PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范了制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)所有行政村及所屬集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則合理安排收支，保持村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡，嚴(yán)禁出現(xiàn)赤字。4.規(guī)范管理原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況稱為“村級(jí)財(cái)務(wù)核算中心”或“村級(jí)財(cái)務(wù)辦公室”等。（二）人員配備1.各村應(yīng)配備至少一名具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)賬等工作。2.根據(jù)工作需要，可配備出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款管理等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為村集體經(jīng)濟(jì)組織提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、上級(jí)部門補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具合法有效的票據(jù)，并注明款項(xiàng)來(lái)源、性質(zhì)等。3.加強(qiáng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入的管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)發(fā)包及上交收入，要嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)收取，不得擅自減免。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持量入為出、勤儉節(jié)約的原則。2.支出審批程序村級(jí)支出實(shí)行“一支筆”審批制度，由村黨支部書記或村委會(huì)主任審批。重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)審批人審批。審批人應(yīng)在原始憑證上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)審核無(wú)誤的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)登記入賬。3.支出范圍村級(jí)支出主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、村干部報(bào)酬、五保戶供養(yǎng)、困難戶補(bǔ)助、公益事業(yè)支出等。嚴(yán)禁用村級(jí)資金支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。四、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)審批1.村級(jí)財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批的公正性和合法性。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合法性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.建立財(cái)務(wù)審批臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支出的審批情況，包括支出時(shí)間、金額、用途、審批人等信息。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.民主理財(cái)小組監(jiān)督各村應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般不少于3人。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，定期審查財(cái)務(wù)賬目，檢查財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見和建議。民主理財(cái)小組應(yīng)定期向村民公開財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，接受村民監(jiān)督。2.審計(jì)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、收益分配、專項(xiàng)資金使用等情況。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并督促各村及時(shí)整改。3.群眾監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)定期向村民公開，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、收益分配情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。公開方式可采用公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等多種形式，方便村民了解村級(jí)財(cái)務(wù)狀況，接受村民監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.村級(jí)財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，采用借貸記賬法，使用會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得偽造、變?cè)?、隱匿或故意銷毀。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管，防止丟失和損壞。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益及收益分配表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。六、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.各村應(yīng)定期對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，清查結(jié)果應(yīng)如實(shí)登記造冊(cè)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.建立健全村級(jí)資產(chǎn)登記制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用狀況等信息。2.設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)記錄，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保臺(tái)賬信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資源管理1.村級(jí)資源主要包括土地、林地、水面、灘涂等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行管理。2.對(duì)資源的發(fā)包、出租等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)通過(guò)公開招標(biāo)、拍賣、協(xié)商等方式進(jìn)行，確保程序公正、公開、透明。3.簽訂資源承包、租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范資源經(jīng)營(yíng)行為。合同期限一般不得超過(guò)法律規(guī)定的上限，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。七、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出憑證等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的種類和格式使用。2.建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)安全、完整，防止丟失和被盜用。（二）檔案管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等資料，應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)實(shí)行專人管理，設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，確保檔案存放安全。