PAGE銀行存款規(guī)范核算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銀行存款的核算工作，確保銀行存款信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的安全與有效運(yùn)作，為公司財(cái)務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支持，以符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及銀行存款收支及核算的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的規(guī)定，依法進(jìn)行銀行存款的核算與管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保銀行存款的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確，每一筆收支業(yè)務(wù)都應(yīng)依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行核算，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理銀行存款的收支業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行賬務(wù)記錄和報(bào)告，不得拖延或積壓。4.保密性原則：對(duì)涉及銀行存款的相關(guān)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成損失。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開(kāi)設(shè)與變更1.賬戶開(kāi)設(shè)公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，需由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。申請(qǐng)材料應(yīng)包括公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、開(kāi)戶申請(qǐng)書等，并確保材料真實(shí)、完整、有效。2.賬戶變更如公司銀行賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等），財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)填寫賬戶變更申請(qǐng)表，附上相關(guān)證明文件，經(jīng)審批后前往銀行辦理變更手續(xù)。變更完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)更新銀行存款核算系統(tǒng)中的相關(guān)信息，確保賬戶信息的一致性。（二）賬戶使用與管理1.賬戶用途明確每個(gè)銀行賬戶應(yīng)明確規(guī)定其用途，如基本賬戶用于日常經(jīng)營(yíng)資金收付、一般賬戶用于特定項(xiàng)目資金結(jié)算等。嚴(yán)禁將賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.資金收支控制嚴(yán)格按照賬戶用途進(jìn)行資金收支操作，確保資金流向合法合規(guī)。對(duì)于大額資金收支，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，防止丟失或被盜用。密碼應(yīng)定期更換，且具有一定的復(fù)雜性。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，關(guān)注賬戶資金動(dòng)態(tài)，如發(fā)現(xiàn)可疑交易或異常資金流動(dòng)，應(yīng)立即采取措施并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。三、銀行存款核算流程（一）收款核算1.款項(xiàng)來(lái)源確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與付款方溝通，確認(rèn)款項(xiàng)的來(lái)源及性質(zhì)，并填寫收款通知單，詳細(xì)注明收款日期、金額、付款單位、款項(xiàng)用途等信息。2.收款憑證審核財(cái)務(wù)部門收到收款通知單后，對(duì)相關(guān)收款憑證（如銀行進(jìn)賬單、發(fā)票等）進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保收款業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)要求。3.賬務(wù)處理審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)核算原則進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄收款金額、日期、來(lái)源等信息。同時(shí)，根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)確定對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、預(yù)收賬款等。（二）付款核算1.付款申請(qǐng)審批公司各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。付款申請(qǐng)表按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.付款憑證審核財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)表及相關(guān)附件后，對(duì)付款憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，合同條款的執(zhí)行情況，發(fā)票的真實(shí)性與有效性等。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料，直至審核通過(guò)。3.支付操作審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)付款方式進(jìn)行支付操作。如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)準(zhǔn)確填寫付款信息，確保轉(zhuǎn)賬金額、收款賬號(hào)等無(wú)誤。支付完成后，及時(shí)獲取銀行付款回單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。在賬務(wù)處理時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算原則，根據(jù)款項(xiàng)用途確定對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、應(yīng)付賬款等，并準(zhǔn)確記錄付款金額、日期、收款單位等信息。同時(shí)，更新銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。（三）銀行存款日記賬登記1.登記依據(jù)銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收付款憑證及所附原始憑證逐筆登記，確保每一筆業(yè)務(wù)都有清晰的記錄。2.登記內(nèi)容詳細(xì)記錄每筆銀行存款收支的日期、憑證編號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入金額、支出金額及余額等信息。摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要地說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容，便于日后查詢和核對(duì)。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日銀行存款的收支合計(jì)數(shù)及余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.編制頻率每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單及銀行存款日記賬編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2.調(diào)節(jié)方法核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的收支記錄，找出雙方未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)主要包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，分別加上對(duì)方已收本企業(yè)未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付本企業(yè)未付的款項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額。調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等，如不相等，應(yīng)進(jìn)一步查找原因，直至調(diào)節(jié)平衡。3.結(jié)果處理銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，對(duì)于屬于正常結(jié)算時(shí)間差異導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，可在次月進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于異常未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，如與銀行溝通核實(shí)、追查相關(guān)業(yè)務(wù)憑證等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為重要的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)妥善保管，以備日后查閱。四、銀行存款核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行存款核算工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性、完整性，銀行賬戶的管理情況，收付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、定期盤點(diǎn)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保銀行存款核算工作符合公司制度要求。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銀行存款核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查銀行存款的收支業(yè)務(wù)、賬戶管理、核算流程等方面是否存在違規(guī)行為或風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司銀行存款核算工作規(guī)范、有序。（二）外部檢查1.配合監(jiān)管部門檢查公司應(yīng)積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門（如稅務(wù)部門、審計(jì)部門等）對(duì)銀行存款核算工作的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)于監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)組織整改，確保公司銀行存款核算工作符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。2.定期外部審計(jì)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，其中銀行存款核算作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容之一。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)銀行存款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告結(jié)果，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改和完善。五、財(cái)務(wù)人員職責(zé)與培訓(xùn)（一）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算工作，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款日記賬及相關(guān)明細(xì)賬記錄準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。審核銀行收付款憑證及相關(guān)附件，對(duì)不符合規(guī)定的憑證及時(shí)提出意見(jiàn)并督促相關(guān)人員更正，保證付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性。定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)及異常情況。2.賬戶管理職責(zé)負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷等管理工作，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并確保賬戶信息的安全與保密。嚴(yán)格按照賬戶用途使用銀行賬戶，監(jiān)督資金收支情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)使用賬戶的行為及時(shí)制止并報(bào)告。妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，定期更換密碼，確保賬戶安全。（二）培訓(xùn)與提升1.定期培訓(xùn)公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加銀行存款核算相關(guān)的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算制度、銀行賬戶管理規(guī)定等。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、外部專家講座、在線學(xué)習(xí)等多種方式，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，使其能夠熟練掌握銀行存款核算的最新要求和操作方法。2.案例分析與交流定期開(kāi)展銀行存款核算案例分析與交流活動(dòng)，分享實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題及解決方法，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員之間的經(jīng)驗(yàn)交流與學(xué)習(xí)。通過(guò)案例分析，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員深入理解銀行存款核算的要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高其實(shí)際工作能力和應(yīng)對(duì)復(fù)雜問(wèn)題的能力。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)