PAGE機關(guān)規(guī)范票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障財務(wù)收支的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門在開展公務(wù)活動過程中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政、稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，確保票據(jù)的使用符合法定要求。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛開、偽造票據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括開票日期、金額、項目、客戶信息等。4.完整性原則：票據(jù)的取得、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)完整規(guī)范，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)的連續(xù)性和可追溯性。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等非稅收入。2.結(jié)算類票據(jù)：用于機關(guān)內(nèi)部往來結(jié)算、代收代付等業(yè)務(wù)。3.其他財政票據(jù)：根據(jù)財政部門規(guī)定，用于特定業(yè)務(wù)的票據(jù)。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于機關(guān)對外銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為一般納稅人時開具。2.增值稅普通發(fā)票：用于機關(guān)對外銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或個人時開具。3.其他稅務(wù)發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用。（三）內(nèi)部結(jié)算憑證用于機關(guān)內(nèi)部各部門之間的費用結(jié)算、物資調(diào)撥等業(yè)務(wù)，由機關(guān)財務(wù)部門統(tǒng)一印制和管理。三、票據(jù)的領(lǐng)購與開具（一）票據(jù)領(lǐng)購1.財政票據(jù)領(lǐng)購：由財務(wù)部門指定專人負責(zé)，按照財政部門規(guī)定的程序和要求，填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證》申請表，經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)后，憑領(lǐng)購證到指定地點領(lǐng)購。2.稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，由財務(wù)部門指定專人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，領(lǐng)購時應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料，按照規(guī)定的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)購。3.內(nèi)部結(jié)算憑證領(lǐng)購：由機關(guān)財務(wù)部門根據(jù)實際需要，定期印制內(nèi)部結(jié)算憑證，并發(fā)放給各部門使用。各部門應(yīng)指定專人負責(zé)領(lǐng)購和保管，按照規(guī)定的用途使用。（二）票據(jù)開具1.開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉票據(jù)管理規(guī)定和開票流程。2.開具票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項目齊全、金額準(zhǔn)確、印章齊全。3.對于財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。4.開具票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)交付給付款方，并做好相關(guān)記錄。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并按照規(guī)定的程序進行處理。四、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。3.對于財政票據(jù)，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容取得，并加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章。4.取得內(nèi)部結(jié)算憑證時，應(yīng)確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并有相關(guān)經(jīng)辦人員簽字確認。（二）票據(jù)審核1.各部門在取得票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)審核工作，對票據(jù)的真實性、合法性、完整性進行審核。2.審核內(nèi)容包括：票據(jù)的開具日期、金額、項目、客戶信息、印章等是否符合規(guī)定；票據(jù)是否為有效票據(jù)，是否存在過期、作廢等情況；票據(jù)內(nèi)容與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符，是否存在虛假交易等問題。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員溝通，要求其進行更正或補充相關(guān)資料。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求重新取得合法有效的票據(jù)。五、票據(jù)的保管與使用（一）票據(jù)保管1.機關(guān)應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保票據(jù)的安全存放。2.財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)分別存放，并按照票據(jù)種類、號碼順序進行整理和存放。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點和核對，確保票據(jù)的賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況時，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并按照規(guī)定的程序進行處理。4.票據(jù)保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。（二）票據(jù)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或挪作他用。2.使用財政票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照財政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，并及時足額上繳財政。3.使用稅務(wù)發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行納稅申報和繳納稅款。4.使用內(nèi)部結(jié)算憑證時，應(yīng)嚴格按照機關(guān)內(nèi)部的財務(wù)管理制度進行結(jié)算，確保資金的安全和準(zhǔn)確。5.票據(jù)使用過程中，應(yīng)注意票據(jù)的編號和順序，不得跳號、重號使用票據(jù)。對于已使用的票據(jù)，應(yīng)及時進行整理和歸檔，以備查驗。六、票據(jù)的核銷與銷毀（一）票據(jù)核銷1.財政票據(jù)核銷：由財務(wù)部門按照財政部門規(guī)定的時間和要求，填寫《財政票據(jù)核銷表》，將已使用的財政票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等資料報送財政部門進行核銷。2.稅務(wù)發(fā)票核銷：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，由財務(wù)部門定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票等資料報送稅務(wù)機關(guān)進行核銷。3.內(nèi)部結(jié)算憑證核銷：由機關(guān)財務(wù)部門定期對各部門使用的內(nèi)部結(jié)算憑證進行核銷，核對憑證的使用情況和金額是否相符。（二）票據(jù)銷毀1.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)銷毀清單》，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間等信息，并由財務(wù)部門負責(zé)人、票據(jù)保管人員等簽字確認。2.票據(jù)銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M行，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無法恢復(fù)。銷毀過程中，應(yīng)邀請紀檢監(jiān)察部門或?qū)徲嫴块T進行監(jiān)督，并做好相關(guān)記錄。3.銷毀后的票據(jù)存根聯(lián)、清單等資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機關(guān)財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的票據(jù)管理情況進行檢查，重點檢查票據(jù)的領(lǐng)購、開具、取得、審核、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度，明確專人負責(zé)票據(jù)管理工作，并定期對本部門的票據(jù)使用情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.機關(guān)紀檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對票據(jù)管理工作的監(jiān)督檢查，對違反票據(jù)管理制度的行為進行嚴肅查處，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門應(yīng)定期對機關(guān)的票據(jù)管理情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促機關(guān)進行整改。2.接受社會監(jiān)督，鼓勵廣大干部職工和群眾對機關(guān)票據(jù)管理工作進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時向有關(guān)部門舉報。八、責(zé)任追究（一）對違反票據(jù)管理制度行為的界定1.未按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管、使用票據(jù)的；2.擅自擴大票據(jù)使用范圍或挪作他用的；3.虛開、偽造票據(jù)的；4.丟失、被盜票據(jù)未及時報告并按照規(guī)定處理的；5.未按照規(guī)定進行票據(jù)核銷和銷毀的；6.其他違反票據(jù)管理制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反票據(jù)管理制度的行為，視情節(jié)輕重，給予