PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.節(jié)約性原則：合理安排資金，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息依法依規(guī)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)力狀況，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：國家政策發(fā)生重大變化，對機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的；因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)等；財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見；預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。三、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對收入的分析和管理，定期對收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為機(jī)關(guān)決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。四、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）支出審批與報(bào)銷1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（四）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：實(shí)行定額管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)合理使用。3.項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金專款專用。（五）支出績效評價(jià)1.建立健全支出績效評價(jià)制度，對各項(xiàng)支出的績效目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行過程、產(chǎn)出效果等進(jìn)行全面評價(jià)。2.績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的登記、核算、清查等日常管理工作。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷的管理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。（四）資產(chǎn)出租出借1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)出租出借收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。4.利用信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和透明度。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督。3.其他相關(guān)部門按照職責(zé)分工，對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查機(jī)關(guān)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度和本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和調(diào)整的合規(guī)性。3.收入管理情況：檢查收入的合法性、合規(guī)性和完整性。4.支出管理情況：檢查支出的審批程序、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合法性、支出標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。5.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)的購置、處置、日常管理等情況。6.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況：檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)政部門定期對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：針對特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)或問題進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.