PAGE規(guī)范貨幣資金收付制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的收付行為，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險，保障公司正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的貨幣資金收付管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金收付活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：貨幣資金收付的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實性。4.及時性原則：及時辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免資金閑置或延誤。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司貨幣資金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、審核及財務(wù)報表編制等工作。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)制定資金計劃、監(jiān)控資金流動、進(jìn)行資金分析等工作。（二）職責(zé)分工1.出納職責(zé)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日終了，核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存數(shù)是否相符，如有不符，及時查明原因并報告。定期與銀行核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。2.會計職責(zé)對出納提交的收付款憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性等。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，編制記賬憑證匯總表。定期編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司貨幣資金的收支情況和財務(wù)狀況。參與貨幣資金內(nèi)部控制制度的制定和完善，對貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.資金管理職責(zé)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金計劃，合理安排資金使用。監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金周轉(zhuǎn)問題，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。對公司資金使用效益進(jìn)行分析和評價，提出改進(jìn)建議，提高資金使用效率。參與重大投資、融資等資金決策活動，提供資金方面的專業(yè)支持。三、貨幣資金收入管理（一）銷售收入1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售資料傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核銷售發(fā)票及相關(guān)資料，確認(rèn)無誤后，通知出納收款。4.出納收到客戶款項后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并在收款當(dāng)日將款項存入銀行。5.會計根據(jù)收款收據(jù)及銀行進(jìn)賬單等原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入。（二）其他收入1.公司取得的租金收入、利息收入、投資收益等其他收入，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理收款手續(xù)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)將收款情況及時通知財務(wù)部門，財務(wù)部門審核相關(guān)憑證后，通知出納收款。該部分收款流程與銷售收入收款流程一致，出納收款后及時存入銀行，會計進(jìn)行賬務(wù)處理。四、貨幣資金支出管理（一）支出審批流程1.費用支出費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用事由、金額、報銷人等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費用的真實性、合理性和必要性。財務(wù)部門審核費用報銷單及原始憑證，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批簽字。如費用金額較大或涉及重大事項，需報總經(jīng)理審批。審批通過后，費用報銷單交給出納，出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.采購支出采購部門根據(jù)采購計劃填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購部門收集發(fā)票、驗收單等原始憑證，填寫付款申請單，并附上采購合同副本。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請單進(jìn)行審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實性和款項支付的準(zhǔn)確性。財務(wù)部門審核付款申請單及原始憑證，重點審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的合法性等，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。如付款金額較大或涉及重大采購項目，需報總經(jīng)理審批。審批通過后，付款申請單交給出納，出納根據(jù)審批后的申請單辦理付款手續(xù)。3.投資支出投資部門提出投資項目建議，編制投資可行性研究報告，報公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批。投資項目經(jīng)批準(zhǔn)后，投資部門負(fù)責(zé)與被投資單位簽訂投資協(xié)議，明確投資金額、投資方式、收益分配等條款。投資部門根據(jù)投資協(xié)議填寫付款申請單，附上投資協(xié)議副本及相關(guān)審批文件。投資部門負(fù)責(zé)人對付款申請單進(jìn)行審核，確認(rèn)投資業(yè)務(wù)的真實性和款項支付的合規(guī)性。財務(wù)部門審核付款申請單及相關(guān)資料，重點審核投資項目的可行性、資金來源及使用計劃等，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司投資決策和資金安排進(jìn)行審批簽字。如投資金額較大或涉及重大投資決策，需報董事會審批。審批通過后，付款申請單交給出納，出納根據(jù)審批后的申請單辦理投資款項支付手續(xù)。（二）支付方式1.現(xiàn)金支付公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，一般情況下，除發(fā)放工資、獎金、福利以及支付給個人的勞務(wù)報酬等按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。確需使用現(xiàn)金支付的款項，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支付申請單，并按照現(xiàn)金支出審批流程進(jìn)行審批。出納根據(jù)審批后的現(xiàn)金支付申請單支付現(xiàn)金，并在付款后及時登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付出納根據(jù)審批后的付款申請單，選擇合適的銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。使用支票支付的，出納應(yīng)按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票信息準(zhǔn)確無誤，并在支票存根上簽字確認(rèn)。使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的，出納應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，輸入正確的收款賬號、金額等信息，并妥善保存轉(zhuǎn)賬記錄。銀行轉(zhuǎn)賬支付完成后，出納應(yīng)及時獲取銀行回單，并將回單傳遞給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支付時間1.對于已審批的付款申請，出納應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理支付手續(xù)。一般情況下，應(yīng)在收到審批后的付款申請單當(dāng)日或次日完成支付，但對于金額較大或需與銀行預(yù)約的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行規(guī)定的時間辦理。2.如因特殊原因無法按時支付的，出納應(yīng)及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)說明情況，并采取相應(yīng)的措施確?？铐椉皶r支付。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)后，公司應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得隨意突破。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）現(xiàn)金收付1.出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。即不得用收入的現(xiàn)金直接支付支出。2.現(xiàn)金收付時，出納應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付款憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。收款時，應(yīng)當(dāng)面點清現(xiàn)金金額，驗明真?zhèn)危桓犊顣r，應(yīng)按照審批后的金額支付，不得多付或少付。3.每日終了，出納應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時存入銀行，不得留存大量現(xiàn)金過夜。如因特殊情況確需留存現(xiàn)金過夜的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全防范措施。（三）現(xiàn)金盤點1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存數(shù)相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，由出納自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。抽查盤點可采用不定期的方式進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納責(zé)任的，應(yīng)由出納負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。六、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報開戶銀行備案。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照賬戶用途使用賬戶資金，不得出租、出借銀行賬戶。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，檢查賬戶余額、交易明細(xì)等情況，確保銀行賬戶的安全和正常使用。對于長期未使用或已不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款收付1.出納應(yīng)按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，不得通過其他賬戶或個人賬戶辦理。2.出納在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核銀行收付款憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。收款時，應(yīng)及時將款項存入銀行，并核對銀行進(jìn)賬單與收款憑證的一致性；付款時，應(yīng)按照審批后的金額支付，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。3.銀行存款收付業(yè)務(wù)完成后，出納應(yīng)及時獲取銀行回單，并將回單傳遞給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行回單應(yīng)妥善保管，作為記賬的原始憑證。（三）銀行存款對賬1.會計應(yīng)每月末與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款對賬應(yīng)核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬的余額是否一致，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。對于未達(dá)賬項，應(yīng)跟蹤核實，確保銀行存款賬實相符。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在異常情況，如賬戶余額不符、資金被盜用等，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。同時，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作。票據(jù)管理人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)購買時，應(yīng)向正規(guī)渠道購買，并妥善保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止丟失、被盜或損壞。4.票據(jù)使用時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)及時加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行裝訂成冊，并按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保管。（二）印章管理1.公司涉及的印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制需經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，并到公安機關(guān)指定的刻章單位刻制。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)印章的保管工作。印章管理人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、使用事項、使用人等信息。3.印章應(yīng)存放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)，實行專人保管、專人使用。印章使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用印章。4.印章使用審批流程應(yīng)明確，一般情況下，由使用部門填寫印章使用申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如涉及重大事項或金額較大的業(yè)務(wù)，需報總經(jīng)理審批。5.印章管理人員應(yīng)在審核無誤的印章使用申請單上加蓋印章，并對印章使用情況進(jìn)行登記。印章使用后，應(yīng)及時歸還印章保管人員，并確保印章安全。八、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金收付制度的監(jiān)督檢查機制，定期對貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、崗位設(shè)置與職責(zé)分工、資金收支審批流程、庫存現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理等方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。自查報告應(yīng)報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性等方面。審計報告應(yīng)提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬簿、報表，核對銀行對賬單，盤點庫存現(xiàn)金等方