PAGE發(fā)票信息規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票信息使用行為，確保發(fā)票信息的真實性、準確性、完整性和合法性，防范稅務風險，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在經(jīng)濟業(yè)務活動中涉及發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的相關行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票信息處理符合法律要求。2.準確完整原則發(fā)票信息應準確反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，各項要素填寫完整，不得遺漏或錯誤。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關信息，防止信息泄露，保障公司財務數(shù)據(jù)安全。二、發(fā)票開具規(guī)范（一）開票主體資格1.公司必須在具備合法經(jīng)營資格且已辦理稅務登記的情況下，方可開具發(fā)票。2.開票人員應熟悉發(fā)票開具流程和相關規(guī)定，經(jīng)公司授權(quán)后方可進行開票操作。（二）開票信息要求1.購買方信息名稱：應填寫全稱，與實際交易方一致，不得使用簡稱或別名。納稅人識別號：準確填寫購買方的稅務登記號碼。地址、電話：填寫購買方的注冊地址及聯(lián)系電話。開戶行及賬號：填寫購買方的開戶銀行名稱及賬號。2.貨物或應稅勞務、服務名稱應按照實際交易內(nèi)容準確填寫，不得模糊、籠統(tǒng)或虛假填寫。屬于增值稅應稅項目的，應按照國家稅務總局規(guī)定的商品和服務稅收分類編碼開具。3.規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價如實填寫所銷售貨物或提供服務的規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量和單價。金額、稅額計算應準確無誤，確保價稅合計與實際交易金額相符。（三）開票流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關業(yè)務信息傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)業(yè)務信息審核無誤后，確定開票內(nèi)容。3.開票人員按照審核后的信息，通過公司開票系統(tǒng)開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并進行發(fā)票號碼、金額等信息的登記。5.開票人員將開具好的發(fā)票及時交付給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按規(guī)定進行處理。當月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖跨月發(fā)票需要作廢的，應開具紅字發(fā)票進行沖銷。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局規(guī)定的流程進行申請和開具，確保紅字發(fā)票信息與原藍字發(fā)票一一對應。三、發(fā)票取得規(guī)范（一）取得發(fā)票必要性1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票是公司進行成本費用核算、稅前扣除以及證明經(jīng)濟業(yè)務真實性的重要依據(jù)。（二）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真實性檢查發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標識等是否符合國家規(guī)定，是否為真發(fā)票。通過稅務機關官方網(wǎng)站或其他渠道進行發(fā)票真?zhèn)尾樵儭?.發(fā)票合法性發(fā)票開具方應具備合法經(jīng)營資格，發(fā)票內(nèi)容應符合其經(jīng)營范圍。發(fā)票開具應符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，不存在虛開發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票完整性發(fā)票各項要素填寫應齊全，包括購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票不得有涂改、挖補等痕跡，如有錯誤應按規(guī)定重新開具或更正。（三）取得發(fā)票流程1.業(yè)務部門在采購貨物或接受服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務部門應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。3.財務部門對發(fā)票進行審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。4.對于不符合要求的發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務部門與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具或更正發(fā)票。（四）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證等，經(jīng)財務部門審核后，可作為入賬依據(jù)，但應在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整。2.取得發(fā)票后發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的，應按照以下規(guī)定處理：丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的證明，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤Ｋ?、發(fā)票使用規(guī)范（一）發(fā)票用途1.公司取得的發(fā)票應按照規(guī)定用途使用，作為成本費用列支、稅前扣除、增值稅進項稅額抵扣等的合法憑證。2.財務部門應根據(jù)發(fā)票內(nèi)容及相關業(yè)務情況，準確進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確。（二）發(fā)票粘貼與保管1.發(fā)票應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間順序進行粘貼，確保整齊、美觀。2.粘貼發(fā)票時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等金屬物品，以免損壞發(fā)票。3.發(fā)票應妥善保管，存放于安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。（三）發(fā)票傳遞與交接1.發(fā)票在公司內(nèi)部各部門之間傳遞時，應辦理交接手續(xù)，明確交接雙方的責任。2.交接內(nèi)容包括發(fā)票號碼、金額、開具日期、業(yè)務內(nèi)容等信息，確保交接信息準確無誤。3.交接雙方應在交接清單上簽字確認，以備查詢。五、發(fā)票保管規(guī)范（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.發(fā)票保管人員應具備責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，加鎖保管，防止發(fā)票被盜、丟失或損壞。2.電子發(fā)票應進行備份存儲，備份介質(zhì)應妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照年份、月份進行分類存放，便于查閱和管理。（三）盤點與清查1.財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。2.盤點內(nèi)容包括發(fā)票的數(shù)量、號碼、金額等信息，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因并進行處理。3.每年至少進行一次發(fā)票清查工作，對發(fā)票保管情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時整改。（四）安全防范措施1.加強發(fā)票保管場所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。2.對發(fā)票保管人員進行安全培訓，提高其安全意識和防范能力。3.嚴格限制無關人員進入發(fā)票保管場所，確保發(fā)票保管環(huán)境安全。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計部門應重點關注發(fā)票信息的真實性、準確性、完整性，以及發(fā)票使用的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務機關等外部部門對公司發(fā)票管理情況的檢查，如實提供相關資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告公司管理層。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.對違反發(fā)