PAGE財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為合法合規(guī)、有序高效，保障公司/組織的資產(chǎn)安全，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門(mén)、崗位及人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的各類(lèi)數(shù)據(jù)、信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程和操作規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限和工作要求，確保活動(dòng)有序開(kāi)展。4.效益性原則：注重財(cái)政資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化，避免資源浪費(fèi)。5.監(jiān)督制衡原則：構(gòu)建有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)、各崗位之間的相互監(jiān)督與制衡，防止舞弊和腐敗行為。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)。國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)要求。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置等預(yù)算項(xiàng)目，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司/組織整體資源狀況和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度預(yù)算草案初稿。年度預(yù)算草案初稿提交公司/組織管理層審議，經(jīng)修改完善后，提交董事會(huì)/理事會(huì)審定。董事會(huì)/理事會(huì)審定通過(guò)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交管理層審議。4.管理層根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司/組織既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入按照他人使用本公司/組織貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間、客戶(hù)等信息，便于對(duì)收入情況進(jìn)行跟蹤和分析。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管等符合法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定。收入票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期盤(pán)點(diǎn)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.對(duì)于涉及銷(xiāo)售折扣、折讓、退回等情況的收入處理，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶(hù)信用狀況等信息，為應(yīng)收賬款的催收決策提供依據(jù)。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話(huà)催收、函件催收、上門(mén)催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠且催收無(wú)效的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通過(guò)法律途徑解決。4.建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類(lèi)管理，根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定信用額度和結(jié)算方式，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。四、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)范圍：明確公司/組織允許報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，并規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.報(bào)銷(xiāo)流程：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼和簽字。將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性、真實(shí)性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷(xiāo)憑證經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)憑證，按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。3.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織實(shí)際情況，制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其合理性和適應(yīng)性。（二）采購(gòu)支出管理1.采購(gòu)預(yù)算：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，編制采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)金額等。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)納入公司/組織年度預(yù)算管理體系，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.采購(gòu)流程：采購(gòu)申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，注明采購(gòu)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)方可組織采購(gòu)活動(dòng)。供應(yīng)商選擇：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估和管理。采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)商品到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括商品數(shù)量是否相符、質(zhì)量是否合格、規(guī)格型號(hào)是否正確等。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。采購(gòu)付款：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核采購(gòu)付款申請(qǐng)，按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間辦理付款手續(xù)。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目預(yù)算：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和目標(biāo)，編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目總預(yù)算、各階段預(yù)算、費(fèi)用明細(xì)等。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)報(bào)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。2.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施，按照項(xiàng)目預(yù)算和計(jì)劃安排，合理配置資源，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.項(xiàng)目核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目的各項(xiàng)收入和支出，定期向項(xiàng)目管理部門(mén)和管理層匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目文檔資料等。驗(yàn)收合格后，出具項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全、完整和有效使用。2.建立貨幣資金管理制度，明確現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收付流程、審批權(quán)限和保管要求。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。5.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)采購(gòu)：固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照公司/組織的采購(gòu)管理制度執(zhí)行，納入采購(gòu)預(yù)算管理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)需求申請(qǐng)，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司/組織業(yè)務(wù)需要和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后，委托具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)：包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注其價(jià)值變化情況。2.其他資產(chǎn)：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等，應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理和核算。建立相應(yīng)的臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。在編制過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容符合要求。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告提交管理層審議，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門(mén)和外部機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過(guò)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及其變化趨勢(shì)，揭示公司/組織存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過(guò)程、結(jié)果及建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督。2.按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司/組織年度財(cái)