PAGE財(cái)務(wù)制度健全行為規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在建立健全公司財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍撕捅O(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付和結(jié)算工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.公司應(yīng)按照規(guī)定取得和填制會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集過程進(jìn)行規(guī)范管理，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，確保資金使用效益。資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，確保結(jié)算憑證真實(shí)、有效。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對(duì)賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶監(jiān)控，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保銀行存款安全。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保研發(fā)項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)合法有效。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用開支的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。4.向股東分配利潤(rùn)。公司在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金后，按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師