2026年廣東省高端會(huì)計(jì)人才選拔試題及答案一、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.廣東省近年來(lái)推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，要求企業(yè)加強(qiáng)碳排放管理。根據(jù)《廣東省碳排放權(quán)交易管理辦法》，企業(yè)如何進(jìn)行碳排放配額清繳？A.僅需按年度清繳，無(wú)需超額部分罰款B.超額排放需按市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)配額，不足部分需繳納罰款C.碳排放配額可全部通過(guò)市場(chǎng)交易獲取，無(wú)需自行核算D.配額清繳與能源消耗量直接掛鉤，無(wú)需額外購(gòu)買(mǎi)2.某廣東科技公司研發(fā)投入占比達(dá)15%，符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》條件。其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%（其中前150%按100%扣除）3.廣東省推行“灣區(qū)金融一體化”政策，某企業(yè)通過(guò)跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。以下哪項(xiàng)屬于跨境人民幣結(jié)算的稅收優(yōu)惠？A.關(guān)稅減免B.增值稅零稅率（符合條件的跨境貿(mào)易）C.企業(yè)所得稅額外減免D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的額外退稅4.根據(jù)《廣東省企業(yè)破產(chǎn)管理?xiàng)l例》，債權(quán)人會(huì)議表決破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案時(shí)，需經(jīng)多少比例的債權(quán)人同意？A.過(guò)半數(shù)且金額過(guò)半B.2/3且金額過(guò)半C.全體債權(quán)人一致同意D.代表1/2債權(quán)金額的債權(quán)人同意5.某廣東企業(yè)因安全生產(chǎn)事故被責(zé)令停產(chǎn)整改，期間仍需繳納哪些稅費(fèi)？A.所得稅、增值稅、附加稅費(fèi)B.僅增值稅及附加稅費(fèi)C.僅所得稅D.無(wú)需繳納任何稅費(fèi)6.廣東省鼓勵(lì)綠色金融發(fā)展，某企業(yè)發(fā)行綠色債券。其募集資金可專(zhuān)項(xiàng)用于哪些項(xiàng)目？A.高科技研發(fā)項(xiàng)目B.環(huán)境保護(hù)、清潔能源、節(jié)能減排項(xiàng)目C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)D.股權(quán)投資7.某上市公司在廣東設(shè)立分公司，其分公司所得稅如何繳納？A.分公司獨(dú)立申報(bào)，預(yù)繳后由總公司匯算清繳B.分公司不獨(dú)立申報(bào)，由總公司匯總繳納C.分公司預(yù)繳50%，年終匯算清繳剩余部分D.分公司僅繳納增值稅及附加稅費(fèi)8.《廣東省數(shù)字經(jīng)濟(jì)促進(jìn)條例》規(guī)定，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)需遵守哪項(xiàng)原則？A.允許全息畫(huà)像，不限制個(gè)人信息使用B.需獲得用戶(hù)明確同意，并建立數(shù)據(jù)脫敏機(jī)制C.僅需向監(jiān)管部門(mén)備案，無(wú)需用戶(hù)同意D.可匿名化處理數(shù)據(jù)，無(wú)需用戶(hù)授權(quán)9.某廣東企業(yè)并購(gòu)重組，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何納稅？A.立即全額繳納企業(yè)所得稅B.5年內(nèi)分期繳納50%C.5年內(nèi)分期繳納全額D.免征企業(yè)所得稅10.廣東省推行“專(zhuān)精特新”企業(yè)認(rèn)定，某制造業(yè)企業(yè)符合條件。其享受的稅收優(yōu)惠不包括？A.增值稅留抵退稅加速B.所得稅按15%優(yōu)惠稅率征收C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%D.資本性支出一次性稅前扣除二、多選題（共5題，每題3分，計(jì)15分）1.廣東省推動(dòng)“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)管理”轉(zhuǎn)型，以下哪些屬于數(shù)字化財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用場(chǎng)景？A.智能報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)B.機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）財(cái)務(wù)審核C.區(qū)塊鏈供應(yīng)鏈金融D.傳統(tǒng)手工記賬模式2.某廣東企業(yè)參與“大灣區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”政策，以下哪些情形可享受稅收饒讓?zhuān)緼.在大灣區(qū)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.在境外子公司所得直接抵免國(guó)內(nèi)所得稅C.通過(guò)跨境重組避免雙重征稅D.在大灣區(qū)境外所得未享受稅收優(yōu)惠3.《廣東省知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條例》規(guī)定，企業(yè)可申請(qǐng)哪些類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資助？A.專(zhuān)利申請(qǐng)資助B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)援助C.商標(biāo)品牌推廣補(bǔ)貼D.軟件著作權(quán)登記費(fèi)補(bǔ)貼4.某上市公司在廣東披露財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，需遵循哪些監(jiān)管要求？A.按季度披露現(xiàn)金流情況B.重大資產(chǎn)重組需臨時(shí)公告C.會(huì)計(jì)政策變更需追溯重述D.關(guān)聯(lián)方交易需披露定價(jià)依據(jù)5.廣東省鼓勵(lì)綠色供應(yīng)鏈發(fā)展，企業(yè)可享受哪些環(huán)保稅收優(yōu)惠？A.使用環(huán)保材料的企業(yè)所得稅減免B.節(jié)能改造項(xiàng)目增值稅即征即退C.生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目補(bǔ)貼D.傳統(tǒng)燃油車(chē)運(yùn)輸車(chē)隊(duì)購(gòu)置稅減免三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.廣東省中小微企業(yè)因疫情申請(qǐng)緩稅，必須提供擔(dān)保方可延期繳納增值稅。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)需連續(xù)3年研發(fā)投入占比不低于10%才能維持資格。（√）3.企業(yè)合并時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估增值部分需立即繳納企業(yè)所得稅。（×）4.廣東省推行“數(shù)字人民幣試點(diǎn)”，企業(yè)可通過(guò)央行數(shù)字貨幣系統(tǒng)進(jìn)行跨境結(jié)算。（√）5.分公司經(jīng)營(yíng)所得由總公司匯總繳納，無(wú)需單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。（×）6.上市公司獨(dú)立董事需在廣東本地工作滿(mǎn)3年。（×）7.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致賬目損毀，可申請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表重編并延期披露。（√）8.跨境重組中，企業(yè)需將所得匯回境內(nèi)才可享受稅收優(yōu)惠。（×）9.廣東企業(yè)參與“雙碳”目標(biāo)項(xiàng)目，可申請(qǐng)綠色信貸貼息。（√）10.分公司可獨(dú)立申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述廣東省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策要點(diǎn)。答：-研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除（前150%按100%扣除）；-稅率按15%優(yōu)惠（原25%稅率）；-需滿(mǎn)足研發(fā)活動(dòng)清單管理、專(zhuān)賬核算等條件。2.廣東省推動(dòng)“灣區(qū)跨境金融合作”，企業(yè)如何利用跨境金融工具降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答：-通過(guò)跨境人民幣結(jié)算避免匯率波動(dòng)；-利用稅收協(xié)定避免雙重征稅；-申請(qǐng)境外所得稅收饒讓?zhuān)?通過(guò)供應(yīng)鏈金融工具優(yōu)化資金流。3.某廣東企業(yè)因安全生產(chǎn)事故被罰款，會(huì)計(jì)處理上需注意哪些事項(xiàng)？答：-罰款計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”；-不得稅前扣除（除非符合特殊條件）；-需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露罰款原因及影響。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.某廣東制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：-營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元；-資產(chǎn)負(fù)債率35%，固定資產(chǎn)折舊200萬(wàn)元；-因并購(gòu)重組，資產(chǎn)評(píng)估增值500萬(wàn)元。計(jì)算：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額；（2）若企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)）。答案：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=800×100%+（1500-800）×100%=1500萬(wàn)元；（2）應(yīng)納稅所得額=5000-1500-200-500=2800萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅=2800×15%=420萬(wàn)元。2.某上市公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：-子公司境外所得100萬(wàn)美元，當(dāng)?shù)匾鸭{稅率20%；-國(guó)內(nèi)適用稅率25%，稅收協(xié)定規(guī)定稅率15%。計(jì)算：（1）該企業(yè)可享受的稅收饒讓金額；（2）若子公司所得未享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠，該企業(yè)需補(bǔ)繳多少稅款？答案：（1）稅收饒讓金額=100×（25%-15%）=10萬(wàn)美元；（2）若子公司未享受優(yōu)惠，需補(bǔ)繳=100×25%=25萬(wàn)美元，實(shí)際抵免=100×15%=15萬(wàn)美元，需補(bǔ)繳=25-15=10萬(wàn)美元。六、論述題（共1題，計(jì)20分）結(jié)合廣東省“制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”戰(zhàn)略，論述企業(yè)如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化資源配置以支持產(chǎn)業(yè)升級(jí)。答案要點(diǎn)：1.資金投向精準(zhǔn)化：-加大研發(fā)投入加計(jì)扣除力度，優(yōu)先支持智能裝備、新材料等廣東重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)；-優(yōu)化存貨管理，降低傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)資金占用。2.數(shù)字化財(cái)務(wù)賦能：-推廣“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)管理”，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈資金流、信息流、物流協(xié)同；-利用RPA技術(shù)減少財(cái)務(wù)人工成本，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。3.跨境金融工具運(yùn)用：-通過(guò)跨境人民幣結(jié)算降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；-申請(qǐng)綠色信貸支持節(jié)能減排改造。4.稅收籌劃優(yōu)化：-利用稅收協(xié)定避免海外投資雙重征稅；-合理安排資產(chǎn)重組，享受遞延納稅政策。5.人才與制度保障：-培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，懂技術(shù)、懂產(chǎn)業(yè)；-建立動(dòng)態(tài)預(yù)算體系，支持快速響應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策變化。答案與解析一、單選題答案1.B2.D3.B4.A5.A6.B7.A8.B9.D10.D二、多選題答案1.ABC2.BC3.ABCD4.ABCD5.AB三、判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題解析1.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策要點(diǎn)：-政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕34號(hào)）；-扣除比例：實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除（前150%按100%扣除）；-稅率優(yōu)惠：15%（原25%）；-條件：需滿(mǎn)足研發(fā)活動(dòng)清單管理、專(zhuān)賬核算、成果轉(zhuǎn)化證明等。2.跨境金融工具降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：-跨境人民幣結(jié)算：避免匯率波動(dòng)，如通過(guò)跨境人民幣貸款或貿(mào)易融資；-稅收協(xié)定：利用《經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織協(xié)定》或雙邊協(xié)定避免雙重征稅；-稅收饒讓?zhuān)壕惩馑迷诋?dāng)?shù)匚聪硎芏愂諆?yōu)惠時(shí)，國(guó)內(nèi)可全額抵免；-供應(yīng)鏈金融：通過(guò)保理、反向保理等方式優(yōu)化資金流，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.安全生產(chǎn)罰款會(huì)計(jì)處理：-罰款計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；-稅法上通常不可稅前扣除（除非符合《企業(yè)所得稅法》第10條特殊規(guī)定）；-重大罰款需在附注中披露，包括原因、金額及潛在影響。五、計(jì)算題解析1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與所得稅計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=800×100%+（1500-800）×100%=1500萬(wàn)元；-應(yīng)納稅所得額=5000-1500-200-500=2800萬(wàn)元；-應(yīng)納所得稅=2800×15%=420萬(wàn)元。2.稅收饒讓與補(bǔ)繳稅款：-稅收饒讓金額=100×（25%-15%）=10萬(wàn)美元；-若子公司未享受當(dāng)?shù)貎?yōu)惠，需補(bǔ)繳=100×25%-100×15%=10萬(wàn)美元。六、論述題解析核心觀點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理需與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)同，通過(guò)資金優(yōu)化、數(shù)字化、跨境工具和稅收籌劃支持廣東制造業(yè)升級(jí)。展開(kāi)邏輯：-政