PAGE財務票據(jù)規(guī)范化制度一、總則（一）目的為加強公司財務票據(jù)管理，規(guī)范財務票據(jù)的使用、保管、核銷等行為，確保財務票據(jù)的真實性、完整性和合法性，保障公司財務安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：財務票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的規(guī)定。2.真實性原則：財務票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確，不得弄虛作假。3.完整性原則：財務票據(jù)的各項要素必須填寫齊全，不得遺漏或省略，確保票據(jù)的有效性。4.及時性原則：財務票據(jù)應及時取得、開具、傳遞和入賬，不得拖延或積壓，保證財務信息的及時、準確反映。5.安全性原則：加強財務票據(jù)的保管和安全防范措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保票據(jù)的安全。二、財務票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅一般納稅人的情況。發(fā)票上注明的增值稅額可以作為購買方的進項稅額進行抵扣。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人的情況。普通發(fā)票不能用于抵扣進項稅額。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務情況適用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營性款項，如押金、定金、往來款等。收款收據(jù)應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如員工借款、費用報銷等。內(nèi)部收據(jù)應注明用途，并經(jīng)相關負責人簽字確認。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，僅限于公司向個人支付款項或在規(guī)定范圍內(nèi)的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥等款項的結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，具有較高的信用度和流通性。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的商品交易和資金結(jié)算。（五）本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務供應等款項的結(jié)算。三、財務票據(jù)的取得與開具（一）取得財務票據(jù)1.在購買商品、接受服務或從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應向收款方索取合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時，應檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等要素是否齊全、準確。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，應要求收款方重新開具。如因特殊原因無法重新開具的，應及時向公司財務部門報告，并提供相關證明材料，經(jīng)財務部門審核同意后，方可作為報銷憑證。3.取得的發(fā)票應妥善保管，不得擅自損毀、丟失。如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應及時向開票方取得記賬聯(lián)復印件，并加蓋開票方發(fā)票專用章，同時由經(jīng)辦人員寫出書面說明，經(jīng)相關負責人簽字確認后，作為報銷憑證。（二）開具財務票據(jù)1.公司對外銷售商品、提供服務或從事其他經(jīng)營活動收取款項時，應按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，與實際交易情況相符。2.發(fā)票開具應按照發(fā)票號碼順序依次開具，不得跳號、虛開。填寫發(fā)票時，應使用中文，不得使用未經(jīng)國務院稅務主管部門批準的其他文字。發(fā)票上的各項內(nèi)容應填寫齊全，不得涂改、挖補。如有錯誤，應重新開具發(fā)票，并在原發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票交付給付款方。如因特殊原因需要郵寄發(fā)票的，應采用掛號信、特快專遞等安全可靠的方式，并留存郵寄憑證。4.公司開具的發(fā)票應建立發(fā)票開具登記簿，詳細記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、金額、稅額、發(fā)票狀態(tài)等信息。發(fā)票開具登記簿應妥善保管，以備稅務機關檢查。四、財務票據(jù)的傳遞與審核（一）傳遞流程1.業(yè)務部門在取得或開具財務票據(jù)后，應及時將票據(jù)傳遞給財務部門。傳遞過程中，應確保票據(jù)的安全、完整，避免票據(jù)丟失、損壞或延誤傳遞。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的財務票據(jù)后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性等方面。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關信息。3.經(jīng)財務部門審核無誤的財務票據(jù)，應按照公司財務管理制度的規(guī)定進行賬務處理。對于需要報銷的票據(jù)，應及時辦理報銷手續(xù)；對于需要入賬的票據(jù)，應及時登記入賬，確保財務信息的及時、準確反映。（二）審核要點1.真實性審核：審核財務票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，是否與公司的實際經(jīng)營活動相符。包括檢查發(fā)票的開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等是否與實際交易一致，是否存在虛假交易、虛開發(fā)票等情況。2.完整性審核：審核財務票據(jù)的各項要素是否填寫齊全，不得遺漏或省略。包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.合法性審核：審核財務票據(jù)的取得和開具是否符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的規(guī)定。包括發(fā)票的種類是否符合業(yè)務性質(zhì)，發(fā)票的開具是否符合發(fā)票管理辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)開具發(fā)票的行為等。4.合規(guī)性審核：審核財務票據(jù)的使用是否符合公司財務管理制度的規(guī)定。包括報銷流程是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全，報銷金額是否符合公司規(guī)定的標準等。五、財務票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的財務票據(jù)保管崗位，配備專人負責財務票據(jù)的保管工作。保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉財務票據(jù)管理的相關規(guī)定。2.財務票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。同時，應采取必要的防盜、防火、防蟲、防潮等措施，確保票據(jù)的安全。3.財務票據(jù)應按照種類、號碼順序進行分類存放，并建立票據(jù)保管臺賬。臺賬應詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、取得日期、開具日期、使用情況、作廢情況、保管期限等信息。4.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關的規(guī)定保存一定期限。保存期限屆滿后，經(jīng)稅務機關查驗后，方可銷毀。（二）盤點與清查1.公司應定期對財務票據(jù)進行盤點與清查，確保票據(jù)的賬實相符。盤點與清查工作應由財務部門會同相關部門共同進行，每年至少進行一次全面盤點。2.盤點與清查時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，檢查票據(jù)的保管情況是否良好，是否存在丟失、被盜、損毀等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.盤點與清查結(jié)束后，應編制財務票據(jù)盤點報告，詳細記錄盤點與清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果等信息。盤點報告應由財務部門負責人簽字確認，并報公司管理層備案。六、財務票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.財務票據(jù)在使用完畢后，應及時進行核銷。核銷時，應檢查票據(jù)的使用情況是否與實際業(yè)務相符，票據(jù)的各項要素是否填寫齊全、準確，是否存在作廢、遺失等情況。2.對于已核銷的財務票據(jù)，應在票據(jù)上加蓋“已核銷”字樣，并在票據(jù)保管臺賬中進行登記。核銷后的票據(jù)應按照規(guī)定的期限進行妥善保管。（二）銷毀1.對于超過保管期限或因其他原因需要銷毀的財務票據(jù)，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀前，應填寫財務票據(jù)銷毀申請表，詳細說明銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，并經(jīng)公司管理層批準。2.財務票據(jù)銷毀時，應由財務部門會同相關部門共同進行監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應認真核對銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保銷毀工作的真實性、準確性和合規(guī)性。3.銷毀工作結(jié)束后，應編制財務票據(jù)銷毀清單，詳細記錄銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期、銷毀方式等信息。銷毀清單應由監(jiān)銷人員簽字確認，并報公司管理層備案。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對財務票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務票據(jù)的取得、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財務部門應加強對自身財務票據(jù)管理工作的自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善財務票據(jù)管理制度。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務機關、財政部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務票據(jù)管理的相關資料和信息。2.對于相關部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，并按照規(guī)定進行處理。同時，應認真分析問題產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以防范，避免類似問題再次發(fā)生。八、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.對于違反本制度規(guī)定，在財務票據(jù)管理過程中存在違規(guī)行為的部門和個人，應根據(jù)情節(jié)輕重，追究相應的責任。2.違規(guī)行為包括但不限于：取得或開具虛假發(fā)票、使用不符合規(guī)定的發(fā)票、擅自損毀或丟失財務票據(jù)、未按規(guī)定保管財務票據(jù)、未按規(guī)定進行財務票據(jù)核銷等。（二）責任追究方式1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育、責令改正等處理，并視情況扣減相關責任人的績效