PAGE公安部審計制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公安部內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在維護財經(jīng)紀律、保障資金安全、促進廉政建設(shè)、提高工作績效等方面的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則，結(jié)合公安部實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于公安部機關(guān)及直屬單位的審計工作。（三）基本原則1.依法審計原則。嚴格按照國家法律法規(guī)、審計準則和公安部相關(guān)規(guī)定開展審計工作，確保審計行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則。以事實為依據(jù)，以法律為準繩，客觀、公正地評價被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制情況，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面監(jiān)督原則。對公安部機關(guān)及直屬單位的所有財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行全過程、全方位監(jiān)督，做到不留死角。4.突出重點原則。根據(jù)公安部工作重點和資金使用情況，確定審計重點領(lǐng)域、重點項目和重點資金，提高審計工作效率和效果。5.服務(wù)發(fā)展原則。通過審計監(jiān)督，為公安部加強管理、完善制度、防范風(fēng)險、提高效益提供服務(wù)，促進公安事業(yè)健康發(fā)展。二、審計機構(gòu)和人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公安部設(shè)立審計局，負責組織、指導(dǎo)、監(jiān)督公安部機關(guān)及直屬單位的審計工作。各直屬單位根據(jù)工作需要，設(shè)立獨立的審計機構(gòu)或配備專職審計人員，負責本單位的審計工作，并接受公安部審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計人員配備審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉國家法律法規(guī)、公安業(yè)務(wù)和審計工作流程。審計人員應(yīng)當保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)濟決策和管理活動，不得與被審計單位存在利益關(guān)系，確保審計工作的公正性和客觀性。（三）審計人員職責1.審計人員應(yīng)當按照審計計劃和審計方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。2.審計人員應(yīng)當對審計工作質(zhì)量負責，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，保守審計秘密，不得泄露審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。3.審計人員應(yīng)當積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，適應(yīng)審計工作發(fā)展的需要。4.審計人員應(yīng)當依法履行職責，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促被審計單位及時整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。三、審計權(quán)限（一）要求報送資料權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送與審計事項有關(guān)的文件、資料、電子數(shù)據(jù)等，包括但不限于財務(wù)報表、會計憑證、預(yù)算執(zhí)行情況報告、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟合同等。（二）檢查權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及相關(guān)資料進行檢查，包括但不限于查閱會計憑證、賬簿、報表，檢查現(xiàn)金、實物資產(chǎn)，查看業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。（三）調(diào)查取證權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機構(gòu)工作，如實提供有關(guān)情況和資料。（四）制止和糾正權(quán)審計機構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反國家法律法規(guī)、公安部相關(guān)規(guī)定以及財經(jīng)紀律的行為，有權(quán)責令其立即停止，并要求其限期糾正。（五）處理處罰建議權(quán)審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，提出處理處罰建議，報經(jīng)公安部批準后實施。四、審計工作程序（一）審計計劃制定審計局應(yīng)當根據(jù)公安部工作重點、上級審計機關(guān)要求以及內(nèi)部管理需要，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間安排等。年度審計計劃應(yīng)當報公安部領(lǐng)導(dǎo)批準后實施，并抄送各直屬單位。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃確定審計項目負責人，組成審計組。審計組應(yīng)當制定具體的審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計步驟和審計人員分工等。2.審計組應(yīng)當在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書，告知審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。審計通知書應(yīng)當由公安部審計局負責人簽發(fā)。3.被審計單位應(yīng)當按照審計通知書的要求，及時準備并提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、電子數(shù)據(jù)等，配合審計組開展工作。（三）審計實施1.審計組應(yīng)當按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱相關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。2.審計人員在審計過程中應(yīng)當做好記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當詳細記錄其性質(zhì)、金額、發(fā)生時間、影響范圍等，并注明證據(jù)來源。3.審計組在審計過程中應(yīng)當及時與被審計單位溝通，聽取其意見和解釋，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行核實和認定。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應(yīng)當撰寫審計報告。審計報告應(yīng)當包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理處罰建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)當征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。如在規(guī)定時間內(nèi)未提出書面意見，視為無異議。3.審計組應(yīng)當對被審計單位提出的意見進行研究和核實，對審計報告進行修改完善。審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報審計局負責人審定。4.審計局負責人審定后的審計報告，報公安部領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計報告應(yīng)當送達被審計單位，并抄送相關(guān)部門。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)當按照審計報告提出的整改意見和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計局。2.審計局應(yīng)當對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促其按時完成整改任務(wù)。對整改不到位的，應(yīng)當責令其繼續(xù)整改，并視情況進行通報批評。3.審計局應(yīng)當定期對審計整改情況進行總結(jié)分析，針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出加強管理、完善制度的建議，為公安部領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。五、審計內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出核算、資金使用效益等。2.檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財務(wù)審批程序、內(nèi)部控制制度、財務(wù)風(fēng)險防范等。3.審計資產(chǎn)負債情況，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的真實性、準確性和合規(guī)性。（二）經(jīng)濟責任審計1.對公安部機關(guān)及直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任履行情況進行審計，包括任期內(nèi)財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、內(nèi)部控制等方面的情況。2.評價領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟活動中遵守法律法規(guī)、執(zhí)行財經(jīng)紀律、履行經(jīng)濟責任的情況，為干部考核、任免、獎懲提供依據(jù)。（三）專項資金審計1.對公安部安排的各類專項資金進行審計，包括公安業(yè)務(wù)經(jīng)費、專項建設(shè)資金、裝備購置經(jīng)費等。2.審查專項資金的設(shè)立、分配、使用和管理情況，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性，確保專項資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮應(yīng)有的作用。（四）固定資產(chǎn)投資審計1.對公安部及直屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進行審計，包括新建、改建、擴建項目以及技術(shù)改造項目等。2.審查項目前期準備工作、項目建設(shè)程序、工程招投標、合同管理、工程造價、工程質(zhì)量等方面的情況，監(jiān)督項目資金的使用和管理，提高投資效益。（五）內(nèi)部控制審計1.對公安部機關(guān)及直屬單位的內(nèi)部控制制度進行審計，評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和執(zhí)行情況。2.檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理等各個方面，是否存在內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險隱患，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行。六、審計結(jié)果運用（一）作為干部考核評價的重要依據(jù)將審計結(jié)果與干部的考核、任免、獎懲掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題的干部，按照有關(guān)規(guī)定進行處理。（二）促進財務(wù)管理和內(nèi)部控制的完善針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位及時整改，完善財務(wù)管理制度和內(nèi)