2026年內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)師資格考試及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)師資格考試試卷考核對象：稅務(wù)師備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績有效期為連續(xù)3年，考生需在3年內(nèi)通過全部科目。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以不辦理稅務(wù)登記。4.個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用3級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。6.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價(jià)和開發(fā)成本。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。8.資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。9.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得適用的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.禁止抵扣C.按簡易計(jì)稅方法計(jì)算D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，屬于（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.營業(yè)費(fèi)用D.投資收益5.土地增值稅的計(jì)算中，下列項(xiàng)目不屬于扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.資源開采量B.資源銷售量C.資源開采成本D.資源市場價(jià)值7.契稅的稅率檔次不包括（）。A.1%B.3%C.5%D.10%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算。9.個(gè)人所得稅法中，下列收入不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)10.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于（）。A.金額較大的罰款B.情節(jié)特別嚴(yán)重的違法行為C.事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的違法行為D.需要聽證的違法行為三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%）C.贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.翻譯費(fèi)B.講座費(fèi)C.設(shè)計(jì)費(fèi)D.工資薪金4.土地增值稅的納稅人包括（）。A.出售房地產(chǎn)的個(gè)人B.出租房地產(chǎn)的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.自用房地產(chǎn)的業(yè)主5.資源稅的征收管理中，下列說法正確的有（）。A.納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度B.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納資源稅C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采完畢時(shí)D.資源稅的納稅地點(diǎn)為資源開采地6.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買商品房B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨8.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于“經(jīng)營所得”的有（）。A.企業(yè)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資收益C.合伙企業(yè)個(gè)人份額所得D.工資薪金9.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府10.稅收征收管理法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.處罰權(quán)D.行政處分權(quán)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證。3.支付廣告費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2.6萬元。4.支付職工工資50萬元，已代扣代繳個(gè)人所得稅5萬元。5.支付辦公設(shè)備租賃費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年10月應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個(gè)人于2025年3月出售一處房產(chǎn)，取得收入200萬元，該房產(chǎn)購入時(shí)支付價(jià)款150萬元，期間發(fā)生貸款利息10萬元，相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除項(xiàng)目比例為20%。要求：計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的土地增值稅。案例三：某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。已知該企業(yè)固定資產(chǎn)原值1000萬元，累計(jì)折舊200萬元，固定資產(chǎn)凈值800萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.結(jié)合稅收征收管理法，分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力與納稅人權(quán)利保障措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（應(yīng)辦理稅務(wù)登記）4.×（5級(jí)超額累進(jìn)稅率）5.√6.√7.×（超過部分不得扣除）8.√9.√10.√解析：-第2題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。-第7題：廣告費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得稅前扣除。-第8題：資源稅納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。二、單選題1.B2.C3.B4.C5.C6.B7.D8.√（固定資產(chǎn)折舊計(jì)算規(guī)定）9.D10.C解析：-第1題：企業(yè)所得稅為中央與地方共享稅。-第6題：資源稅以資源銷售量為計(jì)稅依據(jù)。-第9題：股票期權(quán)屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于“工資薪金所得”。三、多選題1.A,C,D2.A3.A,B,C4.A,C5.A,B,D6.A,B7.A,B,C8.A,B,C9.B,C10.A,B,C解析：-第1題：資本性支出、贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。-第6題：契稅征稅范圍包括購買商品房和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。-第9題：稅務(wù)行政復(fù)議由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或人民法院受理。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%-10.4-2.6-1.3=11.74-14.3=-2.56（萬元）由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，該企業(yè)當(dāng)期無需繳納增值稅，且可抵扣留抵稅額2.56萬元。解析：1.銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+2.6+1.3=14.3萬元3.應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=-2.56萬元案例二：扣除項(xiàng)目金額=150×(1+20%)+10+5=180+10+5=195萬元增值額=200-195=5萬元增值率=5/195×100%≈2.56%應(yīng)納土地增值稅=5×30%=1.5萬元解析：1.扣除項(xiàng)目金額計(jì)算時(shí)，購入成本按20%扣除。2.增值率低于20%，適用30%稅率。案例三：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=5000-3000-500-400-200+100-50=550萬元解析：固定資產(chǎn)折舊不影響應(yīng)納稅所得額計(jì)算。五、論述題1.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件意義：-激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。-增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高國際市場地位。適用條件：-研發(fā)活動(dòng)符合國家重點(diǎn)支持領(lǐng)域目錄。-研發(fā)費(fèi)用符合稅法規(guī)定的歸集范圍。-企業(yè)具備獨(dú)立的研發(fā)組織管理機(jī)制。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅