PAGE規(guī)范醫(yī)院費用報銷制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷流程，確保醫(yī)院資金的合理使用，保障醫(yī)院各項工作的正常開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院全體員工，包括正式職工、合同制職工、臨時聘用人員等。（三）基本原則1.合法性原則：費用報銷必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：報銷的費用必須是實際發(fā)生的，相關(guān)憑證應(yīng)真實、有效。3.合理性原則：費用報銷應(yīng)符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的實際需要，具有合理性。4.及時性原則：員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。二、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費1.定義：差旅費是指員工因公務(wù)出差期間所發(fā)生的交通、住宿、伙食及市內(nèi)交通等費用。2.交通費用乘坐飛機：根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的級別標(biāo)準(zhǔn)乘坐相應(yīng)艙位，憑有效機票報銷。乘坐火車：一般員工乘坐硬座、硬臥，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐軟座、軟臥。憑有效車票報銷。乘坐長途汽車：憑有效車票報銷。市內(nèi)交通：根據(jù)出差實際情況，憑正規(guī)發(fā)票報銷市內(nèi)公交車費、地鐵費等，如因特殊情況乘坐出租車，需注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.住宿費用按照醫(yī)院規(guī)定的出差地區(qū)分類，執(zhí)行相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般員工單人住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，中層干部為[X]元/天，高層領(lǐng)導(dǎo)為[X]元/天。實際住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，需由個人承擔(dān)；低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實際發(fā)生額報銷。4.伙食補助按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。出差期間由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不享受伙食補助。（二）辦公用品費1.定義：辦公用品費是指醫(yī)院日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾等費用。2.采購標(biāo)準(zhǔn)各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，制定辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報醫(yī)院辦公室備案。辦公用品應(yīng)優(yōu)先選擇性價比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品，采購時應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票。3.報銷流程辦公用品采購后，由采購人員填寫報銷單，附上發(fā)票、采購清單等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交財務(wù)部門審核報銷。（三）業(yè)務(wù)招待費1.定義：業(yè)務(wù)招待費是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。2.審批程序業(yè)務(wù)招待應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待審批表》，詳細(xì)注明招待對象、事由、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次業(yè)務(wù)招待費超過[X]元的，需報醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，不得超支。報銷時應(yīng)提供發(fā)票、消費清單、《業(yè)務(wù)招待審批表》等憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)與審批表一致。（四）會議費1.定義：會議費是指醫(yī)院組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.會議審批召開會議前，應(yīng)填寫《會議審批表》，明確會議主題、時間、地點、參會人員、費用預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。大型會議需報醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報銷要求會議結(jié)束后，由會議組織部門整理相關(guān)費用憑證，填寫報銷單，附上《會議審批表》、發(fā)票等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，交財務(wù)部門審核報銷。會議費應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍。（五）培訓(xùn)費1.定義：培訓(xùn)費是指醫(yī)院員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)費用、教材費、住宿費等。2.培訓(xùn)審批員工參加培訓(xùn)前，應(yīng)填寫《培訓(xùn)審批表》，注明培訓(xùn)名稱、時間、地點、費用預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。參加外部培訓(xùn)需報醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報銷規(guī)定培訓(xùn)結(jié)束后，員工應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，提供培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書、《培訓(xùn)審批表》等憑證。培訓(xùn)費用應(yīng)符合醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得報銷與培訓(xùn)無關(guān)的費用。三、費用報銷流程（一）報銷申請1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，按照醫(yī)院規(guī)定的格式填寫費用報銷單。2.報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生日期、事由、金額、報銷人等信息，并確保內(nèi)容完整、清晰。（二）部門審核1.報銷單填寫完畢后，先由報銷人所在部門負(fù)責(zé)人進行審核。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本制度及實際情況，對報銷費用的真實性、合理性、必要性進行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)審核1.部門審核通過的報銷單，提交至財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)人員應(yīng)按照國家法律法規(guī)、醫(yī)院財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、報銷手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與報銷人溝通，要求補充或更正相關(guān)憑證。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.財務(wù)審核通過的報銷單，根據(jù)費用金額大小，分別報分管領(lǐng)導(dǎo)或醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核報銷事項，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的報銷，領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)拒絕審批。（五）報銷支付1.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照醫(yī)院財務(wù)支付流程進行支付。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式根據(jù)醫(yī)院實際情況和報銷金額確定。3.財務(wù)人員應(yīng)及時將報銷款項支付給報銷人，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。四、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.所有費用報銷必須提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，還應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)提供相關(guān)的其他憑證，如差旅費報銷需提供機票、車票、住宿發(fā)票、出差審批單等；辦公用品采購需提供采購清單、入庫單等。2.憑證應(yīng)真實、有效，能夠證明費用的發(fā)生情況。3.憑證的填寫應(yīng)規(guī)范、完整，不得涂改、挖補。五、特殊情況處理（一）預(yù)借差旅費1.員工因公務(wù)需要預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫《預(yù)借差旅費申請表》，注明預(yù)借金額、出差事由、預(yù)計返回日期等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)借差旅費應(yīng)在出差返回后及時辦理報銷手續(xù)，沖減預(yù)借款項。如未能及時報銷，財務(wù)部門應(yīng)及時催辦。3.員工離職時，應(yīng)結(jié)清預(yù)借的差旅費。（二）零星采購無發(fā)票情況1.因特殊原因無法取得發(fā)票的零星采購，如從個體工商戶處采購辦公用品等，應(yīng)提供對方出具的收款收據(jù)，并注明采購物品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。2.收款收據(jù)應(yīng)由采購人員簽字確認(rèn)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審批。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況，確定是否允許報銷及報銷金額。（三）費用報銷時間限制1.一般情況下，員工應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.對于跨年度的費用，應(yīng)在次年[X]月[X]日前報銷完畢，逾期財務(wù)部門不予受理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對費用報銷情況進行審計檢查，重點審查報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性，費用報銷流程的執(zhí)行情況等。2.審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報銷行為及時予以糾正。2.定期對費用報銷數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)費用報銷中存在的問題，并向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的費用報銷行為，醫(yī)院將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處理。2.對虛報、冒領(lǐng)費用的，責(zé)令其退回虛報、冒領(lǐng)金額，并給予警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分，直至解除勞