PAGE企業(yè)會計規(guī)范化制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī)制定本制度。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德。2.根據(jù)公司業(yè)務需要，合理配備會計人員，明確各崗位的職責和權限。（三）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。3.擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。4.參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。5.辦理其他會計事務。（四）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.誠實守信，做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律，公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正，端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則，熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能，不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，具有勤學苦練的精神和科學的學習方法，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。7.參與管理，在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務，樹立服務意識，提高服務質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應當遵循權責發(fā)生制原則。3.會計核算應當遵循配比原則，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。4.會計核算應當遵循謹慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。5.會計核算應當遵循及時性原則，及時收集、處理、編制會計報表。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制，作為登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。3.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。4.實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）簽字或者蓋章。（四）財務會計報告1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務會計報告編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務會計報告。2.財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。3.月度財務會計報告應當于月度終了后6天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度財務會計報告應當于季度終了后15天內(nèi)對外提供；半年度財務會計報告應當于年度中期結束后60天內(nèi)（相當于兩個連續(xù)的月度）對外提供；年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。4.公司對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度或者月份、送出日期，并由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.資金的籌集、使用必須符合國家法律法規(guī)和公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確保資金安全、高效運作。3.加強資金預算管理，定期編制資金預算，合理安排資金收支，提高資金使用效率。4.嚴格控制資金支出，各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。5.加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應當建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全。應收賬款：公司應當加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。存貨：公司應當建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行確認、計量和核算。公司應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）成本費用管理1.公司應當建立健全成本費用管理制度，加強成本費用的核算和控制，降低成本費用水平。2.成本費用核算應當遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、各成本核算對象之間的成本界限。3.加強成本費用預算管理，定期編制成本費用預算，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。4.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高成本費用管理水平。（四）利潤分配管理1.公司應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應當兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.公司應當按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)增公司資本。4.公司應當及時、足額地向股東分配利潤，不得拖欠股東利潤。五、會計監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應當建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確會計機構和會計人員的監(jiān)督職責，對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。2.內(nèi)部會計監(jiān)督的內(nèi)容包括：對原始憑證進行審核和監(jiān)督；對會計賬簿記錄進行監(jiān)督；對實物、款項進行監(jiān)督；對財務會計報告進行監(jiān)督；對財務收支進行監(jiān)督；對其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。3.會計機構和會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。（二）外部監(jiān)督1.公司應當接受財政、審計、稅務等有關部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.公司應當配合注冊會計師的審計工作，按照要求提供有關資料，不得妨礙注冊會計師的正常審計工作。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計機構應當按照歸檔要求，負責將會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與復制1.各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3.銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構