PAGE醫(yī)院預(yù)算員制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核等工作流程，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門以及參與醫(yī)院預(yù)算相關(guān)工作的所有人員。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)配置等各個(gè)方面，做到全方位、全過(guò)程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算執(zhí)行效果與績(jī)效目標(biāo)的匹配，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、政策和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)和總體要求。審核年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)預(yù)算方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)職能科室和臨床醫(yī)技科室人員參加。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織開展預(yù)算編制工作，收集、審核各科室、部門預(yù)算基礎(chǔ)資料。對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和平衡，提出調(diào)整建議。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。配合預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核工作。（三）各科室、部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.按照醫(yī)院預(yù)算管理要求，按時(shí)報(bào)送預(yù)算基礎(chǔ)資料，積極配合預(yù)算管理工作小組的工作。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求、物價(jià)變動(dòng)等外部因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入（門診收入、住院收入等）、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)：工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。衛(wèi)生材料費(fèi)：藥品、試劑、耗材等。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)折舊。無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。業(yè)務(wù)費(fèi)：醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等。其他支出。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些變動(dòng)較大或新增的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排情況的影響，根據(jù)實(shí)際需要編制預(yù)算。2.增量預(yù)算法：對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目，在以前年度預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度變動(dòng)因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整編制預(yù)算。3.固定預(yù)算法：對(duì)于一些較為固定的費(fèi)用項(xiàng)目，如房屋租金、大型設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等，采用固定預(yù)算法。4.彈性預(yù)算法：對(duì)于成本費(fèi)用與業(yè)務(wù)量存在明顯依存關(guān)系的項(xiàng)目，如衛(wèi)生材料費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)預(yù)算。（四）編制流程1.預(yù)算管理工作小組下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各科室、部門按照要求編制本科室、部門預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額及依據(jù)，并報(bào)送預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算管理工作小組對(duì)各科室、部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求或存在問(wèn)題的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。4.預(yù)算管理工作小組將審核后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和平衡，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。5.醫(yī)院年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后報(bào)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.醫(yī)院各科室、部門負(fù)責(zé)人是本科室、部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本科室、部門的預(yù)算執(zhí)行工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源、用途等。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算規(guī)定的用途、金額和審批程序進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)、合理。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、突發(fā)事件等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室、部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算管理工作小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整后，要及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作小組每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，全面反映預(yù)算執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及原因。2.預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、收入預(yù)算完成情況分析、支出預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析等。通過(guò)對(duì)比分析實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用信息化手段實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行預(yù)警，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對(duì)象、考核內(nèi)容、考核方式和考核時(shí)間等。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等。3.預(yù)算考核方式采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為核心，對(duì)各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室、部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室、部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。將預(yù)算考核結(jié)果與科室、部門及個(gè)人的績(jī)效掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)約束作用。六、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出憑證，確保資金使用合規(guī)、合理。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生健康等