包裝費用、試吃物料費用、違約金、保險費、經(jīng)營相關(guān)稅金等。費用項目本期發(fā)生額（元）費用歸集依據(jù)備注零食損耗庫存盤點表、損耗情況說明含運輸損耗、倉儲損耗、銷售過程中破損、過期變質(zhì)損耗等包裝費用采購發(fā)票、領(lǐng)用單含散裝零食分裝袋、禮品盒、手提袋等試吃物料費用采購發(fā)票、領(lǐng)用單為推廣產(chǎn)品準(zhǔn)備的試吃零食及試吃工具費用違約金合同協(xié)議、付款憑證含與供應(yīng)商、客戶的違約支出保險費保險合同、保費繳納憑證含門店財產(chǎn)保險、零食存貨保險等經(jīng)營相關(guān)稅金完稅憑證按實際繳納金額核算其他直接費用合計-七、總成本歸集與分配（一）本期經(jīng)營總成本本期經(jīng)營總成本=零食采購總成本+倉儲保鮮總成本+直接人工總成本+運營費用總成本+其他成本費用總成本成本項目金額（元）占總成本比例（%）零食采購總成本倉儲保鮮總成本直接人工總成本運營費用總成本其他成本費用總成本本期經(jīng)營總成本100%（二）各零食品類成本分配按各類零食的銷售金額占比進(jìn)行成本分配（可根據(jù)實際情況調(diào)整分配方法，如按采購成本占比等），為各品類的盈利分析及定價優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支撐。品類分類本期銷售金額（元）銷售金額占比（%）分配成本（元）單位產(chǎn)品分配成本（元/袋/包）本期銷售利潤（元）備注膨化食品類堅果炒貨類糖果蜜餞類肉干肉脯類含冷藏保鮮成本分?jǐn)傂蓍e糕點類含冷藏保鮮成本分?jǐn)傦嬃项惼渌闶愁惡嫌?00%-八、期末庫存零食成本核算期末庫存零食成本按實際庫存數(shù)量與單位采購成本（含分配的倉儲保鮮成本）核算，反映期末庫存資產(chǎn)價值，重點關(guān)注臨期零食情況，為資產(chǎn)負(fù)債表編制及后續(xù)采購、促銷計劃制定提供數(shù)據(jù)支撐。品類分類期末庫存數(shù)量單位采購成本（元/袋/包）分配的倉儲保鮮成本（元）期末庫存總成本（元）保質(zhì)期到期情況臨期產(chǎn)品數(shù)量及金額潛在損失風(fēng)險評估備注膨化食品類堅果炒貨類糖果蜜餞類肉干肉脯類休閑糕點類重點關(guān)注臨期情況飲料類其他零食類期末庫存總成本九、成本分析與說明1.本期成本結(jié)構(gòu)分析：詳細(xì)說明零食采購成本、倉儲保鮮成本、直接人工、運營費用等各成本項目占總經(jīng)營成本的比例，重點分析采購成本的合理性（如與市場售價的差價空間）、零食損耗的控制效果及冷藏保鮮成本的分?jǐn)偤侠硇浴?.成本變動分析：對比上期（或預(yù)算）成本數(shù)據(jù)，分析本期成本變動的主要原因，如上游零食采購價格波動、倉儲保鮮費用增減、人工成本調(diào)整、營銷推廣投入變化、運輸費用調(diào)整、試吃物料費用變化等。3.成本控制建議：針對成本核算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對性控制措施，如優(yōu)化上游供應(yīng)商資源，批量采購或聯(lián)合采購協(xié)商降低采購成本；加強庫存管理，建立效期預(yù)警機制，減少臨期、過期損耗；合理調(diào)整人員排班，提高人工效率；精準(zhǔn)控制營銷推廣費用，提升推廣轉(zhuǎn)化率；優(yōu)化配送路線，降低運輸成本；合理規(guī)劃試