PAGE規(guī)范財務憑證管理制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財務憑證管理，規(guī)范財務憑證的填制、審核、傳遞、保管等流程，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，為公司財務管理和決策提供可靠依據(jù)，防范財務風險，維護公司合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務憑證的填制、審核、使用等必須符合國家法律法規(guī)和相關財務會計準則的規(guī)定。2.真實性原則：財務憑證應如實反映經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛構、偽造或篡改。3.準確性原則：財務憑證的內容應準確無誤，包括憑證日期、摘要、金額、科目等，確保財務數(shù)據(jù)的準確記錄。4.完整性原則：財務憑證應具備完整的要素，如憑證編號、附件張數(shù)、填制人、審核人、審批人等，相關手續(xù)齊全。5.及時性原則：財務憑證應及時填制、審核和傳遞，不得積壓，以保證財務信息的及時反映和利用。二、財務憑證的種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。2.種類外來原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、完稅憑證等。自制原始憑證：如入庫單、出庫單、領料單、工資表、費用報銷單等。3.基本要求內容完整：原始憑證應具備名稱、日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等要素。簽章齊全：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。書寫規(guī)范：原始憑證的文字和數(shù)字必須清晰、工整，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“—”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“—”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。不得涂改、挖補：原始憑證如有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經濟業(yè)務的內容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。2.種類收款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的記賬憑證。轉賬憑證：用于記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的記賬憑證。3.基本要求內容完整：記賬憑證應具備日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、審核人、記賬人、會計主管等要素。編號連續(xù)：記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。摘要簡明：記賬憑證的摘要應簡潔明了，能夠準確反映經濟業(yè)務的內容。會計分錄正確：記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制正確的會計分錄，確保借貸平衡。附件齊全：記賬憑證應附有原始憑證，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對和查閱。三、財務憑證的填制（一）原始憑證的填制1.外來原始憑證的填制發(fā)票：發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內容如實開具，填寫項目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章；開具發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。收據(jù)：收據(jù)應寫明收款單位名稱、收款事由、收款金額、交款人等內容，并加蓋收款單位財務專用章。銀行回單：銀行回單應注明業(yè)務發(fā)生日期、金額、業(yè)務類型等信息，由銀行加蓋業(yè)務章戳。完稅憑證：完稅憑證應按照稅務機關規(guī)定的格式和內容填寫，注明納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬期限、應納稅額、已納稅額、完稅情況等信息，并加蓋稅務機關征稅專用章。2.自制原始憑證的填制入庫單：入庫單應注明貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、供應商名稱、入庫日期等信息，由倉庫保管人員填制，并經采購人員、驗收人員簽字確認。出庫單：出庫單應注明貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、領用部門、領用日期等信息，由倉庫保管人員填制，并經領用人員簽字確認。領料單：領料單應注明材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領用部門、領用日期等信息，由領料人員填制，并經倉庫保管人員、審批人員簽字確認。工資表：工資表應注明員工姓名、部門、崗位、工資項目、金額、代扣款項、實發(fā)工資等信息，由人力資源部門編制，并經財務部門審核、公司領導審批。費用報銷單：費用報銷單應注明報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，由報銷人填制，并經部門負責人、財務審核人員、審批人員簽字確認。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，確定經濟業(yè)務的會計分錄。2.按照記賬憑證的格式和內容，依次填寫日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息。3.在記賬憑證上簽名或蓋章，包括填制人、審核人、記賬人、會計主管等。4.對于涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的業(yè)務，應填制收款憑證或付款憑證，并按照現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的規(guī)定進行處理。5.對于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的業(yè)務，應填制轉賬憑證。四、財務憑證的審核（一）審核流程1.制單人完成記賬憑證填制后，應先進行自我審核，確保憑證內容準確無誤。2.將填制好的記賬憑證交審核人員進行審核。審核人員應按照財務制度和相關法律法規(guī)的要求，對記賬憑證的真實性、準確性、完整性、合法性進行全面審核。3.審核人員審核通過后，在記賬憑證上簽字確認，并將憑證傳遞給記賬人員進行記賬。4.對于審核不通過的記賬憑證，審核人員應注明原因，退回制單人進行修改，制單人修改后重新提交審核，直至審核通過。（二）審核內容1.原始憑證審核真實性審核：審核原始憑證所反映的經濟業(yè)務是否真實發(fā)生，憑證是否為原件，是否有偽造、變造的跡象。合法性審核：審核原始憑證的內容是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，是否有違規(guī)違法的行為。完整性審核：審核原始憑證的要素是否齊全，內容是否完整，簽章是否齊全，附件是否完整。準確性審核：審核原始憑證的金額計算是否正確，大小寫金額是否相符，文字和數(shù)字書寫是否規(guī)范。2.記賬憑證審核內容完整性審核：審核記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、審核人、記賬人、會計主管等要素是否齊全。會計分錄正確性審核：審核記賬憑證的會計分錄是否符合會計制度的規(guī)定，借貸是否平衡，科目使用是否正確。摘要簡明性審核：審核記賬憑證的摘要是否簡潔明了，能夠準確反映經濟業(yè)務的內容。附件完整性審核：審核記賬憑證所附原始憑證是否齊全，是否與記賬憑證內容相符，原始憑證的張數(shù)是否正確。五、財務憑證的傳遞（一）傳遞原則1.準確及時原則：財務憑證應按照規(guī)定的流程和時間準確及時傳遞，確保財務信息的及時反映和利用。2.安全保密原則：財務憑證在傳遞過程中應注意安全保密，防止憑證丟失、損壞或泄露。3.責任明確原則：明確財務憑證傳遞過程中各環(huán)節(jié)的責任，確保憑證傳遞的順暢和準確。（二）傳遞流程1.原始憑證傳遞經辦人取得原始憑證后，應及時進行整理和粘貼，并在規(guī)定時間內將原始憑證傳遞給會計人員。會計人員收到原始憑證后，應按照審核要求進行審核，審核無誤后在原始憑證上加蓋“審核章”，并將原始憑證傳遞給制單人。制單人根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給審核人員。2.記賬憑證傳遞審核人員對記賬憑證進行審核，審核通過后在記賬憑證上簽字確認，并將記賬憑證傳遞給記賬人員。記賬人員根據(jù)審核通過的記賬憑證登記賬簿，并將記賬憑證妥善保管。3.財務報表傳遞會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，并在規(guī)定時間內將財務報表傳遞給財務負責人。財務負責人對財務報表進行審核，審核通過后簽字確認，并將財務報表報送公司領導及相關部門。六、財務憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管期限為30年。2.總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿的保管期限為30年。3.固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。4.月度、季度、半年度財務會計報告的保管期限為10年。5.年度財務會計報告的保管期限為永久。（二）保管要求1.財務憑證應按照類別、年度、月份順序整理，裝訂成冊，并加具封面、封底，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。2.裝訂后的財務憑證應妥善保管在專門設置的財務檔案室或保險柜中，確保憑證的安全和完整。3.財務檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施，保持室內干燥、通風良好。4.財務憑證不得外借，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制財務憑證的人員，嚴禁在財務憑證上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的財務憑證，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應由財務部門會同審計部門、檔案管理部門共同進行監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對財務憑證管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務憑證的填制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.財務部門應建立內部自查制度,定期對財務憑證進行自查，發(fā)